Стратегии и тактика финансового оздоровления коммерческого банка

 

     В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

      На  основе агрегированного баланса банка рассчитываются коэффициенты показателей качества активов (коэффициенты К₁- К₆) по отношению к ресурсной базе банка.

Судя  по значениям таблицы 11, у банка есть шансы остаться в деле. Так, например, отношение доходных активов к платным ресурсам позволяет оценивать шансы на функционирование банка как положительные. Удельный вес просроченных ссуд с показателем в 40,0% также является нормальным.

            Таблица 11

     Показатели  ликвидности  КБ «Первомайский»

 
 
 

            В показателях структуры пассивов  отражены параметры, характеризующие  устойчивость «проблемного» банка (см. таблицу 12, стр. 48).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 12

     Показатели  устойчивости КБ «Первомайский»

 

     Существует  возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность (см. таблицу 13, с. 49). Показатели рентабельности - коэффициенты Р23 - Р27.

Таблица 13

     Показатели  прибыльности КБ «Первомайский»

 

     Но  уже при оценке показателей прибыльности появляются признаки «проблемности». Так, соотношение прибыли и собственных средств находится в критическом интервале и соответствует 12,0%. Объем активов, который удалось получить с 1 рубля собственного капитала также очень низок, только в 3 раза, тогда как норма в 8 -16 раз.

     Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (см. таблицу 14).

     Таблица 14

       Показатели эффективности работы КБ «Первомайский»

 

      

       Анализ экономических показателей. Анализ этой формы осуществляется  на  квартальные даты. На внутриквартальные даты дополнительно используются данные балансовых счетов 701 и 702.

     При анализе доходов и расходов определялся  удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме и прибыльность отдельных банковских операций (ссудных, фондовых, с иностранной валютой и т.д.). Увеличение доходов от небанковских операций  или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активами в банке.

     Отчет об использовании прибыли (форма 126 общей финансовой отчетности) сопоставлялся  с данными балансового счета 705. В кредитной организации понятие «балансовая  прибыль» и «налогооблагаемая база» не совпадают, поэтому имелся факт наличия остатка по балансовому счету 705 при фактических убытках.

     Обобщающим  показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности использовались коэффициенты:

     - прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал);

     - рентабельность активов (прибыль/активы);

     - рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы), позволяющих получить представление о резервах кредитной организации в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).

     Анализ состояния  учета и отчетности. Уменьшение остатка по балансовому счету 70402 «Убытки истекшего периода» допускается только в случае направления на погашение их прибыли текущего года. Все доходы и убытки по операциям прошлых лет учитываются на балансовых счетах 701 и 702 в зависимости от характера операции и отражаются в отчете о прибылях и убытках по символам 17315, 17316, 29414, 29415 и учитываются при налогообложении прибыли.

     Выводы. По классификации Отдела надзора за деятельностью кредитных организаций Южного Федерального округа и ЦБ РФ коммерческий банк «Первомайский» был отнесен ко второй категории проблемности и  продолжал работать.

     2.4 Оценка  финансового  состояния «проблемного»  банка  

      

     ЗАО КБ «Первомайский» был отнесен ко второй категории проблемности. Вместе с тем, последние обстоятельства позволяют классифицировать данный банк как финансово нестабильный и испытывающий серьезные финансовые трудности. Поэтому в выпускной квалификационной работе предлагается  для оценки использовать менее известную, но более эффективную, на наш взгляд, российскую методику, которая позволяет не только диагностировать состояние банка, но и содержит рекомендации и параметры коррекции финансового оздоровления.

     За  период анализа выбран трехгодичный интервал: на 01.01.2009 г., на 01.01.2010 г. и на 01.01.2011 г., чтобы выявить тенденции и изменения в показателях финансового состояния банка в ходе финансового оздоровления. 

                                          На 01.01. 2009 г. 

            А. Состояние фондов. Уставный капитал составляет 498,27 тыс. рублей или 1,9% общего объема источников средств, резервный фонд - 158,17 тыс. рублей или 31,7% к оплаченному уставному капиталу и 0,59% к величине пассивов. Сформированные фонд накопления и фонд специального назначения находятся на достаточном уровне: ФН – 1490,83 тыс. рублей и ФСН - 15,04 тыс. рублей, что в совокупности составляет 5,63% от общей величины пассива.

     Резерв  на возможные потери по ссудам: составляет 367,93 тыс. рублей или 1,37% в общей величине пассивов. Формально сформирован полностью.

             Б. Структура баланса. Валюта баланса составила 26770,52 тыс. рублей. Пассивная часть баланса сложилась следующим образом. Собственные средства: составляют 12154,61 тыс. рублей или 48,63% в источниках банка. Привлеченные средства: занимают 49,51% (12837,99 тыс. рублей) в источниках средств. Они складываются из мобилизованных и купленных ресурсов и долговых обязательств банка. Купленные ресурсы составляют 1762,74 тыс. рублей и занимают 6,65% в источниках банка при доле в привлеченных средствах 13,73%.