Стратегии и тактика финансового оздоровления коммерческого банка

     Рис. 8.      Структура актива баланса банка  

     Активы, не приносящие доход, составляют 28,7% в  общей сумме активов. Данный показатель находится выше нормы и свидетельствует о неэффективном использовании как собственных, так и привлеченных средств. Наибольший удельный вес занимают просроченные проценты и капитальные вложения самого банка. 
 

     Рис. 9. Структура активов, приносящих доход 

     В течение 2009 г. в целом структуру активов, как и в предыдущем году, следует оценить как неудовлетворительную из-за высокого удельного веса бездоходных активов.

     В. Состояние нормативов. В данном финансовом году банк выполнил все экономические нормативы. Норматив Н₁ - достаточности собственных средств увеличился почти на 6 пунктов и составил 13,19% . Норматив мгновенной ликвидности Н₂ - практически остался неизменным по отношению к началу финансового года (240,56%), хотя в течение года намечалась тенденция к его сокращению – показатель крайне завышен; характеризует низкий уровень диверсификации деятельности. Норматив текущей ликвидности Н₃ превысил норму более чем в два раза и составил 166,86%. Нормативы ликвидности, характеризующие высоколиквидные и ликвидные активы, как  видим, были существенно завышены. Администрация банка опять передерживала активы, перестраховываясь и не пуская их в оборот.

     Г. Состояние экономических  коэффициентов. Группа показателей качества активов (К₁- К₆) оценивается по отношению к ресурсной базе банка и состоит из шести показателей. К₁ = доходные активы к активам = 61,07%. По отношению к предыдущему периоду Банк сократил долю доходных активов в общей величине активов на 0,26%. Такое уменьшение крайне нежелательно для данного Банка, так как при принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является крайне низким. Банк реально недоиспользует свои экономические возможности. Более того, при оптимальном значении показателя К₂, характеризующего отношение доходных активов к платным пассивам, более 100%, данный показатель в Банке сократился более чем на 9% и составил всего 89,78%.

     Коэффициент К₃ = 58,66% вырос по сравнению с предыдущим значением на 2,4 пункта, однако продолжает уверять нас в крайне негативном подходе Банка к управлению кредитными ресурсами.

     К₄ = 147,09%. На протяжении всего года этот показатель находился на отметки выше 100%. При оптимальном значении меньше 80% это говорит о росте риска ссудной политики: Банку реально не хватает собственных средств для осуществления работы на рынке банковских услуг, поэтому он продолжал увеличивать долю ссудной задолженности.

     При оптимальном значении К₅ менее 4%, Банк имеет просроченных ссуд 9,77% - это на 2,7% ниже предыдущего значения, но все еще - огромный показатель; причем не до конца  сформирован резервный фонд по просроченным ссудам. К₆ должен быть не менее значения показателя К5, хотя по сравнению с предыдущим значением показатель вырос на 2%.

     Коэффициенты, описывающие ликвидность Банка, находятся  в пределах оптимальных значений. Некоторые из них выросли почти в два раза: Л₇ – кассовые активы к онкольным обязательствам и Л₈ – кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам, показывают степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств (депозитов и вкладов) ликвидными средствами. Другие же - наоборот сократились:

     - Л₉ - портфель ценных бумаг к обязательствам, показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов, сократился на 7,15  пунктов;

     - Л₁₀ - капитал Банка к активам характеризует финансовую устойчивость банка, при значении этого коэффициента более 15% банк относится к категории не технологичного и неконкурентного банка. Что говорить о значении этого показателя 49,1%. Параметры (П₁₇-П₂₂), отражающие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска, ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала не все выполняются одинаково.

     Уровень срочности и надежности характеризуют  два показателя П₁₇ и П₁₈. Значение показателя П₁₇ - онкольные и срочные обязательства к активам -  находится в приделах оптимального значения  68,03%. Значение показателя П₁₈ займы к активам уже второй раз лежит ниже оптимальной границы и составляет 7,4 пункта (при 20-35% оптимума), причем Банк смог только к концу финансового года немного поднять значение данного показателя, тогда как по данным на первые три квартала этот показатель неизменно сокращался. Коэффициент П₁₉ - отношение онкольных обязательств ко всем обязательствам -  увеличился на 10,0% и был выше оптимального. Это говорит о том, что банк пытается минимизировать риск устойчивости за счет роста затрат. Это же подтверждается и следующим коэффициентом П₂₀ (22,56% - стал только к концу года: на протяжении первых трех кварталов имел четкую тенденцию на повышение), который, находясь в пределах оптимального значения 10-30%, характеризует политику банка направленную к минимизации риска устойчивости.

     Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам должно стремиться к минимуму. В  данном Банке это отношение находится на уровне 4,85% - оно сократилось на 1,37%.

     Прибыльность  Банка описывается рядом коэффициентов (Р₂₃-Р₂₇), и лишь некоторые из них имеют оптимальные значения. Отношение прибыли к собственным средствам Р₂₃. При критическом значении 10-20% Банк имеет значение 1,69% - состояние, подчеркивающее критическую величину полученной прибыли (Балансовая прибыль составила 100,30 тыс. рублей). Мультипликатор капитала Р₂₄ - отношение активов к собственным средствам - показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала. Данный показатель находится ниже оптимального значения (3,51 раз).

     Коэффициент Р₂₅ - отношение прибыли к уставному капиталу – равен 17,46%. Зная величину уставного капитала, приходим к выводу, что полученная прибыль просто минимальная и ничего не значащая для банка. Отношение прибыли к доходным активам (Р26) сократилось практически на 5 пунктов и составило 0,42%, а отношение прибыли к активам в целом равно 0,37%.

     Опираясь  на статистические данные банковской системы в целом, а также принимая во внимание тот факт, что за период с 1993 г. (учитываются года, когда Банк работал «с прибылью») эти значения коэффициентов для Банка являются самыми низкими, учитывая предыдущий год, можно утверждать, что Банк практически не работал.

     Д. Оценка деятельности банка. Опираясь на данные анализа, имеем: превышение расчетных значений ряда экономических коэффициентов над критериальными показателями в несколько раз, значения экономических показателей деятельности далеко не все находятся в пределах оптимума, высокий удельный вес просроченной задолженности.

     Банк  можно отнести к третьей категории  проблемности, а именно к категории  банков, испытывающих серьезные финансовые трудности, учитывая, что по сравнению с предыдущим годом банк не выправил свое финансовое положение:

     - не увеличил уставный капитал, собственный капитал,

     - не сократил долю просроченных кредитов,

     - не диверсифицировал свою деятельность и

     - не максимизировал свою прибыль и прочее.

     На 01.01. 2011 г.

     А. Состояние фондов. Уставный капитал составляет 1671,0 тыс. рублей или 5,83% общего объема источников средств. По сравнению с предыдущими годами показатель Уставного капитала вырос на 1096,38 тыс. рублей (на 290,8%). Такой рост почти на 80%  был вызван увеличением вкладов в уставный капитал физических лиц на 1042,0 тыс. рублей (358,1%) (доля в пассиве - 4,98%); увеличением доли негосударственных предприятий на 54,38 тыс. рублей (19,2%) (доля в пассиве - 1,26%). Очевидно, что банк пытается сформировать гораздо больший уставный капитал, чем был ранее, что связано с введением в действие указания ЦБ РФ об увеличении уставного капитала.

     Резервный фонд составляет 150,00 тыс. рублей или 8,98% к оплаченному уставному капиталу и 0,56% к величине пассивов. По отношению к предыдущему году величина резервного фонда сократилась на 17,31 тыс. рублей. Сформированные фонд накопления и фонд специального назначения находятся на достаточном уровне: ФН - 1271 тыс. рублей и ФСН - 36,00 тыс. рублей, что в совокупности составляет 4,88% от общей величины пассива.

     Резерв на возможные потери по ссудам составляет 1598,0 тыс. рублей или 6,38% в общей величине пассивов. Формально сформирован полностью. Отклонение от предыдущего значение составляет 907,75 тыс. рублей (или 131,51%). Очевидно, что такой рост резервов вызван ростом выданных кредитов, соответственно, и дополнительным формирования резервного фонда, а также пересмотром кредитной политики банка и переквалификацией ряда кредитов.

     Собственный капитал составляет 2794,7 тыс. рублей или 9,75% в общей  величине пассивов. Увеличение собственного капитала на 330,27 тыс. рублей (13,4%) вызвано рядом причин, основными из которых является увеличение уставного капитала, роста величины фондов и прочее.

