Заключение

 

     На  основе обобщения результатов проведенного дипломного исследования сделаны следующие выводы и предложения:

     1. Финансовое оздоровление как важнейший элемент рыночной экономики, как отдельный институт, является самостоятельной частью антикризисного управления, и с другой стороны - частью правового регулирования несостоятельности (банкротства) предприятий, где наряду с традиционными процедурами конкурсного производства в законодательстве присутствуют реабилитационные процедуры финансового оздоровления.

     2. Финансовое оздоровление представляет собой комплекс мероприятий антикризисного, экономического, производственного, маркетингового правового, управленческого и организационного характера, направленных на изменение состояния предприятия и включает устранение причин неплатежеспособности, повышения ликвидности, платежеспособности и инвестиционной привлекательности.

     3. Стратегия финансового оздоровления коммерческих банков представляет собой долгосрочную эффективную деятельность предприятия, устойчивый экономический рост и развитие, повышение конкурентоспособности, позитивное  качественное и количественное изменение всех параметров деятельности и  включает:

     - систему организационно-экономических  мер по достижению долгосрочных  целей предприятия (организации);

     - программу (стратегический план) действий, которые определяют финансовые  приоритеты и финансовые ресурсы  для достижения целей;

     - эффективная деловая концепция по достижению конкурентных преимуществ;

     - финансовые средства для достижения  целей;

     - разработку альтернативных сценариев  развития предприятия и финансовой  деятельности (оптимистический, пессимистический  и другие);

     - систему способов финансового управления;

     - совокупность финансовых ориентиров  и альтернативы.

     - учет, контроль и оценку предпосылок,  отклонений финансового развития, а также финансовое планирование  и прогнозирование; информационно-  правовые системы; портфельный  сценарий и другие.

     4. В качестве тактических мероприятий,  способствующих восстановлению  платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия, выступают:

     - маркетинговый анализ среды;

     - возможная смена руководящего звена предприятия;

     - инвентаризация предприятия; оптимизация дебиторской задолженности;

     - снижение издержек; оптимизация количества персонала; продажа излишнего оборудования, материалов;

     - конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки;

     - прогрессивные технологии; совершенствование организации труда, контроль и аудит и другие.

     5. Ухудшение финансового положения  коммерческих банков является  следствием как внешних, так  и внутренних причин банковского  сектора, к которым относятся:

     - кризисное состояние экономики в целом и экономический спад;

     - проведение ЦБ РФ жесткой рестрикционной политики;

     - банковские спекуляции на рынках межбанковских кредитов;

     - популистские решения, в том числе и в денежно-кредитной сфере;

     - падение доверия населения к банкам;

     - строительство «кредитных пирамид».

     6. При разработке мер антикризисного  управления проблемным банкам рекомендуется учитывать положительный зарубежный опыт. Помимо этого для преодоления негативных ситуаций в банковской системе необходим комплексный подход, который включает устранение как внешних, так и внутренних причин, ухудшающих финансовое положение банков.

     Необходима разработка комплекса мер по диагностике финансового состояния кредитных учреждений, бухгалтерской отчетности и оздоровлению проблемных коммерческих банков на ранних стадиях кризиса, а также формирование на макроэкономическом уровне необходимых предпосылок для окончательного преодоления финансового кризиса  реального сектора экономики.

     7. Банковская практика «проблемного» коммерческого банка «Первомайский» показывает, что в случае отнесения кредитного учреждения к третьей категории проблемности, финансовое оздоровление в соответствии с требованиями ЦБ РФ способно при желании собственников и руководства вывести банк из кризисной зоны на основе эффективного антикризисного плана финансового оздоровления.

      8. В целом развитие российского  банковского сектора экономики  в кризисные  годы сопровождалось серьезными проблемами, из которых можно выделить две основные:

      - рост зависимости российских коммерческих банков от внешних источников финансирования - внешний долг банков на конец сентября 2008 г. составил около 198,0 млрд. долл., то есть порядка 20,0% пассивов национальной банковской системы;

      - сохранение низкого уровня капитализации активов коммерческих банков.

      Срочные антикризисные меры, принятые Правительством РФ и ЦБ РФ, в целом были своевременными и стабилизировали работу банковской системы. Вместе с тем, в период после экономического кризиса необходимо продолжить разработку более эффективных мер поддержки банковской системы, чтобы не восстановились те же самые условия, которые способствовали прошлому финансовому кризису. Современная задача состоит не только в том, чтобы не достигнуть дальнейшего обострения кризисной ситуации, а в том, чтобы нейтрализовать возможные кризисные явления в будущем.

