Стратегии и тактика финансового оздоровления коммерческого банка

     Дорогие ресурсы взяты  банком в основном для покрытия иммобилизации. Мобилизованные ресурсы: занимают 35,51%  в источниках банка (8878,74 тыс. рублей). Являются основным источником активных операций для данного банка. Их удельный вес в общем объеме привлеченных средств составляет 69,15%. Наибольшую величину в мобилизованных ресурсах занимают средства бюджетных и внебюджетных организаций (6840,87 тыс. рублей или 27,37% в источниках). Банк имеет лицензию на работу по привлечению средств физических лиц в депозиты.

     Частные вклады составляют 2037,87 (8,15% в источниках). Долговые обязательства: составляют 7,35% в источниках средств (1836,5 тыс. рублей). Прочие пассивы занимали 1,86% в общем объеме источников.

     В целом структура источников оценивается  как удовлетворительная, однако, еще велик удельный вес «горячих денег», дорогих покупных ресурсов и ресурсов, не являющихся источником активных доходных операций.

     Прочие  пассивы: занимали 1,86% в общем объеме источников. 
 

         

       Рис. 2. Структура пассива баланса банка «Первомайский» 
 
 
 

     

     Рис. 3. Структура привлеченных средств

                       
 

     Банк  не полностью использует возможность  привлечения дополнительных ресурсов, так как по банковской статистике оптимальным признается соотношение собственных и заемных средств на уровне 20.0% к 80.0%.

     Принимая  во внимание невыполнение норматива  по привлечения средств в депозиты (Н5) банку предлагается использовать более активно более дорогие заемные ресурсы, а также изыскивать другие возможности по привлечению дополнительных средств.

             Активная часть баланса сложилась следующим образом: Активы, приносящие доход составляют 69,63% в общей сумме активов. Они состоят из кредитных вложений, операций по финансированию капвложений клиентов и фондовых операций.  

     

 

Рис. 4. Структура актива баланса банка 

     Кредитные вложения занимают в активах банка 29,5% (7372,20 тыс. рублей). Качество кредитного портфеля таково: краткосрочные ссуды занимают в балансе банка 20,4% (5461,11 тыс. рублей); среднесрочные ссуды - 2,69% (718,94 тыс. рублей); долгосрочные ссуды - 1,02% (271,8 тыс. рублей); просроченные ссуды - 3,44% (920,36 тыс. рублей).

     Операции  по финансированию капитальных вложений занимают 27,72% (7333,57 тыс. рублей) в активах банка. Фондовые операции: занимают 12,57% (3140,52 тыс. рублей). Фондовый портфель на 97,9% состоит из государственных ценных бумаг (3072,72 тыс. рублей) и на 2,1% (67,8 тыс. рублей) ценные бумаги других эмитентов. Активы, не приносящие доход: составляют 28,59% в общей сумме активов. 
 
 
 
 

     

 

     Рис. 5. Структура активов, приносящих доход 

     Данный  показатель находится выше статистически  установленной нормы и свидетельствует о неэффективном использовании как собственных, так и привлеченных средств. В целом структуру активов следует оценить как неудовлетворительную из-за высокого удельного веса бездоходных активов. На 01.01.2009 г. банком не выполнен норматив максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н₁₁. Превышение над критериальным значением составило 35,93%. Так же необходимо отметить значение показателей Н₁ и Н₂. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н₁) находится практически в зоне минимального критериального значения (7,48%).  Это говорит о том, что банку просто необходимо увеличивать объем собственных средств для нормального функционирования.

     Наряду  с этим первый норматив ликвидности (Н₂) – норматив мгновенной ликвидности - превышает критериальный минимум более чем в 10 раз (245%), а Н₃ - норматив текущей ликвидности - почти в два раза (96,23%). Значения данных нормативов показывает, что банк фактически перестраховывается, имея более чем достаточный запас высоколиквидных активов (касса, корсчет и проч.)  для покрытия краткосрочных обязательств.

     Г. Состояние экономических  коэффициентов. Группа показателей качества активов оценивается по отношению к ресурсной базе банка и состоит из шести показателей. К₁ = доходные активы к активам = 61,33%. При принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение является крайне низким. Банк реально недоиспользует свои экономические возможности. Более того, при оптимальном значении показателя К₂, характеризующего отношение доходных активов к платным пассивам, более 100,0%, данный показатель в Банке составил лишь 98.5%.

