Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 13:20, контрольная работа
В хозяйственной деятельности предприятия неизбежно возникает необходимость ведения расчетов с другими предприятиями и организациями, а также с физическими лицами.
Вы оплачиваете Вашим поставщикам и подрядчикам стоимость полученных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.
1. Основные виды расчетов и их учет 3
2. Практическое задание 17
Список использованной литературы 35
Форма 2. Бухгалтерский журнал за 14 декабря 200хг. (остаток 344)
Номер документа (последние 3 знака) | Номера счетов | Сумма в рублях и копейках | ||
по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Балансовые счета Мемориальные документы | ||||
| 40901 | 40502 |
| 150 |
| 40502 | 40702 | 64 |
|
| 40502 | 30102 | 6 |
|
| 40502 | 30102 | 80 |
|
| 40502 | 40903 | 70 |
|
| 45103 | 40502 |
| 150 |
| 40502 | 30102 | 325 |
|
Итого по мемориальным документам |
|
| 594 | 300 |
Кассовые документы | ||||
| 40502 | 20202 | 50 |
|
|
|
|
|
|
Итого по кассовым документам |
|
| 50 |
|
Всего по балансовым счетам |
|
| 644 | 300 |
Внебалансовые счета Мемориальные и кассовые документы | ||||
| 90907 | 99999 | 325 |
|
|
|
|
|
|
Итого по внебалансовым счетам |
|
| 325 |
|
Всего документов |
|
|
|
|
Форма 2. Бухгалтерский журнал за 15 декабря 200хг. (остаток 0)
Номер документа (последние 3 знака) | Номера счетов | Сумма в рублях и копейках | ||
по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Балансовые счета Мемориальные документы | ||||
| 30102 | 40502 |
| 220 |
| 40502 | 70606 | 12 |
|
| 30102 | 40502 |
| 80 |
| 40502 | 40802 | 2 |
|
| 40502 | 45103 | 150 |
|
Итого по мемориальным документам |
|
| 164 | 300 |
Кассовые документы | ||||
|
|
|
|
|
Итого по кассовым документам |
|
|
|
|
Всего по балансовым счетам |
|
| 164 | 300 |
Внебалансовые счета Мемориальные и кассовые документы | ||||
|
|
|
|
|
Итого по внебалансовым счетам |
|
|
|
|
Всего документов |
|
|
|
|
Задача 2
Исходные данные:
Перечень операций коммерческого банка «Салют» за декабрь 200хг.
Баланс коммерческого банка «Салют» по состоянию на 01 декабря 200хг.
Задание:
Указать корреспонденцию счетов по операциям банка за декабрь.
Составить оборотно-сальдовую ведомость КБ «Салют» за декабрь 200хг.
Корреспонденция счетов по операциям банка за декабрь 200хг.
№ п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | Наименование (обозначение документа) | |||
по балансовым счетам | по внебалансовым счетам | ||||||
дт | кт | дт | кт | ||||
1 | На плательщика (расчетный счет № 40602) поступили: Платежные требования-поручения (поставщики обслуживаются другими банками): |
|
|
|
|
|
|
| № 22 в сумме | 6 |
|
| 90901 | 99999 | 05 |
| № 25 в сумме | 1 |
|
| 90901 | 99999 | 05 |
| инкассовые поручения на бесспорное взыскание платежа: № 88 в сумме | 8 | 40602 | 30102 |
|
| 06 |
| Оплата произведена через корсчет в РКЦ ЦБ |
|
|
|
|
|
|
2 | На предприятие (р/счет № 40702} поступили оплаченные иногородними покупателями поручения |
|
|
|
|
|
|
| № 28 на сумму | 420 | 30102 | 40702 |
|
| 01 |
| № 66 на сумму | 22 | 30102 | 40702 |
|
| 01 |
3 | Предъявлены к оплате денежные чеки: |
|
|
|
|
|
|
| №00022 - к расчетному счету 40502 | 10 | 40502 | 20202 |
|
| 03 |
| №00023 - к расчетному счету 40503 | 2 | 40503 | 20202 |
|
| 03 |
| № 00020 - к расчетному счету 40602 | 6 | 40602 | 20202 |
|
| 03 |
4 | Оплачено платежное поручение № 46 (счет плательщика 40502, счет получателя 40503) | 2 | 40502 | 40503 |
|
| 03 |
5 | Оплачено просроченное на 10 дней поручение по платежам в бюджет (счет плательщика № 40702, счет получателя открыт в РКЦ ЦБ) | 3 | 40702 | 30102 | 99999 | 90902 | 02 |
6 | Выданы расчетные чеки: |
|
|
|
|
|
|
| р/с № 40502 | 6 | 40502 | 40903 |
|
| 07 |
| р/с № 40602 | 4 | 40602 | 40903 |
|
| 07 |
7 | Получено извещение от Банка - эмитента об открытии непокрытого аккредитива для расчетов покупателя с заводом «Союз» в сумме | 50 |
|
| 91414 | 99999 | 08 |
8 | Завод «Союз» (р/с 40502) предъявил документы за отгруженные в счет непокрытого аккредитива товары в сумме: | 40 | 30109 | 40502 | 99999 | 91414 | 08 |
