Учет финансовых вложений

 

 

 

Актив баланса  Раздел 1:

Внеоборотные  активы

Строка 110 « Нематериальные активы» (счет 04 - счет 05)

На началопериода: 16000-9600=6400тыс.руб.

На конец периода :  16000-10240=5760тыс.руб.

Строка 120 «Основные средства» (Счет 01+счет 03-счет 02)

Нан начало периода: 160000-64000=96000тыс.руб.

На конец периода: 190400-74240=116160тыс.руб.

Строка 130 «Незавершенное строительство»(Счет 07+счет 08+счет 16)

На начало периода:32000тыс.руб.

На конец периода : 12800тыс.руб.

Строка 145 «Отложенные налоговые активы» (Счет 09)

На начало периода: 3200тыс.руб.

На конец периода: 4800тыс.руб.

Итого: Строка 190(Строка 110+строка 120+строка 130+срока 145)

На начало периода: 6400+96000+32000+3200=137600тыс.руб.

На конец периода: 5760+116160+12800+4800=139520тыс.руб.

 

Раздел 2: Оборотные  активы

 

Строка 210 «Запасы»(Строка 211+строка 213+строка 214+строка 215+строка 216)

На начало периода: 75200+48000+80000+24000+6400=233600тыс.руб.

На конец периода : 80000+40000+64000+32000+4800=220800тыс.руб.

Строка 211(Счет 10+счет 15+счет 16)

На начало периода: 64000+6400+4800=75200тыс.руб.

 На конец периода: 72000+1600+6400=80000тыс.руб.

Строка 213(Счет 20)

На начало периода:48000тыс.руб.

 На конец периода: 40000тыс.руб.

Строка 214(Счет  43)

На начало периода: 80000тыс.руб.

На конец периода:64000тыс.руб.

Строка 215(Счет 45)

На начало периода: 24000тыс.руб.

На конец периода: 32000тыс.руб.

Строка 216(Счет 97)

На начало периода : 6400тыс.руб.

На конец периода: 4800тыс.руб.

Строка  220  «НДС по преобретенным ценностям»(Счет 19)

На начало периода: 6400тыс.руб.

На конец периода: 8000тыс.руб.

Строка 240«Дебиторская задолженность» (Счет 60(авансы выданные)+счет 62(за отгруженную продукцию) +счет71-счет 63)

На начало периода: 22400+48000+1600-3200=77800тыс.руб.

На конец периода : 9600+72000+800-4800=77600тыс.руб.

Строка 250 «Красткосрочные финансовые вложения» (Счет 58-счет59)

На начало периода: 9600-640=8960тыс.руб.

На конец периода : 9600-800=8800тыс.руб.

Строка 260 « Денежные средства»(Счет 50+счет 51+счет 55)

На начало периода: 800+16000+12800=29600тыс.руб.

На конец периода: 640+32000+800=40640тыс.руб.

Итого: Строка 290 (Строка 210+220+240+250+260)

На начало периода: 233600+6400+8960+77800+29600=355360тыс.руб.

На конец периода: 220800+8000+77600+8800+40640=355840тыс.руб.

Актив баланса: Строка 300

(Строка 190+строка 290)

На начало периода: 137600+388960=429600тыс.руб.

На конец периода: 139520+2331840=495360тыс.руб.

Пассив баланса

Раздел 3: Капитал  и резервы

Строка 410«Уставный капитал»(Счет 80)

На начало периода: 80000тыс.руб.

На конец периода: 80000тыс.руб.

Строка 420 « Добавочный капитал» (Счет 83)

На начало периода: 8000тыс.руб.

На конец периода:8000тыс.руб.

Строка 430  « Резервный капитал»(Счет 82)

На начало периода: 16000тыс.руб.

На конец периода: 16000тыс.руб.

Строка 470 « Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)»(Счет: 99+84)

На начало периода: 144000тыс.руб.

На конец периода: 27040+144000=171040тыс.руб.

Итого по разделу 3: (Строка 490) (Строка 410+430+470)

На начало периода: 80000+8000+16000+144000=248000тыс.руб.

На конец периода: 80000+8000+16000+171040=257040тыс.руб.

Раздел 4: Долгосрочные обязательства

Строка 515 « Отложенные налоговые обязательства»(Счет 77)

На начало периода: 4800тыс.руб.

