Стратегии и тактика финансового оздоровления коммерческого банка

     Кредитную политика  была практически свернута к концу года, а в целом структуру активов следует оценить как неудовлетворительную, так как при данном конкретном распределении активов банк понес  убытки  791,0 тыс. рублей. Более того, большая часть кредитов была переведена на позицию ниже и большой удельный вес занимают просроченные ссуды.

     В. Состояние нормативов. На 01.01.2011 г. норматив Н₁₁ - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения - был выше критериального минимума, установленного ЦБ РФ. Он составил 228,93%. Банк практически в два раза привлек кредитов больше, чем смог бы покрыть собственным капиталом в случае необходимости.

     Нарушение вызвано, с одной стороны, превышением допустимой величины риска, с другой, недостаточным размером собственного капитала. Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски становятся значительными. Выводы о недостаточности собственных средств подтверждаются динамикой показателей.

     В соответствии с этим банк должен либо сократить риски, либо увеличить размер капитала. Но поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом урегулирования выполнения норматива является увеличение капитала банка, так как: 

     - банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов;

     - повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вклады) как от юридических, так и от физических лиц;

     - иметь больший и более диверсифицированный ссудный портфель и т.д.

     Опираясь  на данные только этого норматива  Банку необходимо увеличить свои собственные средства на 128,93%, то есть более чем в два раза.

     Помимо  проанализированных показателей, следует  обратить внимание на нормативы Н₁, Н₂, Н₃.Так норматив достаточности капитала (Н₁) по сравнению с данными на 2008 г. и 2009 г. увеличился почти в два раза и составил 13,31% при критериальном минимуме 7%, что говорит о достаточности собственных средств: имеющийся капитал покрывает по нормативным требованиям активы, взвешенные с учетом риска, которые большей частью состоят из активов пятой группы риска: в основном ссудная задолженность).

     Следовательно, нарушения рисковых нормативов происходит из-за концентрации крупных кредитных рисков, что свидетельствует о неквалифицированном управлении активами и, как следствие слабой диверсификации ссудного портфеля, когда количественные показатели (Н₁) выполняются, качественные (риск) - нарушаются.

     О слабой диверсификации деятельности банка  свидетельствуют и нормативы  мгновенной ликвидности (Н₂), текущей ликвидности (Н₃) соотношение ликвидных и суммарных активов (Н₅), которые по состоянию на 01.01.2011 г. выполнены с солидным запасом.

     Г. Состояние экономических  коэффициентов. Группа показателей качества активов (К₁ - К₆) оценивается по отношению к ресурсной базе банка и состоит из шести показателей. К₁ = доходные активы к активам = 62,24%. По отношению к предыдущему периоду Банк увеличил долю доходных активов в общей величине активов на 1,17%. Такое увеличение практически незаметно для данного банка, так как при принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является крайне низким. Банк реально недоиспользует свои экономические возможности. Более того, при оптимальном значении показателя К₂, характеризующего отношение доходных активов к платным пассивам, более 100%, данный показатель в банке составил лишь 98,13%. Коэффициент К₃ = 74,13% вырос по сравнению с предыдущим значением на 15,47%, и показал стремление администрации Банка изменить кредитную политику в сторону более агрессивной. К₄ = 136,61%. Значение сократилось на 10,48%, однако это уменьшение крайне мало, так как банк не смог достигнуть оптимальной отметки 80%.

       При оптимальном значении К₅ менее 4%, Банк просто устремился вверх и имеет просроченных ссуд 40,32% - это на 30,55% выше предыдущего значения. Это просто колоссально высокий показатель. Более того фактически не сформирован резервный фонд под эти просроченные ссуды - всего лишь 12,07%, а это значение должно быть не меньше значения доли просроченных ссуд.

     Коэффициенты, описывающие ликвидность Банка, находятся  в пределах оптимальных  значений. Некоторые из них выросли  почти в два раза. Коэффициенты Л₇ (кассовые активы к онкольным обязательствам) и Л₈ (кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам) показывают степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств (депозитов и вкладов) ликвидными средствами. Другие же наоборот сократились. Л₉ (портфель ценных бумаг к обязательствам) показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов сократился на  8,04  пунктов, что характеризует активное снижение доли фондовых операций Банка; Л₁₀ - капитал Банка к активам характеризует финансовую устойчивость банка. При значении этого коэффициента более 15,0% банк относится к категории не- технологичного и неконкурентного банка.

     Уровень срочности и надежности характеризуют  два показателя П₁₇ и П₁₈. Значение показателя П₁₇ (онкольные и срочные обязательства к активам) находится в приделах оптимального значения – и равно 63,43% - снизилось на 4,6%; значение показателя П₁₈ (займы к активам) имеет твердый тренд на понижение и уже третий раз его значение ниже оптимального и составляет 1,09%.

       Коэффициент П₁₉ – отношение онкольных обязательств ко всем обязательствам -  сократился на 2,47% и составил 59,77%, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что банк пытается минимизировать риск устойчивости за счет роста затрат. Это же подтверждается и следующим коэффициентом П₂₀ равным 36,40%. Это выше оптимального значения и характеризует политику банка направленную к минимизации риска устойчивости.

     Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам П₂₁ должно стремиться к минимуму. В данном Банке это отношение находится на уровне 2,15%. Прибыльность Банка в анализе данного года не может быть описана, так как Банк по итогам года имел балансовый убыток от деятельности 791,0 тысячу рублей.

