Учет денежных средств на текущих банковских счетах в ТОО «Строй-транзит инвест»

Полученная из банка выписка проверяется и  обрабатывается: подбираются все  оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам-ордерам.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 1040 ”Расчетный счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Для отражения  оборотов по кредиту счету 1040 служит журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Суммы с одинаковыми  корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

Обязательное  условие для заполнения регистров - использование одной строки для  каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 1040. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

 

 

 

 

 

2)Учёт денежных средств и Организации расчётного счёта на предприятие в ТОО «Строй-транзит инвест».

 

а) Учет денежных средств в кассе

 

Для хранения, приема и выдачи денежных средств ТОО «Строй-транзит инвест» имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укреплености касс  и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

Кассир –  материально ответственное лицо. Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также  заключается договора об их полной индивидуальной материальной ответственности. 

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических  счетах 1010 «Денежные средства в кассе в теге» 1020 «Денежные средства в кассе в валюте».

Прием денег  в кассу осуществляется по приходным  кассовым ордерам , подписанным главным  бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным  бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться  «Признаками порядка определения платежных знаков». Заполненный приходный кассовый ордер приведен в приложении 1¹.,

или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлениями на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется подпись руководителя субъекта, подписывать сами ордера ему не обязательно. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя. Наименование и  номер документа, кем и когда он выдан, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывает полученную сумму: тенге – прописью, тиын - цифрами. Заполненный расходный ордер приведен в приложении 2. При выдаче денег по доверенности в расходном кассовом ордере дополнительно указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по платежной ведомости, на ней делают надпись «По доверенности». Последнюю прикрепляют к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Приходные и  расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписываются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой. Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные в кассовых ордерах не допускаются.

Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

В конце каждого  месяца кассир сдаёт отчёт. Заполняя лист отчета кассира (кассовой книги) приведен в приложении 3.   

 

 

 

 

б) Учёт денежных средств на расчётном счёте.

 

ТОО «Строй-транзит инвест» имеет  собственные расчётные и валютные  счета на  основании  Устава.

 

       На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчётного счёта ТОО  «Строй-транзит инвест»  производятся платежи:

Поставщикам за материалы, задолженности по налогу, отчисление в кассу для  выплаты заработной платы, и т.д., платежи производится только на основании распоряжений владельца расчётного счёта.

 

ТОО «Строй-транзит  инвест» периодически (ежедневно  или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Пример: Корреспонденция счетов на основании следующих документов.

Операция	Основание	Кореспон.	Кореспон.
		Д-т	К-т
Внесены на расчётный  счёт наличные денежные средства из кассы	Объявления на взнос  наличных	1040	1010
Зачислены на расчётный  счёт средства, находящиеся в пути	Конвертация валютных средств	1040	1030
Поступление на расчётный  счёт кредитных средств	Кредитный договор	1040	3010-3030
Поступили на расчётных  счёт денежные средства в качестве вклада в уставный капитал	Выписка из устава, протокола  собрания учредителей	1040	5010
Получена оплата от покупателей	Счёт на оплату	1040	1250
Возвращены  поставщиком  на расчётный счёт излишне оплачены денежные средства	Акт сверки с поставщиком  Письмо с просьбой о возврате излишне перечисленной суммы	1040	3310
Из банка в кассу  получены денежные средства	Чек из чековой книжки	1010	1040
С расчётного счёта направлены денежные на покупку иностранной  валюты	Заявление на конвертацию  валютных средств	1030	1040
Перечислена с расчётного счёта денежные средства в счёт погашения  кредита	Кредитный договор	3010-3030	1040
Погашена задолженность  перед поставщиком, подрядчиком	Счёт на оплату, договор	3310	1040
Перечислен аванс поставщику	Счёт на оплату, договор	1610	1040
Уплачены с расчётного счёта налога в бюджет	Налоговые обязательства  по декларациям и текущие платежи	3110,3130,3140,3190	1040
Перечислены обязательные пенсионные взносы	Задолжность по пенсионным взносам по начисленной заработной плате	3220	1040
Снято банком за услуги по обслуживания	Квитанция банка	3310-7210	1040

 

• Объявление о взносе денег – оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия

Бланки объявления на взнос наличными выдаются в банке, в котором предприятие открыло расчетный счет . Бланк состоит из трёх частей: объявление на взнос наличных, квитанция и ордер. Информация  в них в основном повторяется:

   В строках  «Через» -  указывается, какое лицо непосредственно вносит денежные средства на счет предприятия – в нашем примере это кассир

Кисаева И.В.