      9. Коммерческим банкам для формирования базы пассивов за счет источников внутреннего рынка рекомендуются следующие меры:

      - обеспечение предсказуемости условий предоставления беззалоговых кредитов ЦБ Ф и снижение их стоимости;

      - увеличение размера гарантий по депозитным вкладам физических лиц как минимум до 3,0 млн. рублей, непринятие такой меры грозит продолжением ухода крупных частных депозиторов в более защищенные банки за рубежом;

      - введение системы страхования средств юридических лиц в российских коммерческих банках;

      - законодательное закрепление возможности открытия безотзывных вкладов;

      - предоставление муниципальным образованиям, бюджеты которых дотируются не более чем на 20,0%, права размещать свои бюджетные средства на депозитах в коммерческих банках и их филиалах, расположенных на подведомственной территории;

      - обеспечение участия пенсионных накоплений в фондировании коммерческих банков.  

     10. Результаты анализа деятельности ЗАО КБ «Первомайский» показали, что:

     - в течение трех последних лет банк не имел достаточного объема собственных средств для нормального функционирования. Более того за последний период абсолютная величина собственных средств уменьшилась более чем на 45,0%;

     - банк имеет очень сильно заниженную величину уставного капитала – основной составляющей собственных средств. Его размеры недостаточны для нормального функционирования банка;

     - банк работал за анализируемый период с минимальной, точнее сказать, с непозволительно низкой  рентабельностью, причем на 01.01.2010 г. выявлен фактический балансовый убыток в размере 791,0 тыс. рублей. Это более 10,0% от величины собственных средств;

     - в банке имеются недостатки в бухгалтерском учете и отчетности: неправильно классифицируются кредиты, не полностью сформирован резерв на возможные потери по ссудам: более 50,0% резерва осталось несформированным;

     - большинство базовых экономических показателей банка, полученных расчетным путем, показывают, что он проводил некорректную кредитную политику, работал с низкой степенью рентабельности;

     - банк нарушал нормативные значения, обязательные для исполнения.

     Учитывая, что Банк к 2010 г. не выправил свое финансовое положение: не увеличил уставный капитал, собственный капитал, не сократил долю просроченных кредитов, а наоборот – фактически она увеличилась, не диверсифицировал свою деятельность и получил отрицательный финансовый результат, можно утверждать, что банк находился в крайне тяжелом финансовом положении.

     Руководствуясь  Указанием ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У  «Об оценке экономического положения  банков», Банк отнесен к третьей  группе проблемности,  испытывающий серьезные финансовые трудности и нуждается в финансовом оздоровлении, путем принятия комплекса мер, указанных в разделе 3.1. «Санация кредитной организации» настоящей дипломной работы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  использованной литературы 

Нормативно-методические материалы 

1. Гражданский кодекс РФ, по состоянию на декабрь 2010 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс», раздел «Законодательство»

2. Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.11.2010 № 2513-У) // БСС «Система Главбух» VIP для коммерческих организаций, раздел «Правовая база»

3. ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в редакции Федерального закона от 07.02.2011 № 10-ФЗ)

4. Указание от 29.01.98 № 153-У «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».//Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 2010 раздел «Законодательство».

5. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.06.2007 г. № 1837-У)

6. Положение  Банка России  от  10.02.2003 № 215-П «О методике    определения    собственных    средств    (капитала)  кредитных организаций»

7. Письмо от 29.05.2008 № 62-Т «Об определении финансового состояния кредитных организаций»

8. Письмо Банка России от 28.02.97 № 419 «О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций».//Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 2008. раздел «Законодательство» (Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1377-У) // БСС «Система Главбух» VIP для коммерческих организаций, раздел «Правовая база»

9. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1375-У «О правилах составления и предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный Банк Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.2004 № 1451- У) // БСС «Система Главбух» VIP для коммерческих организаций, раздел «Правовая база»

10. Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О  порядке  формирования  кредитными  организациями  резервов  на возможные    потери    по    ссудам,  по  ссудной  и  приравненной  к  ней Задолженности»

11. ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Федерального закона от 07.02.2011 № 139 – ФЗ)

12. Положение Банка  России  от  05.12.2002 № 205-П «О  правилах  ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

13. Указание Банка России № 766-У от 31.03.2000 «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»

14. Указание ЦБ РФ от 01.12.2009 № 2324-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

15. Указание ЦБ РФ от 03.11.2009 № 2324-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»