     Б. Структура баланса. Валюта баланса составила 28659,0 тыс. рублей. Пассивная часть баланса сложилась следующим образом: собственные средства составляют 7141,0 тыс. рублей или 28,53% в источниках банка, они уменьшились по сравнению с предыдущим годом на 2356,27 тыс. рублей. Основной фактор этого результата – закрытие банком 2010 финансовый год с убытком в 791,0 тыс. рублей. Соответственно, не были сделаны отчисления, и не созданы фонды, банку пришлось изыскивать дополнительные средства. 

     Рис.10. Структура собственных и привлеченных средств банка 

     По состоянию на 01.01.2011 г. Банк не имел купленных финансовых ресурсов. Мобилизованные ресурсы занимают 69,67% в обязательствах банка (17439,0 тыс. рублей). Такое довольно резкое увеличение мобилизованных ресурсов явилось следствием финансового кризиса. Вкладчики обанкротившихся и неустойчивых коммерческих банков перевели свои вклады в банк «Первомайский». Эти ресурсы являются основным источником активных операций для данного банка. Наибольшую величину в мобилизованных ресурсах занимают средства бюджетных и внебюджетных организаций (10661,0 тыс. рублей (37,12% в источниках)). Банк имеет лицензию на работу по привлечению средств физических лиц в депозиты. Частные вклады составляют 6778,0 тыс. рублей (27,08% в источниках). 
 
 

     Рис.11. Структура привлеченных средств 

        Долговые обязательства составили 1,8% в источниках средств (450,0 тыс. рублей). Банк погасил большинство своих обязательств в течение 1998 г. В целом структура источников оценивается как неудовлетворительная из-за высокого удельного веса «горячих денег», дорогих покупных ресурсов и ресурсов, не являющихся источником активных доходных операций.

     Активная  часть баланса сложилась следующим  образом: Активы, приносящие доход: составляют 85,54% в общей сумме активов. Состоят из кредитных вложений, операций по финансированию капвложений клиентов и фондовых операций.

     Кредитные вложения: занимают в активах банка 52,88% (13235,0 тыс. рублей) - увеличение к предыдущему году составило 3271,85 тыс. рублей (на 32,84%). Качество кредитного портфеля таково: краткосрочные ссуды занимают в балансе банка 8,9% (2550,0 тыс. рублей); среднесрочные ссуды - 3,49% (1003,0 тыс. рублей); долгосрочные ссуды - 15,16% (4346 тыс. рублей); просроченные ссуды - 18,62% (5336,0 тыс. рублей).  
 
 
 
 
 
 

     Рис. 12. Структура активов банка 

     Такое распределение ссуд говорит о  не совсем правильной кредитной политике банка. Уменьшение доли краткосрочных  кредитов на 62,37%  и огромный рост  всех остальных категорий кредитов говорит о том, что кредитный отдел имел ошибочное представление о качестве кредитного  портфеля, и ему пришлось переквалифицировать кредиты, которые остались еще с предыдущего года. Более того, увеличение более чем в пять раз доли просроченных кредитов говорит  о предстоящей войне между банком и кредиторами по возврату выданных ссуд.

     Операции  по финансированию капитальных вложений: выросла доля финансирования капвложений  на  1723,0 тыс. рублей и составила 7794,0 тыс. рублей (27,19% в активе). Фондовые операции: это самая больная строка финансового анализа банка. Выйдя на начало 2009 г. с  остатком по данному показателю 2859,17 тыс. рублей    (10,8% актива баланса)

банк  в первом квартале продал порядка 50,0% имеющихся ценных бумаг, ожидая сезонный спад и готовясь переключиться на кредитование.

     К концу второго квартала банку  удалось инвестировать около 12,0% всех имеющихся активов в рынок ценных бумаг, ожидая сезонного всплеска и желая максимизировать прибыль именно за счет высокодоходных операций на рынке. К 1 октября банк сумел реализовать часть имеющихся ценных бумаг, но все равно осталось порядка 1550,0 тыс. рублей замороженными. За четвертый квартал банк не сумел реализовать ни одной ценной бумаги и на 01.01.2010 г. имел 1569,0 тыс. рублей в акциях и государственных облигациях, что составило 5,48% величины активов. В результате нестабильности валютного, фондового и межбанковского рынков банк не сумел перестроиться: вернуть оставшиеся невозвращенные вовремя кредиты.