   В строках «РНН»- ставится РНН того юридического лица, на расчетный счет которого вносят денежные средства .

  В строках «От кого» - указывается наименование юридического лица, на расчетный счет которого вносят денежные средства .

   В строке «Сведения о бенефициаре или получателе денег» указывают:

наименование Юридического лица, наименование обслуживающего банка, номер счета, на который зачисляются  денежные средства.

Вносимая сумма указывается  цифрами и прописью в специально указанных полях.

   В строке «Назначение взноса» указывается основание для взноса денежных средств. Например: «Выручка от реализации».

   Строка «Код»- указывается код бенефициара, двузначный цифровой код,

Первое число –  признак резиденства, второе число – код сектора экономики.

   Строка КНП – указываем код назначения платежа. Эти коды утверждены

постановлением правления  Национального банка РК от 15.11.1999 г. № 388

  Заполненное объявление  на взнос наличных представляется  менеджеру банка, который занимает обслуживанием предприятия. Менеджер делает

отметки на объявлении и  передаёт его в кассу банка, где  производится прием 

денежных средств, что  подтверждается отметками кассира  банка. Кассир банка оставляет у  себя объявление и ордер, а квитанцию  выдаёт  на руки лицу, внесшему денежные средства. Эта квитанция будет служить подтверждением того, что денежные средства поступили  на расчётный счёт,

и будет  прилагаться  к отчёту лица, уполномоченного на взнос наличных, об использовании  денежных средств.

Ордер поступит на предприятие вместе с банковскими  выписками.     

 

Чеки – ими оформляется получение денег с расчётного счёта, на                                                                                обратной стороне указывается целевой назначение данной  суммы.

Чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств  на расчетном счёте.

 

 

Для того чтобы получить наличные денежные средства в кассу предприятие в банке, необходимо получить в нём чековую книжку. Для того в банке у менеджера можно получить «Заявление на получение чековой книжки».

  Чековая книжка  содержит пронумерованные чеки  и корешки  к ним. Для получения  наличных денежных средств в  банке необходимо заполнить и  поставить печать на чеке. Корешок  чека остаётся у предприятия  в чековой

книжке. Заполнение чеков  производится синими или чёрными чернилами и одинаковыми ручками, расхождение в цвет чернил будет рассматриваться банком как неправильное заполнение чека. При заполнении чека  надо строго соблюдать месторасположение сведений и подписей, т.к. любые неточности приводят к признания чека недействительным . Неправильные или ошибочно

заполненные чеки  должны храниться вместе с чековой книжкой.

  При заполнении  чека нужно обратить внимание  на следующее.

   Сумма получаемых  денежных средств округляется  до целых тенге, но в поле  для отражения тиынов ставятся прочерки или нули.

В строке «Чекодатель» указывается наименование организация и её РНН.

В строке «Заплатите» полностью указывается фамилия, имя, отчество лица,

  которое  будет  получать денежные средства в  банке. Заполнение этого поля начинается после слов «Заплатите» без отступа с прописной буквы, после отчества ставятся прочерки.

 В поле «Подписи» должны быть подписи лица, образцы  подписей которого были представлены в банк при открытие счёта предприятия.

     На оборотной  стороне чека указывается, с какой целью получаются денежные средства  и ставятся подписи лиц, образцы подписей, которых имеются в банке.

    Также указываются  данные удостоверения личности  получателя денежных средств  и ставится его подпись, удостоверяющий  факт получения денег.

          Платёжное поручение (выписывается самим предприятием )- распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счёт другого предприятия.

Для перечисления денежных средств с расчётного счёта компании необходимо заполнить платёжное поручение. Для того необходимо знать реквизиты как отправителя, так и получателя денежных средств: наименования и РНН организации, наименования и БИК обслуживающих банков, номера счетов. В платёжном поручении обязательно указывается, за что и на основании какого документа производится платёж, облагается он НДС или нет. Обычно такими документами могут быть счета или счёта-фактуры  на оплату. При оплате платежей в бюджет необходимо указывать коды бюджетной классификации, а в назначении платежа – вид налога, за какой период он оплачен и что этот платёж не содержит НДС.

На платёжное поручение  ставится печать, и оно представляется в банк в двух экземплярах, подписанных  лицами, образцы подписей которых  были представлены в банк при открытии счёта предприятия. Первый экземпляр платёжного поручения остаётся в банке, второй1 с отметками банка об осуществлении привода возвращается вместе с выпиской  по расчётному счёту.