     Д. Оценка результатов деятельности банка. Опираясь на данные анализа, сделаем предварительные выводы:

     1. Банк в течение трех лет не имел достаточного объема собственных средств для нормального функционирования. Более того за последние 24 месяца абсолютная величина собственных средств уменьшилась более чем на 45%. Ежегодное сокращение составило: в 2009 г. к 2008 г. на 22.0%; в 2010 г. к 2009 г. - более 25.0%;

     2. Сильно занижена величина уставного капитала - основная составляющая собственных средств, - ее недостаточно для нормального функционирования банка;

     3. Банк работал с минимально низкой  рентабельностью, причем на 01.01.2010 г. выявлен фактический балансовый убыток в размере 791,0 тыс. рублей - это более 10,0% от величины собственных средств;

     4. Выявлены недостатки в бухгалтерском учете и отчетности. Банк неправильно классифицировал кредиты, не полностью сформировал резерв на возможные потери по ссудам: более 50,0% резерва осталось несформированным;

     5. Большинство базовых экономических показателей, полученных расчетным путем, показывают, что Банк проводил неэффективную кредитную политику, работал с низкой степенью рентабельности;

     6. Банк нарушал нормативные значения, обязательные для исполнения.

     Учитывая, что Банк по сравнению с предыдущим годом не выправил свое финансовое положение, а именно не увеличил уставный капитал, собственный капитал, не сократил долю просроченных кредитов, а наоборот – фактически она увеличилась, не диверсифицировал свою деятельность и получил отрицательный финансовый результат, можно утверждать, что банк находился в крайне тяжелом положении.

     Руководствуясь Указанием ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», Банк отнесен к третьей группе проблемности, испытывающий серьезные финансовые трудности.

     3. Основные направления финансового оздоровления в системе антикризисного управления

 

     3.1 Санация кредитной  организации 

     Банковская  практика показывает следующее. В случае признания кредитной организации, что она находится в положении третьей категории проблемности, если не установлены факты мошенничества или это не явилось следствием серьезных пробелов в управлении банком, ЦБ России будет содействовать выправлению финансового состояния, и предписывает ему разработать план санации или финансового оздоровления и попытаться его реализовать.

     Мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной  организации (планы санации) были разработаны в соответствии с требованиями:

     - ЦБ РФ от 22.11.96 № 363 «О планах санации кредитных организаций» (редакция на 20.10.2006 г.);

     - Указанием ЦБ РФ от 13.11.97 № 18-У «О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом  Банка России от 08.09.97 № 513 (редакция на 20.10.2006 г.).

     План  финансового оздоровления (бизнес-план) банка был согласован с ЦБ РФ и Минфином РФ и представлен в Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве). Было получено мотивированное заключение о целесообразности представления финансовой поддержки в сумме 462,25 млн. рублей. Основные задачи финансового оздоровления банка:

     - возврат долга кредиторам в  сумме 462,25 млн. рублей;

     - реабилитация банка и продолжение  работы.

     Для осуществления основной задачи финансового оздоровления - восстановления платежеспособности - применить реорганизационные процедуры и мировое соглашение.

     Реорганизационные процедуры:

     -  с 01.01. 2009 г. назначен конкурсный управляющий на срок до  01.07. 2009 г.;

     - назначен новый главный бухгалтер.

     План  финансового оздоровления акционерного коммерческого банка ЗАО «Первомайский»:

     Характеристика  банка ЗАО КБ «Первомайский» - филиал г. Сочи, ул. Советская 42:

     - идентификационный номер  - 0710001;

     - код ИНН - 7740000100;

     - код ОКПО - 05806481;

     -  код ОКАТО -51.51;

     - вышестоящий орган - ЗАО «Первомайский» г. Москва ул. 2-а Фрунзенская набережная, д. 17, строение 3а;

     - код ОКОГУ - 384 - 16;

     - вид деятельности (основной) -  кредитование;

     - код ОКОНХ - 47 / 12;

     - организационно-правовую форму - закрытое акционерное общество;

     - код ОКОПФ - 1315;

     - форму собственности  - частная;

     - код ОКФС – 169 - 432;

     - реквизиты, адрес налоговой инспекции - г. Сочи  ул. Навагинская 3, ИФНС № 6 по г. Сочи;

     - срок реализации плана финансового оздоровления  15.12.2010 г. - 15.12.2011 г;     

     - сумма необходимых финансовых средств (недостаток собственных средств (капитала) для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов - 462,25 млн. рублей;

     Срок  погашения государственной финансовой помощи в сумме 154,75 млн. рублей – 12 месяцев, дата окончательного погашения государственной финансовой помощи 15.12.2009 г.

       Агент Правительства, через которого осуществляется инвестирование  - ЦБ РФ - 152,75 млн. рублей. Инвесторы: ЗАО «Промышленный банк» 107,25 млн. рублей, Горно - металлургическая корпорация «Норникель» - 200,0 млн. рублей.

     Погашение просроченной кредиторской задолженности -  ноябрь 2009 г. в сумме 154,75 млн. рублей. Восстановление текущей  платежеспособности банка осуществлено 15.03. 2009 г. ликвидными активами.

     С точки зрения сроков выполнения мероприятий  по финансовому оздоровлению и реальной  способности обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности банка в целом удастся согласно плана восстановления платежеспособности. Общая конкурсная масса ЗАО банка - сумма собственных средств (капитала) и ликвидных активов - составила 78 305 726 рублей.