     Коэффициент К₃ = 56,2% лишний раз подчеркивает уверенность в том, что банк осуществляет крайне осторожную кредитную политику. К₄ = 111% подтверждает, что банк не имеет достаточно средств для осуществления своей деятельности (оптимальное значение данного показателя - менее 80%).При оптимальном значении К₅ менее 4%, Банк имеет просроченных ссуд более 12%, причем не до конца сформирован резервный фонд по просроченным ссудам (К₆ должен быть не менее значения показателя К₅).

     Параметры, отражающие устойчивость банка, структуру  обязательств, степень минимизации  риска, ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала не все выполняются одинаково. Здесь три из них находятся в пределах оптимальных значений. Оставшиеся три не располагаются в промежутке оптимума: П₁₈ =8% - при оптимальном значении 20-35% К₁₈ характеризует, что банк может довольно срочно погасить имеющиеся обязательства.

     П₁₉ – отношение онкольных обязательств ко всем обязательствам выше оптимального (52,2%). Это говорит о том, что банк пытается минимизировать риск устойчивости за счет роста затрат. Это же подтверждается и следующим коэффициентом П₂₀, который, находясь в пределах оптимального значения 10-30%, характеризует политику банка направленную к минимизации риска устойчивости. Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам должно стремиться к минимуму. В данном Банке это отношение находится на уровне 6,22%.

     Рентабельность  Банка описывается рядом коэффициентов, и лишь некоторые из них имеют оптимальные значения. Отношение прибыли к собственным средствам. При критическом значении 10-20% Банк имеет значение 17,7% - состояние, подчеркивающее недостаточную величину полученной прибыли. Мультипликатор капитала Р24 - отношение активов к собственным средствам - показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала. Данный показатель находится ниже оптимального значения (2,97 раз). Рентабельность самой деятельности может рассчитываться многими способами, все зависит от того, что использовать для расчетов. Коэффициент Р₂₅ - отношение прибыли к уставному капиталу - равен 188,4%. Не зная цифр, можно было бы предположить, что банк отработал с максимальной прибылью.

     Однако, принимая во внимание значения других показателей, а также предыдущие наши выводы о заниженных значениях  и о нехватке ресурсов, делаем вывод, что величина уставного капитала не достаточна для нормальной работы Банка.

     Отношение прибыли к доходным активам (Р₂₆) равно 5,03%, а отношение прибыли к активам в целом равно 4,87%. Опираясь на статистические данные банковской системы в целом, а также принимая во внимание факт, что за период, когда Банк работал с прибылью, эти значения коэффициентов для Банка являются самыми низкими. Можно утверждать, что по итогам года Банк отработал не самым лучшим образом.

     Д. Оценка деятельности банка. Анализ показал невыполнение некоторых экономических нормативов, значения экономических показателей деятельности далеко не все находятся в пределах оптимума, достаточно высокий удельный вес просроченной задолженности. Всего перечисленного выше достаточно для отнесения Банка ко второй группе – банк, имеющий отдельные недостатки в деятельности. Однако, в случае, если банк не изменит ряд проблемных показателей, то в будущем, при прочих равных условиях, опираясь на данные анализа, а также руководствуясь Указанием № 457 от 28-05-2005, рекомендуется относить его к третьей группе проблемности - банки, испытывающие серьезные финансовые трудности.

                                             На  01. 01. 2010 г.

            А. Состояние фондов. Уставный капитал: составляет 574,62 тыс. рублей или 2,07% общего объема источников средств. По сравнению с предыдущим годов показатель УК вырос на 76,35 тыс. рублей (на 15,33%).

     За  счет увеличения вложений негосударственных  предприятий он увеличился на 70,35 тыс. рублей, и увеличение еще на 6 тыс. рублей было следствием роста участия физических лиц в деятельности банка. Резервный фонд: составляет 167,31 тыс. рублей или 29,12% к оплаченному уставному капиталу и 0,62% к величине пассивов.

     Сформированные  фонд накопления и фонд специального назначения находятся на достаточном  уровне: ФН 1495,72 тыс. рублей и ФСН - 15,26 тыс. рублей, что в совокупности составляет 5,65% от общей величины пассива. Резерв на возможные потери по ссудам: составляет 690,25 тыс. рублей или 2,6% в общей величине пассивов. Формально сформирован полностью. Отклонение от предыдущего значение составляет 322,32 тыс. рублей (или 87,6%).

