Учет денежных средств на текущих банковских счетах в ТОО «Строй-транзит инвест»

При заполнении платежного поручения нужно знать, что:

 

       ИИК – это индивидуальный идентификационный код, который     соответствует номеру расчётного счета организации.

 

        БИК – это банковский идентификационный код, который присваивается банку.

 

        Бенефициар – это получатель денежного перевода.

 

Сумма платежа в числовом выражении обязательно должна содержать число

тенге и теинов (даже если их нет) . Сумма платежей прописью должна начинаться с прописной буквы, тиыны  указываются цифрами.

  В тексте платёжного  поручения обязательно указывается,  за что производится оплата, за  какой период, по какому документу , выделяется оплачиваемая сумма НДС.

  Без согласия предприятия  банк производит списание средств  со счетов только по следующим  случаям, предусмотренным законом:

• По судебным требованиям;
• По арбитражным требованиям;
• По распоряжением государственных органов из-за просрочки платежа в бюджет;
• По распоряжению других уполномоченных органов.

В случае не хватки денег  на счёте соответствующие требования хранятся банком в карточке № 2 –  картотека, в которой хранятся неисполненные  платёжные поручения требования. Устанавливается календарная очерёдность платежей: в порядке календарных поступлений (наступлений даты платежа).

Очерёдность платежей предприятия, которое объявлено неплатёжеспособным, устанавливается руководителя банка.

  Для отражения операций на расчётных счетах применяется активный счёт

1040 « Денежные средства  на текущих банковских счетах  в тенге», по дебету которого  отражаются операции по поступлению,  а кредиту – расходования денежных  средств.

  Все операции по  дебету расчётного счёта при журнально-ордерной форме учёта отражаются в ведомости № 2 итогами за день или за время, указыное в выписке.

  Все записи по  счёту 1040 должны соответствовать  выпискам банкам.

 Предприятие обязано  письменно сообщить о всех  обнаруженных ошибках.

   Периодически в установленные владельцем счета сроки банк выдаёт предприятию выписки с расчётного счёта – копии лицевых счетов, в которых  указываются дата совершение операции, номер документа – основания, сумма поступления/списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы, подтверждающие операции. В бухгалтерии предприятия операции производится на основании расчётных документов вместе с выпиской из банка. Все платежи производятся в пределах имеющего свободного остатка на счёте.

  Бухгалтерия предприятия после проверки выписки отражает операции на соответствующих счетах бухгалтерского учёта.

 

 

Рассмотрим  следующую банковскую выписку.

Лицевой счёт 00121215 за 05 января 2004 года

РНН 600300000000

ТОО «Строй-транзит  инвест

Дата последнего движения  03 января 2004 года

Входящий остаток   304065,27

Документ	Д-т	К-т
Объявление  на взнос наличными	15000,00
Платёжное поручение		105025,00
Чек Ы8 №551825		120000,00
Снято банком за услуги		850,00
Итого оборотов	15000,00	318980,00

 

        Исходящий остаток     85,27

 

                    

Для отражения оборотов по кредиту счёта1040 служит утверждённый регистр бухгалтерского учёта –  журнал-ордер №2. Основанием для  заполнения учётных регистров служат выписки банка, подтверждённые первичными документами на каждую операцию.

    Журнал-ордер  №2 и ведомость №2 записываются  в резерве корреспондирующих  счетов. При засолении этих регистров  обязательно использование одной  строки для каждой выписки  банка, независимо от того, за  какой период она составлена. Число строк в журнале-ордере и ведомости должно быть равно числу выписок банка.

   По окончании  месяца на основании отражённых  данных выводится сальдо на  конец месяца: сальдо на начало  плюс итоговый оборот по дебету  из ведомости  к журналу-ордеру  №2  минус итоговый кредитовый оборот по журналу-ордеру №2.

Полученные данные сверяются  с остатком денежных средств, отраженных в последней выписке банка  за рассматриваемый месяц.   

 

Платёжное поручение- требование

Схема учёта  операций по расчётному и валютному  счёту.

Денежные чеки

Объявление на взнос  наличными

Платёжное поручение

 

 

 

Выписка банка

Ведомость №2 по дебету 1020,1030,1040   Журнал-ордер по кредиту 1020,1030,1040

Главная книга

Финансовая отчётность

 

 

 

2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

 Товарищество с ограниченной ответственностью «Строй-транзит инвест» ,которое было создано в 2001 году для выполнения капитальных и текущих ремонтов  ОАО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ БАНК».  Предприятие представляет собой частную собственность с уставным капиталом 2000 000 тенге.