На конец периода: 9600тыс.руб.

Итого: (Строка 590)

На начало периода: 4800тыс.руб.

На конец периода: 9600тыс.руб.

 

Раздел 5: Краткосрочные  обязательства

(Строка 610+строка 620+строка 640)

На начало периода: 40000+173600+960=214560тыс.руб.

На конец периода: 40000+176800+320=217120тыс.руб.

Строка 610 «Займы и кредиты»(Счет 66)

На начало периода: 40000тыс.руб.

На конецпериода: 40000тыс.руб.

Строка 620«Кредиторская задолженность( Строка 621+строка 623+строка 622+ строка 624+строка 628)

На начало периода:40800+24000+67200+19200+48000=199200тыс.руб.

На конец периода: 68000+24000+65600+9600+16000=170400тыс.руб.

Строка 621: (Счет 60-полученные ценности+76)

На начало периода:32000+8800=40800тыс.руб.

На конец периода: 52800+2400=55200тыс.руб.

Строка 623: (счет 69)

На начало периода: 24000тыс.руб.

На конец периода: 24000тыс.руб.

Строка 622: (Счет 70)

На начало периода: 67200тыс.руб.

На конец периода: 65600тыс.руб.

Строка 624: (Счет 68)

На начало периода: 19200тыс.руб.

Наконец периода: 9600тыс.руб.

Строка 628: (Счет 62-авансы полученные)

На начало периода: 48000тыс.руб.

На конец периода: 16000тыс.руб.

Строка 640: «Доходы будущих периодов»(Счет 98)

На начало периода: 960тыс.руб.

На конец периода: 320тыс.руб.

Итого по разделу 5: (Строка 690= Строка 610+строка620+строка640)

На начало периода: 40000+199200+960=240160тыс.руб.

На конец периода: 40000+170400+320=210720тыс.руб.

Пассив баланса (Строка 700)

(Строка 490+строка590+строка690)

На начало периода: 248000+4800+240160=429960тыс.руб.

На конец периода: 257040+9600+210720=495360тыс.руб.

 

2.2 Порядок составления  отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В отчете о прибылях и  убытках отрицательные величины и те показатели, которые необходимо вычесть (т.е. все расходы), записывают в круглых скобках. В отчете о  прибылях и убытках доходы и расходы  должны показывать с подразделением на обычные и прочие.

Рассмотрим порядок заполнения отчета о прибылях и убытках в организации ОАО « Контакт-М»

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности:

Строка 010: Выручка-НДС 

1152000-192000=960000тыс.руб.

Строка 020: Себестоимость  проданных товаров, продукции, работ. Услуг

90400-46192=(864208)тыс.руб.

Строка 029: Валовая прибыль, определяется как разность строки 010 и строки 020

960000-864208=95792тыс.руб.

Строка 030: Коммерческие расходы 

(46192)тыс.руб.

Строка 050: Прибыль (убыток) от продаж

Строка 029-строка 030

95792-46192=49600тыс.руб.

Прочие доходы и расходы

Строка 060: процент к получению

80тыс.руб.

Строка 090: Прочие доходы

160тыс.руб.

Строка 100: Прочие расходы 

11600

11600-240=(11360)тыс.руб.

Прибыль и убыток до налогообложения

Строка 140:

Строка 050+строка 060-строка 070+строка 080+строка 090-строка100= 49600+80+160+11360=38480тыс.руб.

Строка 141: Отложенные налоговые  активы

1600тыс.руб.

Строка 142: Отложенные налоговые  обязательства

(4800)тыс.руб.

Строка 150: Текущий налог  на прибыль

9177тыс.руб.

Строка 190: Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Строка 140+строка 141- строка 142=38480+1600-4800=35280тыс.руб.

 

 

 

Заключение

Принаписание данной курсовой работы, на тему учет финансовых вложений были проанализированы основные источники  по учету финансовых вложений и составлению  финансовой отчетности. На основании  данных по организации ОАО «Контакт-М», в своей курсовой работе, я рассмотрела  особенности учета финансовых вложений. Итак, под учетом финансовых вложений понимается отвлеченные средства, призванные приносить предприятию доход в течение определенного времени. Также,  в составе финансовых вложений учитываются вклады  организации - товарища  по  договору простого товарищества.

