Отчет по практике в Тульской области «Социально-реабилитационный центр № 3 города Тулы»

Оборотная ведомость по нефинансовым активам применяется для обобщения  данных по наличию и стоимости  основных средств, нематериальных, непроизводственных активов, материальных запасов и  проверки правильности записей, произведенных  по счетам аналитического учета с данными счетов основных средств, непроизводственных и нематериальных активов, материалов Главной книги.

 

№ п\п	Содержание хозяйственной операции	По дебету	По кредиту	Сумма, руб.
1	Поступление DVD проигрывателя	52007014209900001 1 106 01 310	52007014209900001 1 302 19 730	1480,00
2	Принятие к учету  DVD проигрывателя	52007014209900001 1 101 04 310	52007014209900001 1 106 01 410	1480,00
3	DVD проигрыватель введен в эксплуатацию	52007014209900001 1 401 01 271	52007014209900001 1 101 04 410	1480,00

 

Табл.3 Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

 

Учет расчетов.

 

На счете «Учет расчетов по выданным авансам» учитываются расчеты по авансам, перечисленным учреждением.  Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками – это расчеты учреждения за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Рис. 5 Виды расчетов с поставщиками и подрядчиками.

 

Аналитический учет расчетов с поставщиками ведется в карточке учёта средств  и расчётов в разрезе каждого  поставщика и подрядчика.

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками составляется на основании  платежных поручений, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных  работ, оказанных услуг.

В журнале указывают: дату, номер  и наименование документа; наименование поставщика, подрядчика, номер счета  бюджетного учета по дебету и кредиту; сумму; итоговые суммы по дебету и  кредиту счетов бюджетного учета (с  входящими и исходящими остатками) по каждому поставщику (подрядчику) и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений.

В конце месяца в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками подводятся итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета  с входящими и исходящими остатками, которые переносятся в Главную  книгу.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками производятся в порядке безналичного расчета платежными поручениями. Авансовые  платежи предусматриваются только в случае, когда на конец отчетного периода остаются денежные средства и делается аванс в счет следующего года за коммунальные услуги. Предельный размер суммы по одному договору, на основании указа ЦБ РФ не должен превышать 100 000 руб.

Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками отражен в таблице 4.

 

№ п\п	Содержание операции	По дебету	По кредиту	Сумма, руб.
1	Отражены затраты по оплате коммунальных услуг на основании накладной	5200701420900001 1 40101223	5200701420900001 130206730	12300
2	Оплачены коммунальные услуги	5200701420900001 130206830	5200701420900001 130405223	12300

 

Табл. 4 Журнал операций №4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

 

Особенностью расчетов с поставщиками и подрядчиками является то, что  учреждение производит расчеты в  безналичном порядке, а также  то, что оно наделено полномочиями государственного заказчика в части  размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг за счет средств бюджета, способом запроса  котировок цен и размещения заказа.

 

5.Ознакомление с системой управленческого учета и отчетности.

Управленческий учёт— упорядоченная система выявления, измерения, сбора, регистрации, интерпретации, обобщения, подготовки и предоставления важной для принятия решений по деятельности учреждения информации и показателей для управленческого звена. Это процесс в рамках организации, который обеспечивает управленческий аппарат организации информацией, используемой для планирования, собственно управления и контроля за деятельностью организации.

Управленческий учет, прежде всего, создаётся для того чтобы оперативно принимать решения, связанные с деятельностью учреждения. Информация управленческого учёта собирается и используется (в зависимости от потребности и разрешений) бухгалтерией.

В ГУСОН ТО СРЦН № 3 в управленческом учете используется «Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием срока хранения».

«Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием срока  хранения» составлен в соответствии с «Основами законодательства РФ об Архивном фонде РФ и архивах» от 7.07.1993г., Положением об Архивном фонде  РФ, утвержденным Указом Президента РФ от 17.03.1994г. №552, и с учетом положений иных правовых актов РФ и субъектов РФ, современных нормативных документов и методических пособий по экспертизе ценности документов и комплектованию архивов.

Перечень включает документы, образующиеся при документировании однотипных (общих  для всех) управленческих функций, выполняемых  ГУСОН ТО СРЦН № 3 города Тулы.

Перечень предназначен для использования  в качестве основного нормативного документа при определении сроков хранения и отборе на хранение и  уничтожение управленческих документов.

Ведение учета осуществляется с  помощью учетных регистров в  следующем порядке:

• первичные учетные документы к Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006г. №26н, кроме ф.0310003 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», - в день составления (осуществления операции);
• инвентарная карточка учета основных средств – при принятии к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции и другое) и при выбытии. При отсутствии указанных событий – ежегодно, на последний рабочий день года, со сведениями о начисленной амортизации;
• инвентарная карточка группового учета основных средств – при принятии к учету, (по мере внесения изменений данных о переоценке, модернизации, реконструкции и проч.) и при выбытии;
• опись инвентарных карточек по учету основных средств, Инвентарный список основных средств, Книга учета бланков строгой отчетности, Книга аналитического учета депонированной заработной платы, Реестр карточек – ежегодно, в последний рабочий день года.
• Журналы операций, Главная книга – ежемесячно.