     Очевидно, такой рост резервов вызван ростом выданных кредитов, соответственно, дополнительным формирования резервного фонда, а также пересмотром кредитной политики банка и переквалификацией ряда кредитов. Собственный капитал: составляет 2464,43 тыс. рублей или 8,78% в общей величине пассивов. Увеличение собственного капитала на 965,22 тыс. рублей (64,38%) вызвано рядом причин, основными из которых является увеличение уставного капитала, роста величины фондов и прочих.

     Б. Структура баланса. Валюта баланса: составила 27757,85 тыс. рублей. Пассивная часть баланса сложилась следующим образом: собственные средства: составляют 9497,27 тыс. рублей или 35,84% в источниках банка. По сравнению с предыдущим годом данный показатель снизился на 12,79% (2657,35 тыс. рублей).

       Основными факторами такого регресса  являются, снижение полученной банком  прибыли и, соответственно, ее  распределение и дивиденды. Однако  на фоне снижения общего показателя  собственных средств наблюдался  рост уставного капитала банка  за счет привлечения новых акционеров,  увеличилась переоценка собственных средств банка, а также сократились расходы и риски, влияющие на деятельность банка.

     Привлеченные  средства: занимают 64,16% (17000,88 тыс. рублей) в источниках средств. Складываются из мобилизованных и купленных ресурсов и долговых обязательств Банка. Купленные ресурсы: составили 81,10 тыс. рублей и заняли всего 0,31% в источниках банка. Показатель сократился по сравнению с предыдущим годом на 95,4% (на 1681,64 тыс. рублей).  

     

     Рис. 6.        Соотношение собственных и привлеченных средств банка     

     Такое сокращение купленных кредитов может  только приветствоваться, так как  это дорогой ресурс и берется  банком в основном для покрытия иммобилизации.  Мобилизованные ресурсы: занимают 56,84%  в источниках банка (15061,26 тыс. рублей). Это на 6182,52 тыс. рублей больше показателя предыдущего года. Банк качественно меняет структуру обязательств.

     Эти ресурсы являются основным источником активных операций для данного банка. Их удельный вес в общем объеме привлеченных средств составляет 88,59%. Наибольшую величину в мобилизованных ресурсах занимают средства бюджетных и внебюджетных организаций (12616,8 тыс. рублей (74,3% в источниках)).

     Банк  имеет лицензию на работу по привлечению  средств физических лиц в депозиты. Частные вклады составляют 2444,46 тыс. руб. (8,15% в источниках). Показатель вырос по сравнению с предыдущим годом на 406,59 тыс. рублей.

     Долговые  обязательства составляют 7,01% в источниках средств (1858,53 тыс. рублей). За год увеличились на 22,02 тыс. рублей.

     В целом структура источников оценивается  как неудовлетворительная из-за высокого удельного веса «горячих денег», дорогих  покупных ресурсов и ресурсов, не являющихся источником активных доходных операций. 
 

     

     Рис.7. Структура привлеченных средств 

     Активная  часть баланса сложилась следующим образом. Активы, приносящие доход составляют 71,3% в общей сумме активов. Состоят из кредитных вложений, операций по финансированию капвложений клиентов и фондовых операций. Кредитные вложения: занимают в активах банка 37,6% (9963,15 тыс. рублей). Их доля в балансе увеличилась на 8,1% (на 2590,95 тыс. рублей).

     Качество кредитного портфеля таково. Краткосрочные ссуды занимают в балансе банка 25,6% (6777,93 тыс. рублей) - увеличились по сравнению с предыдущим значением на 5,2%; среднесрочные ссуды - 2,1% (557,0 тыс. рублей) - уменьшились на 0,59 пункта; долгосрочные ссуды - 6,25% (1654,45 тыс. рублей) - увеличились на 5,23%; просроченные ссуды - 3,67% (973,76 тыс. рублей) - увеличились на 0,23 пункта.

     Операции  по финансированию капитальных вложений: занимают 22,9% (6071,30 тыс. рублей) в активах банка – изменились на  4,49%.

     Фондовые  операции занимают 10,8% (2859,17 тыс. рублей)- уменьшились на 1,94%. Фондовый портфель на 94,8% состоит из государственных ценных бумаг (2710,52 тыс. рублей) и на 5,2% (148,65 тыс. рублей) - ценные бумаги других эмитентов. Показатель фондовых операций в целом уменьшился, однако, для банка, имеющего большой удельный вес «горячих денег» это все еще очень высокий показатель.