В соответствии с законодательством, при ведении учета в ОАО  « Контакт-М» учет финансовых вложений ведется на счетах: 58. Также к счету 58 «финансовые вложения» могут быть открыты следующие субсчета: 58-1 "Паи и акции",58-2 "Долговые ценные бумаги",58-3 "Предоставленные займы",58-4 "Вклады по договору простого товарищества".

Т.к. предприятие  ОАО «Контакт-М» занимает производством  автозапчастей, то при учете финансовых вложений пользуется заемными средствами в виде кредитов. Первоочередной становится задача эффективно распорядиться имеющимися финансовыми ресурсами.

Во 2 главе  данной курсовой работы на примере  организации ОАО «Контакт-М» был  рассмотрен порядок составления  бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 1 квартал 2010 года.

Бухгалтерский баланс составлен на основании федерального закона и состоит из актива.пассива  и его структуры.

Результаты  расчета показали, что актив баланса  на начало периода, составляет: 429 960тысяч  рублей. На конец периода: 495 360 тысяч рублей.

Пассив  баланса, на начало периода, составляет:429 960тысяч рублей. На конец периода:495 360 тысяч рублей.

Отчет о  прибылях и убытках составлен  на основании федерального закона, при этом, выручка составила: 960 000 тысяч рублей. Себестоимость: (864 208) тысяч рублей. Чистая прибыль: 35 280 тысяч рублей.

Таким образом, цель и задачи данной курсовой работы достигнуты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы:

1. Приказ Министерства финансов РФ « Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применению» от 31 октября 2008г., №94
2. «План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям», М.: Инфоцентр 21 века, 2001 г.
3. «ПБУ с профессиональными комментариями», М.: АК ДИ «Экономика и жизнь», 2008 г.
4. Акчурин Е.В., Солодко Л.П. «Бухгалтерский финансовый учет», М.: Издательство «Экзамен», 2009, г.
5. Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учет и контроль дебиторской  и кредиторской задолженности: учебно-практическое пособие», М.: Проспект, 2009г.
6. Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский финансовый учет», М.:Вузовский учебник, 2010г.
7. Безруких П.С. «Бухгалтерский учет», М.: Бухгалтерский учет, 2009г.
8. Бочкова С.М., Бадмаева Д.Т. «Бухгалтерский финансовый учет», М.:Эксмо», 2008г.
9. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский (финансовый.Управленческий) учет», М.: проспект, 2009г.
10. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. «Бухгалтерский учет», М.: Юристь, 2002г.
11. Маренков Н.Л. «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность», М.: Издательство «Экзамен», 2010г.
12. Палий В.Ф., Палий В.В. «Финансовый учет», М.:  ФБК-Пресс, 2009г.
13. Широбоков В.Г. «Бухгалтерский финансвовый учет», М.:КноРус, 2009г.

ПРИЛОЖЕНИЕ  Г

Оборотно-сальдовая  ведомость за 1 квартал 2012  г.

 

№ счёта	Сальдо на 01.01.2009		Оборот за 1-ый квартал		Сальдо на 31.03.2009
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	160000		30400		190400
02		6400		10240		74240
04	16000				16000
05		9600		640		10240
08	32000		11200	30400	12800
09	3200		1600		4800
10	64000		24000	16000	72000
15	6400		348800	353600	1600
16	4800		1600		6400
19	6400		1600		8000
20	48000		520208	528208	40000
41			328000	328000
43	80000		528208	544208	64000
44			46192	46192
45	24000		328000	320000	32000
50	800		373304	373464	640
51	16000		1109040	1093040	32000
55	12800		80	4880	8000
58.1	9600		4800	4800	9600
58.2
59		640		160		800
60.1	22400			12800	9600
60.2		32000	340800	361600		52800
62.1		48000	32000			16000
62.2	56000		1152000	1136000	72000
63		32200		1600		4800
66		40000				40000
68		19200	277005	267405		9600
69		24000	110491	110491		24000
70		67200	429028	427428		65600
71	1600			800	800
76.1		4000	2400			1600
76.2		4800	4000			800
77		4800		4800		9600
80		80000				80000
82		16000				16000
83		8000				8000
84		144000				144000
97	6400			1600	4800
98		960	640			320
99			22560	49600		27040
Баланс	570400	570400	74933156	74933156	585440	585440