Стратегии и тактика финансового оздоровления коммерческого банка

 

________________________________

⁸ Составлена автором    по учебнику под редакцией И.Т. Балабанова «Банковское дело» М.; Финансы и статистика. 2007-  стр. 189 

      С помощью показателя рамбурсной способности  оценивается  активность «проблемного»  банка по использованию привлеченных средств и способность эффективного распоряжения ими, не нарушая нормативов ЦБ РФ. 

      Эффективность управления «проблемным» банком прежним  руководством или внешним управляющим  в ходе финансового оздоровления является результирующим показателем качества антикризисного менеджмента банка. Например, показатели рентабельности, отражая степень прибыльности или хотя бы безубыточности «проблемного» банка, или его доходности показывает, насколько эффективно «проблемный» банк контролирует свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки.        

      Рентабельность  общего капитала характеризует деятельность «проблемного» банка с точки зрения эффективности управления, по размещению активов, то есть их возможности приносить доход, не нарушая нормативов. Финансовый коэффициент отдачи активов показывает, сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями.

      В проблемном банке изменения могут  указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных ссуд в портфеле. Рост показателя К14 свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

      Таким образом,  финансовое оздоровление в «проблемном» банке это, прежде всего, строжайшее соблюдение контрольных значений обязательных нормативов. Основными из них являются:

      - достаточность собственных средств (капитала) банка;

      - ликвидность банков;

      - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

      - максимальный размер крупных кредитных рисков;

      - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

      - совокупная величина риска по  инсайдерам банка;

      - использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

      Эти показатели оказывают решающее влияние на  все результаты деятельности «проблемного» банка.                                        

     Финансовое оздоровление как процесс регулирования деятельности «проблемных» банков ЦБ РФ это актуальная общеэкономическая, а не только проблема банковской деятельности.

     Механизм  регулирования деятельности «проблемных» банков осуществляется на основании федеральных законов «О Центральном Банке Российской Федерации (Банк России)», «О банках и банковской деятельности»,  Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И (в редакции от 03.11.2009 г.) «Об обязательных нормативах банков»,  Положения Банка России от 16.12.2003 г., Положения Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и других и представляет собой совокупность способов, методов, приемов, инструментов воздействия ЦБ РФ на процесс целенаправленного и эффективного   финансового оздоровления.

     ЦБ  РФ регулирует выполнение  нормативов: 

     - достаточности собственных средств  (капитала) банка; 

     - ликвидности банков;

     - размера риска на одного заемщика;

     - размера крупных кредитных рисков;

     - размера кредитов, банковских гарантий  и поручительств;

     - совокупной величины риска по  инсайдерам банка; 

     - использования собственных средств  (капитала) банков для приобретения  акций (долей) других юридических лиц;

     - минимальный размер уставного  капитала;

     - размер собственных средств (капитала) «проблемных» кредитных организаций  в качестве условия создания  открытия их филиалов;

     - получения небанковской кредитной  организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка;

     -  предельный размер имущественных  (неденежных) вкладов в уставный  капитал «проблемной» организации; 

     - минимальный размер резервов, создаваемых  под риски; 

     - размеры валютного и процентного рисков и другие.

     Под финансовым оздоровлением «проблемных» банков понимается процесс обеспечения  равномерного приведение значений нарушенных обязательных нормативов к требуемому (нормативному) значению посредством  внутрибанковского регулирования показателей деятельности «проблемного» банка на квартальную дату отчета.  Нарушение контрольных значений обязательных нормативов влечет принудительные меры воздействия к банкам со стороны ЦБ РФ.

     Методика  надзора ЦБ РФ позволяют дистанционно оценить положение кредитной организации (по финансовой отчетности). В случае обнаружения первичных признаков проблемности начинать действовать более целенаправленно (инспекторские проверки на местах, как форма проявления надзорной функции ЦБ РФ) с целью функций надзора, регулирования и контроля, определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России.

                    Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков    

      Наиболее  значимым рейтингом в Российской Федерации является рейтинг ЦБ РФ. Рейтинг ЦБ РФ включает четыре основных показателя:

      а) достаточность капитала (коэффициент Кука);

      б) качество кредитного портфеля;

      в) прибыльность банка (отношение чистой прибыли к активам);

      г) ликвидность банка.

     Все коммерческие банки разбиваются  на семь групп в зависимости от размера капитала. Полученные результаты используют для ранжирования банков.

     Наиболее  популярной методикой составления  рейтинговых оценок как  в международной  банковской, так и российской практике является рейтинговая система CAMEL. Особое внимание в рейтинговой системе уделяется анализу достаточности капитала «проблемного» банка.

