Учет денежных средств на текущих банковских счетах в ТОО «Строй-транзит инвест»

План

 

   Ведение.

 

   1. Учёт денежных средств на текущих банковских счетах в национальной валюте.

 

1.1 Организация задачи  учёта денежных средств на  текущих банковских счетах в  национальной валюте.

 

1.2 Основные документы,  для учёта денежных на текущих  банковских счетах в национальной валюте.

 

1.3 Синтетический и  аналитический учёт денежных  средств на текущих банковских  счетах в национальной валюте.

 

   2. Учёт денежных  средств и организация учёта  на предприятии в    ТОО  «Строй-транзит инвест».

 

2.1Характеристика и техно экономические показатели в ТОО «Строй-транзит инвест».

 

   Заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Задачи учета  денежных средств заключаются в  обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

В экономике  страны преобладают безналичные  расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.

Субъекту может  быть открыт валютный счет, который  предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Он открывается субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность и реализующим продукцию за валюту.

В республике действует  единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи. Расчеты проводимые предприятиями через банки, можно подразделить на товарные (за реализованную продукцию, работы и услуги; за полученное сырье, материалы, полуфабрикаты) и нетоварные (платежи в бюджет, органам социального страхования, пенсионному фонду и др.).

Банк хранит денежные средства субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения субъектов об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других операций, предусмотренными банковскими правилами и договором.

Цель дипломной  работы – дать определение и характеристику понятия денежные средства и учет денежных средств.

Задачами дипломной  работы является охарактеризовать бухгалтерский  учет следующих понятий:

• Расчеты при помощи векселей;
• Учет наличности в кассе;
• Учет наличности на расчетном счете;
• Учет наличности на валютном счете;
• Учет денежных средств на официальных счетах;
• Учет денежных переводов в пути;
• Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и балансов строгой отчетности.

 

1. Учёт денежных  средств на текущих банковских  счетах в национальной валюте.

Наличие расчетного счета у предприятия- признак его самостоятельности.

     Расчетные  счета открываются предприятиям, являющимся      юридическими  лицами и имеющим самостоятельный  баланс и др.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован  инструкцией, в соответствии с которой  каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.

На расчетном  счете сосредотачиваются свободные  денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные  работы и услуги, краткосрочные и  долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета  производятся почти все платежи  предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности  бюджету, соцстраху, получение денег  в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях  банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

При расчетах между  предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование - поручение.

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные  банком сроки) получает от банка выписку  из расчетного счета, т.е. перечень произведенных  им за отчетный период операций. К выписке  банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром  лицевого счета предприятия, открытого  ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

 

1.1 Организация  задачи учёта денежных средств  на текущих банковских счетах  в национальной валюте:

Для осуществления  безналичных расчетов и хранения временно свободных денежных средств  субъекты открывают текущие и другие (валютные) расчетные счета в зависимости от вида и характера их деятельности. Расчетному счету банк присваивает номер (ИИК), который сообщается представителю субъекта.

Операции  по снятию денежных средств с расчетного счета банк производит по письменному распоряжению владельца счета (платежное поручение, денежный чек, письменных согласий при оплате документов поставщиков и подрядчиков), а также по документам, взыскиваемым денежные средства в бесспорном порядке (по решению арбитража, суда, налоговых органов).

В сроки (ежедневно, через день, еженедельно  и т.д.) согласованные между субъектом  и банком, субъект забирает выписку  со своего расчетного счета с приложением  подтверждающим каждую операцию по данной выписки. В конце года банк и клиент производят сверку наличности на расчетном счете.

Учет  по расчетным счетам ведется на бухгалтерских  счетах Раздела I подраздела 1, если расчетный счет в национальной валюте, и подраздела 1 если расчетный счет валютный.

Данные  по выписке банка заносятся в  журнал-ордер №2 по кредиту и ведомость  №2 по дебету счетов. В конце месяца итоговые данные переносятся в Главную  книгу.

В соответствии с действующим законодательством  все субъекты обязаны хранить  денежные средства на расчетном счете в обслуживающем их учреждении банка. Расчетный счет открывается на основании следующих документов:

• заявление на открытом счете;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати;
• справка органа налоговой службы, подтверждающая факт постановки субъекта на налоговый учет;
• копия свидетельства о государственной регистрации;
• копия устава;
• копия учредительного договора (при числе учредителей более одного).

Операции по расчетному счету регулируется действующим  законодательством и производится, как правило, на основании письменных приказов владельца счета в пределах свободного остатка денежных средств. С согласия (акцепта) владельца счета осуществляется списание денежных средств по платежным требованиям-поручениям поставщиков и подрядчиков. Без согласия владельца счета списание средств производится при взыскании недоимок по платежам в бюджет, штрафов и в других случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания средств по распоряжениям взыскателей.

Операции производится банком на основании документов, оформленных самим предприятием – владельцем счета или по его согласии.

Все документы  составляются без помарок и исправлений; подписать их могут только те лица , образцы которых есть на карточке в банке.

 Все платежи  со счетов субъектов, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, осуществляются в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Очередность платежей по обязательствам субъектов, объявленных банками неплатежеспособными, определяется руководителем учреждения банка.

Требования к  содержанию расчетных документов определяет Национальный банк Республики Казахстан.

Субъект может  оспаривать правильность списания средств  путем обращения к взыскателю, а в соответствующих случаях – путем предъявления иска. Претензии по расчетам направляются предприятием в обслуживающее учреждение банка.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1040 «Денежные средства на текущих  банковских счетах в тенге». По счетам субъектов банк открывает лицевые счета (в двух экземплярах под копировальную бумагу). Первый является выпиской из лицевого счета и выдается хозяйствующему субъекту, второй – лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок». Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка. На документах прилагаемых к выпискам, должны быть проставлены штамп, которым оформляются выписки, с включением кода операционного работника, подписавшего выписку и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписки выдаются в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам, имеющим право первой или второй подписи или другим работниками по доверенности субъекта.

 

1.2 Основные документы для учёта денежных средств и документальное оформление:

 

 

 

 

 

Объявление  о взносе денег – оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия

Бланки объявления на взнос наличными выдаются в банке, в котором предприятие открыло расчетный счет . Бланк состоит из трёх частей: объявление на взнос наличных, квитанция и ордер. Информация  в них в основном повторяется.

 

Чеки – ими оформляется получение денег с расчётного счёта, на                                                                                обратной стороне указывается целевой назначение данной  суммы.

Чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств  на расчетном счёте. Расчётами чеками производится путём выписки чека из чековой книжки чекодателя чекодержателю. Чеки бывают покрытые и непокрытые. Покрытые – обеспечены депозитом, внесённым чёкодателем в банк, непокрытые – не обеспечены депозитом и содержат гарантию банка об оплате.

 

 Платёжное поручение (выписывается самим предприятием )- Это распоряжение владельца счёта своему банку о перечислении указанной В документах суммы на счёт получателя – бенифициара . Платёжное поручение принимается банком в течении 10 календарных дней со дня его выписки. Платёжное поручение может быть представлено как на бумажном носители, так и в электроном виде в 2-х экземплярах, из которых один документ остаётся в банке, его электронная копия отправляется бенифицифру, второй отправляется отправителю с распиской о приёмке и оттиском печати банка.

 

Платёжное требование поручение- это требование бенифициара к отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполнненые работы и оказанные услуги, выставляемые на основании подтверждающих документов.

 

 

1.3 Синтетический  и Аналитический учёт денежных средств:

Выписка банка  заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”.При ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета денежных средств,  банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной  выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 1040 ”Расчетный счет”, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.