Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 18:22, курсовая работа
Проведение экономических реформ в России,осуществление финансово-хозяйственной деятельности на основе рыночных отношений привело к возрождению рынка ценных бумаг - важнейшего элемента финансовой системы любой развитой страны. Рынок ценных бумаг (или фондовый рынок) в российской системе финансовых отношений, несмотря на все кризисные явления, имеет большое значение, таккак с его помощью привлекаются свободные денежные средства юридических и физических лиц и превращаются в реальные активы
Введение
4
Глава 1. Учёт финансовых вложений
1.1 Краткая характеристика ОАО «Контакт-М»
6
1.2 Учёт финансовых вложений в ОАО «Контакт-М»
7
1.2.1 Экономическое содержание объекта учёта
7
1.2.2 Учёт финансовых вложений в уставный капитал других организаций
11
1.2.3 Учёт финансовых вложений в займы
13
1.2.4 Учёт финансовых векселей
14
1.2.5 Инвентаризация финансовых вложений
16
Глава 2. Бухгалтерская (финансовая) отчётность
2.1 Бухгалтерский баланс и порядок его составления
17
2.2. Отчёт о прибылях и убытках и порядок его составления
22
Заключение
24
Список литературы
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица 1 - Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных Главной книгиОАО « Контакт-М » (руб.)
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 2012 г. |
На 31 марта 2012 г. |
Основные средства |
01 |
160000 |
190400 |
Амортизация основных средств |
02 |
64000 |
74240 |
Нематериальные активы (патент) |
04 |
16000 |
16000 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
9600 |
10240 |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
32000 |
12800 |
Отложенные налоговые активы |
09 |
3200 |
4800 |
Материалы |
10 |
64000 |
72000 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
6400 |
16000 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
16 |
4800 |
6400 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
6400 |
8000 |
Основное производство |
20 |
48000 |
40000 |
Готовая продукция |
43 |
80000 |
64000 |
Товары отгруженные |
45 |
24000 |
32000 |
Касса |
50 |
800 |
640 |
Расчетные счета |
51 |
16000 |
32000 |
Специальные счета в банках |
55 |
12800 |
8000 |
Финансовые вложения |
58 |
9600 |
9600 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
640 |
800 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
22400 32000 |
9600 52800 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
48000 56000 |
16000 72000 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
3200 |
4800 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) |
66 |
40000 |
40000 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
19200 |
9600 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
24000 |
24000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
67200 |
65600 |
Расчеты с подотчетными лицами: - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам |
71 |
1600 |
800 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам |
76 |
4000 4800 |
1600 800 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
4800 |
9600 |
Уставный капитал |
80 |
80000 |
80000 |
Резервный капитал |
82 |
16000 |
16000 |
Добавочный капитал |
83 |
8000 |
8000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
144000 |
144000 |
Расходы будущих периодов |
97 |
6400 |
4800 |
Доходы будущих периодов |
98 |
960 |
320 |
Прибыли и убытки |
99 |
27040 | |
Арендованные основные средства |
001 |
24000 |
24000 |
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
8000 |
8000 |
Таблица 2 - Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов Главной книги ОАО «Контакт-М»
Объекты учета |
На 1 января 2012 г. |
На 31 марта 2012 г. |
К счету 01 «Основные средства» |
160000 |
190400 |
Здания |
32000 |
32000 |
Сооружения |
16000 |
16000 |
Машины, оборудование |
80000 |
104000 |
Транспортные средства |
16000 |
16000 |
Производственный и |
12800 |
17600 |
Иное |
3200 |
4800 |
К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания |
64000 4800 |
72240 5120 |
Сооружения |
3200 |
3320 |
Машины, оборудование |
32000 |
33600 |
Транспортные средства |
8000 |
9600 |
Производственный и |
12800 |
17600 |
Иное |
3200 |
4800 |
Таблица 3 - Расшифровка данных по отдельным счетам Главной книги ОАО «Контакт-М» для определения сроков погашения обязательств (руб.)