     В качестве оценки состояния банковского  капитала используется коэффициент  рисковых активов, равный отношению совокупного капитала к рисковым активам. Банковский капитал, как и другие показатели данной рейтинговой системы, оценивается по 5-бальной системе - сильный, удовлетворительный, посредственный, критический, неудовлетворительный, а также в зависимости от: а) объема рисковых активов; б) объема критических и худших активов; в) опыта банка, его планов и перспектив; г) качества управления по отношению к а), б) и  в).

     Рейтинговая система CAMEL в настоящее время  является в международной банковской практике наиболее унифицированной системой, она дает возможность дифференцированно использовать набор основных перечисленных показателей с учетом конкретной экономической ситуации каждой страны.

     Наиболее  часто среди российских рейтинговых  систем упоминается система, группы В.С. Кромонова, -  «Фильтр Кромонова» основу которой представляет система показателей, сгруппированных в шесть коэффициентов. В качестве расчетных по балансовым счетам второго порядка принимаются показатели: уставного капитала;  собственного капитала;  обязательств до востребования; суммарных обязательств (общая величина всех обязательств банка) ликвидных активов;  работающих активов (ссудная задолженность, приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.); е) защищенность капитала (величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка).

     Отечественные рейтинговые системы ориентируется на лучшие из действующих банков, оставляя без внимания проблемные.

     И еще одна система оценки «проблемного»  банка, состоящая  из четырех групп  показателей, оценивающих структуру активов, пассивов, показатели надежности и прибыльности банков.  Этот рейтинг, по нашему мнению, более прост.

     Финансовое  положение «проблемного» банка, испытывающего затруднения разной степени, отражают:

     - коэффициент качества ссуд, равный отношению просроченной задолженности по ссудам к сумме кредитов, предоставленных клиентам и банкам, включая просроченную задолженность;

     - коэффициент покрытия. Он равен отношению собственных средств банка к привлеченным средствам, показывает степень обеспечения последних деньгами банка;

     - коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств банка к сумме фондов банка, величине балансовой прибыли и созданных резервов;

     - коэффициент защищенности от риска, равный отношению созданных банком резервов к ссудной задолженности и вложениям в рисковые ценные бумаги;

     - коэффициент доходности активов, равный отношению балансовой прибыли к активам, приносящим доход. Этот показатель показывает прибыльность операций банка.

     Приведенная рейтинговая система, группирующая банки в зависимости от величины собственных средств, в качестве низшей категории включает кредитные организации с капиталом не менее 1 млн. рублей.

     Таким образом, получается, что с помощью  существующих методик анализа определить степень или глубину «проблемности» финансового состояния достаточно сложно.

     2.3 Надзор оперативно-тактической   деятельности  «проблемного» банка КБ «Первомайский»

 
 

             Информационной базой для анализа отчетности кредитной организации являются финансовая отчетность банка  в соответствии с Указаниями ЦБ РФ № 2332-У от 12.11.2009 г. (в редакции 01.10.2010 г.) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». Классификация финансового состояния банка осуществляется по критериям, изложенным в Указаниях ЦБ РФ № 2477 от 06.06.2010 г. «О внесении измерений в положение Банка России от 26.03 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации» и Инструкции  ЦБ РФ №1 (с изм. и доп., согласно Указанию ЦБ РФ от 06.05.02. № 1147-У) «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

       Анализ оборотной ведомости содержит наиболее полную информацию о деятельности кредитной организации:

     - соответствие остатка по балансовому счету  30102 «Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России» сведениям РКЦ. В соответствии  с указаниями ЦБ РФ должна быть обеспечена ежедневная идентичность остатков по корсчету в балансе кредитной организации и в балансе РКЦ. Для обеспечения этого соответствия кредитной организацией используется  балансовый счет 30223, порядок ведения операций по которому установлен указаниями Банка России, с изменениями и дополнениями. Анализируется изменение (на 30 и более процентов  в сравнении с предыдущим месяцем, как уменьшение, так и увеличение остатков либо оборотов по балансовому счету 30102).

     По  отдельным балансовым счетам (60206, 61309, 61409 и т.п.) порядок проведения операций устанавливается отдельными нормативными актами Банка России. По балансовым счетам 61306 и 61406, отражающим результаты переоценки средств в иностранной валюте, на месячные даты остаток может быть только на одном из счетов. На квартальные даты остатка по этим счетам быть не должно.

       Правомерность операций по счетам уставного капитала. Для анализа структуры уставного капитала  использовались расшифровки балансовых счетов  102, 103, 104, которые в обязательном порядке представляются вместе с оборотной ведомостью.