Установлены предельные сроки использования  и отчетности по выданным доверенностям:

- в течении 10 календарных дней с момента получений;

- по сроку действия доверенности в случаях выдачи доверенности на неопределенный срок.

 

6. Учет расчетов по оплате труда

 

В бюджетных учреждениях правила  начисления оплаты труда и дополнительных выплат регулируются трудовым законодательством, а также отраслевыми и ведомственными инструкциями.

Оплата труда - система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем  выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативно-правовыми  актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативно-правовыми  актами и трудовыми договорами.

Заработная плата работнику  устанавливается трудовым договором  в соответствии с действующими у  данного работодателя системами  оплаты труда.

Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условия выполнения работы, а  также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Трудовые отношения в ГУСОН ТО СРЦН № 3 города Тулы регламентируются коллективным договором.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», применяется тарифная система оплаты труда, устанавливаемая на основе тарифной сетки по оплате труда работников бюджетной сферы.

Тарифная сетка - это совокупность тарифных разрядов, работ (профессий, должностей), определённых в зависимости от сложности  работ и квалификационных характеристик  работников.

Всего в тарифной сетке 18 разрядов, но в ГУСОН ТО СРЦН № 3 наивысший разряд 15- у заведующей учреждения.

Тарифный разряд - величина, отражающая сложность труда и квалификацию работников.

Оплата труда осуществляется на основе тарифной сетки по оплате труда  работников государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета, надбавок, доплат и выплат компенсационного и стимулирующего характера. В учреждении применяется повременная и повремённо-премиальная форма оплаты труда. Повременно-премиальная оплата применяется для оплаты труда административно-управленческого персонала, повременная оплата применяется для расчетов с остальным персоналом учреждения на основе должностных окладов.

Оклад (должностной оклад) - фиксированный  размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

К компенсационным выплатам относят  районный коэффициент и дальневосточную  надбавку, надбавка за работу в ночное время, праздничные дни, а также  выплаты работникам, занятым на тяжелых  работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями  труда, которые устанавливаются  законодательством РФ.

Выплаты компенсационного характера  устанавливаются в процентах  к окладам (должностным окладам).

К стимулирующим выплатам в исследуемом  учреждении относятся:

- выплаты высокие результаты работы, выплачиваются ежемесячно;

-премиальные  выплаты по итогам работы, выплачиваются  в конце года.

Выплаты за высокие результаты работы применяется  для премирования заведующей, главного бухгалтера, заместителя заведующей по АХЧ, а также заместителя заведующей по ВРР.

Премиальные выплаты по итогам работы, в ГУСОН ТО СРЦН № 3 выплачиваются по окончании года воспитателям учреждения. Премия выплачивается единовременно в денежном выражении.

Все выплаты производятся в пределах средств, направленных на оплату труда.

Простая повременная оплата производится за определённое количество отработанного  времени независимо от количества выполненных  работ.

В исследуемом учреждении постоянный состав работников, то есть текучесть  кадров очень низкая, что является положительным моментов работы учреждения.

При приеме нового работника на работу заполняется приказ о приеме на работу, а также составляется трудовой договор. Затем делается запись в трудовой книжке, книжка регистрируется в «Книге учета движения трудовых книжек и  вкладышей к ним». Последним этапом приема работника на работу является заполнение личной карточки работника.

Увольнение сотрудника сопровождается составлением Приказа об увольнении (по форме № Т-8 или № Т-8а) и  Записку-расчет (форма № Т-61). В  день увольнения сотрудника организация  обязана выполнить следующие  действия:

1. Выплатить все суммы, причитающиеся  работнику от работодателя:

- зарплата за отработанные в  месяце увольнения дни 

- денежная компенсация за все  неиспользованные отпуска 

- выходное пособие 

2. Выдать работнику трудовую  книжку и по письменному заявлению  копии документов, связанных с  работой. 

Основными документами для начисления заработной платы являются:

- приказ руководителя учреждения  о зачислении, увольнении и перемещении  сотрудников в соответствии с  утвержденными штатами и ставками  заработной платы;

- табель учета использования  рабочего времени и расчета  заработной платы (ф. 0504421);

- другие документы.

Табель ведется ежемесячно лицами, назначенными приказом в разрезе  структурных подразделений. В конце  месяца по табелю определяется количество отработанных дней (часов) и производится расчет их оплаты.