Объекты учета |
На 1 января 2012 г. |
На 31 марта 2012 г. |
|
К счету 58 «Финансовые вложения» |
9600 |
9600 |
Акции в другие организации |
3200 |
3200 |
Векселя Сбербанка РФ(срок погашения обязательств 31 декабря 20 г.) |
4800 |
4800 |
Займы (срок погашения 30 июня 20 г.) |
1600 |
1600 |
Таблица 4 - Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов Главной книги ОАО «Контакт-М» (руб.)
Наименование счета (номер счета) |
Субсчет, статья |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Продажи (90) |
Выручка (90/1) |
1152000 | |
Налог на добавленную стоимость (90/3) |
192000 |
||
Себестоимость продаж (90/2) |
91040 |
||
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) |
49600 |
||
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту |
80 | |
- доходы от сдачи имущества в аренду |
160 | ||
|
Прочие расходы (91/2): |
|||
- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду |
128 |
||
- проценты по кредитам |
1712 |
||
- отчисления в оценочные резервы |
1760 |
||
- налоги |
6400 |
||
- штрафы, пени, неустойки |
1600 |
||
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) |
11360 | ||
Прибыли и убытки (99) |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль |
9177 |
|
Постоянное налоговое обязательство |
2022 |
Таблица 5 - Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирующим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги ОАО «Контакт-М » (руб.)
Наименование счета (номер счета) |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Готовая продукция (43) |
528208 |
544208 |
Расходы на продажу (44) |
46192 |
46192 |
Товары отгруженные (45) |
328000 |
320000 |
Таблица 6 - Расшифровка оборотов по сметам учета отложенного налога на прибыль ОАО «Контакт-М» (руб.)
Наименование счета (номер счета) |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Отложенные налоговые активы (09) |
1600 |
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
4800 |
Таблица 7 - Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты поналогу на прибыль», открываемого к счету 68 «Расчеты поналогам и сборам» Главной книги ОАО «Контакт_М » (руб.)
Статьи аналитического учета |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль |
9177 | |
Постоянное налоговое обязательство |
19462 | |
Отложенные налоговые активы |
1600 | |
Отложенные налоговые обязательства |
||
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет |
8000 |
ПРИЛОЖЕНИЕВ
Главная книга
ДтСчет 01 Кт |
ДтСчет 02 Кт |
ДтСчет 04 Кт | |||||
с/н 160000 |
с/н |
с/н |
64000с/н |
с/н16000 |
с/н | ||
1)24000 |
4)320 |
||||||
2)4800 |
5)320 |
||||||
3)1600 |
6)1600 |
||||||
7)1600 |
|||||||
8)4800 |
|||||||
9)1600 |
|||||||
Об. 30400 |
Об. |
Об. |
10240 Об. |
Об. |
Об. | ||
с/к 190400 |
с/к |
с/к |
74240 с/к |
с/к 16000 |
с/к | ||
Дт Счет 05 Кт |
Дт Счет 08 Кт |
Дт Счет 09 Кт | |||||
с/н |
9600 с/н |
с/н32000 |
с/н |
с/н3200 |
с/н | ||
64)640 |
10)4800 |
1)24000 |
16)1600 |
||||
11)4800 |
2)4800 |
||||||
12)1600 |
3)1600 |
||||||
Об. |
640 Об. |
Об11200. |
30400Об. |
Об.1600 |
Об. | ||
с/к |
10240 с/к |
с/к12800 |
с/к |
с/к4800 |
с/к | ||
Дт Счет 10 Кт |
Дт Счет 15 Кт |
Дт Счет 16 Кт | |||||
с/н64000 |
с/н |
с/н6400 |
с/н |
с/н4800 |
с/н | ||
17)24000 |
18)16000 |
19)20800 |
20)1600 |
20)1600 |
|||
28)328000 |
29)328000 |
||||||
17)24000 |
|||||||
Об.2400 |
16000Об. |
Об.348800 |
353600Об. |
Об.1600 |
Об. | ||
с/к72000 |
с/к |
с/к1600 |
с/к |
с/к6400 |
с/к | ||