ТОО «Строй-транзит инвест»   имея большой опыт, выполняет внутренние и наружные отделочные работы, ОАО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ БАНК»

За годы работы все ремонтные  работы выполнялись в основном на ОАО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ БАНК». Предприятие  принимало участие во всех ремонтных работах. Среднегодовой объем выполненных работ составил 20 миллионов тенге.

ТОО «Строй-транзит инвест» располагает  технической базой инструменты  приспособления для выполнения штукатурных, малярных, каменных, монтажных, и других строительных работ.

На предприятии создано более 10 рабочих мест, полностью укомплектовано высоко – квалифицированным персоналом, строительных специальностей.

Ответственным за качество выполняемых  работ на предприятии является главный  директор предприятия.

При производстве строительно-монтажных работ ведутся журналы производства работ и журналы спецработ

Инспекционный надзор за соблюдением  качества выполняемых работ и  их безопасности осуществляется департаментом охраны труда, ОАО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ БАНК». Деятельность ТОО «Строй-транзит инвест» полностью отвечает всем требованиям заказчика ОАО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ БАНК»

Предметом деятельности является:

 

1. Работа по реконструкции и ремонту зданий
2. Проектирование, организация и проведение технологических ремонтов зданий сооружений.
3. Коммерческая деятельность.

 

Учредителями ТОО «Строй-транзит  инвест» являются юридические лица

 

 

ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО РАСПОРЯДКА

 

Все предприятие подчиняется общему режиму внутреннего распорядка:

• 5 ти дневная рабочая неделя
• Рабочий день с 8 часов до 17 часов
• Обеденный перерыв с 12 часов до 13 часов.

 

В случаях крупных ремонтов устанавливается  круглосуточный график работы в две смены.

Ежегодно в соответствии с трудовым законодательством всем работающим предоставляется отпуск  продолжительностью:

• ИТР 22 – 25  календарных дней.
• Рабочим 18 календарных дней.

В период спада производственных работ  работникам ТОО «Строй-транзит инвест»  предоставляется отпуск за свой счет, такого рода отпуска сопровождаются приказами руководителя предприятия.

Главная цель предпринимательской  деятельности является получение дохода. Доход  есть  источник  развития предприятия в целом.

ТОО «Строй-транзит инвест» приобрело  статус юридического лица с момента  государственной регистрации  имеет права и несет ответственность в соответствии с Гражданским кодексом РК.

Предприятие ведет оперативный  бухгалтерский статистический учет в соответствии с порядком, предусмотренным нормативными актами РК.

Финансовые ресурсы предприятия  формируются за счет чистого дохода. Никаких инвестиций предприятие не имеет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Инвестиционную деятельность предприятие  не ведет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРУКТУРА ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Вот уже несколько  лет, как проведена реформа бухгалтерского учета, введены в действие стандарты  бухгалтерского учета и разработанный на их основе Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов. Новая система бухгалтерского учета, принятая в Казахстане, соответствует международным бухгалтерским стандартам и позволяет хозяйствующим субъектам организовать бухгалтерский учет так, чтобы он полностью соответствовал специфике, формам организации, структуре деятельности и все требованиям, предъявляемым пользователями к полученной информации.

Для осуществления  предприятием любой основной деятельности необходимы денежные средства. Денежные средства предприятия образуются при реализации готовой продукции, товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с денежными средствами.

В настоящее  время все организации независимо от вида форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.

Наряду с бухгалтерским  учетом организаций в соответствии с требованиями современной практики хозяйствования ведут оперативный учет и статистику.

Между предприятиями  большинство расчетов производится безналичным путем. Безналичные  расчеты ведутся путем перечисления (перевода денежных средств со счета  плательщика  на счет получателя с помощью различных банковских операций).

Хозяйственные связи -  необходимое условие деятельности предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность  процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

Приходный кассовый ордер

 

 

 

 

 

 

 

Выдачу денег из кассы  оформляют расходными кассовыми  ордерами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Расходный кассовый ордер

 

 

     АО «Цемент»            Форма № КО-2

    предприятие, организация                 

Расходный кассовый ордер

номер документа	дата составления	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Сумма тенге	код целевого назначения
352	10.03.2001	681	317	5340-60	04

Выдать  Иванову И.Г.   

Основание   заработная плата     

 

Пять тысяч  триста сорок тенге 60 тиын   

Приложение:         

Руководитель:  Кусков     Главный бухгалтер : Семенова 

Получил :     Пять тысяч триста сорок тенге 60 тиын

10.03.2001 года    Подпись:   Иванов И.Г.

по паспорту :      09898887          выдан 12 января 1956 года. 

Выдал кассир:    Алтынбаева

 

 

Приложение 3

Отчет кассира