| От использования оставшейся суммы аккредитива поставщик отказался. | 10 |
|
| 99999 | 91414 | 08 |
9 | Поставщик (р/счет открыт в другом банке) предъявил к оплате векселя за товары к счетам векселедателей в суммах: |
|
|
|
|
|
|
| р/с № 40702 | 23 | 40702 | 30102 |
|
| 09 |
| р/с № 40502 | 14 | 40502 | 30102 |
|
| 09 |
10 | Заводу отопительного оборудования (р/с № 40602) для расчетов с поставщиком металла открыт покрытый аккредитив а КБ «Прогресс» г.Иркутска | 20 | 40602 | 30102 | 90907 | 99999 | 08 |
11 | Поставщику (р/с 40502) поступил авансовый платеж в счет поставки продукции через корсчет «Ностро» в Инпромбанке г. Москвы | 230 | 30110 | 40502 |
|
| 01 |
12 | Поступили из КБ «Прогресс» г. Иркутск, документы об использовании покрытого аккредитива, открытого заводу отопительного оборудования. | 20 |
|
| 99999 | 90907 | 08 |
| Неиспользованный остаток аккредитива возвращен заводу | 0 | 30102 | 40602 | 99999 | 90907 | 08 |
13 | Поступило инкассовое поручение Министерства по налогам и сборам на сумму 5 т.р. Остаток средств на расчетном счете плательщика № 40702 составляет сумму 3 т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
| 90902 | 99999 | 06 |
|
| 3 | 40702 | 30102 |
|
| 06 |
14 | Мебельной фабрике (р/с 40502) предъявлено платежное требование по оплате поставки пиломатериалов и фанеры в сумме | 42 |
|
| 90901 | 99999 | 02 |
| Через 2 дня от фабрики поступил отказ от акцепта. | 42 |
|
| 99999 | 90901 | 02 |
15 | Оплачены срочные проценты за кредит заемщиком банка (р/с заемщика 40702) в сумме | 3 | 40702 | 70601 |
|
| 01 |
16 | Внесены наличные средства на депозитный счет физического лица сроком на 6 месяцев | 35 | 20202 | 42304 |
|
| 09 |
17 | Выдан потребительский кредит |
|
|
|
|
|
|
| физ. лицу сроком на 1 год в сумме 70% от залога. | 650 | 45506 | 20202 |
|
| 11 |
| В залог принята квартира стоимостью (тыс. руб.) | 929 |
|
| 99998 | 91312 | 09 |
| Создан резерв на возможные потери по ссуде в размере 1% от суммы выданного кредита. | 6,5 | 70606 | 45515 |
|
| 09 |
18 | Получена комиссия за расчетное обслуживание клиентов банка: |
|
|
|
|
|
|
| р/с 40502 | 1 | 40502 | 70601 |
|
| 09 |
| р/с 40503 | 1 | 40503 | 70601 |
|
| 09 |
| р/с 40602 | 3 | 40602 | 70601 |
|
| 09 |
| р/с 40702 | 2 | 40702 | 70601 |
|
| 09 |
| р/с 40703 | 2 | 40703 | 70601 |
|
| 09 |
19 | От заемщика (р/счет открыт в другом банке) поступили срочные проценты за пользование кредитом, в сумме: | 2 | 30102 | 70601 |
|
|
|
20 | Выплачен аванс на командировочные расходы работнику банка Петрову А.В. | 25 | 60308 | 20202 |
|
| 09 |
21 | Открыта кредитная линия |
|
|
|
|
|
|
| заводу «Орион» сроком на 1 год под залог ценных бумаг (60% от суммы залога). | 400 |
|
| 99999 | 91316 | 09 |
| Сумма залога (тыс.руб.): | 667 |
|
| 99998 | 91312 | 09 |
| Создан резерв на возможные потери (1%). | 4 | 70606 | 45215 |
|
| 09 |
22 | Выдан кредит заводу «Орион» в счет кредитной линии | 200 | 45207 | 40502 | 91316 | 99998 | 11 |
23 | Покупателем (расч./счет 40702 открыт в другом банке) оплачены привилегированные акции банка при объявлении повторной эмиссии, в сумме | 65 | 30208 | 60322 |
|
| 09 |
24 | Оплачен аванс на расходы по изготовлению бланков сберегательных и депозитных сертификатов, векселей и облигаций банка | 10 | 60312 | 30102 |
|
| 01 |
25 | Зачислены средства в оплату акций, поступившие от клиентов банка, с расчетных счетов: |
|
|
|
|
|
|
| № 40802 | 30 | 40802 | 60322 |
|
| 09 |
| №40602 | 40 | 40602 | 60322 |
|
| 09 |
| №42301 | 50 | 42301 | 60322 |
|
| 09 |
| Эквивалентная сумма на следующий рабочий день перечислена на накопительный счет | 120 | 30208 | 30102 |
|
| 09 |
26 | Уплачен авансовый платеж по налогу на прибыль банка в сумме | 22 | 60302 | 30102 |
|
| 01 |
27 | Получены и учтены бланки депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и облигаций (штук) | 1000 |
|
| 90701 | 99999 | 09 |
28 | Учтены расходы по оплате изготовления бланков, оплаченные авансом | 10 | 70606 | 60311 |
|
| 09 |
29 | Закрыт накопительный счет. Открыты счета по учету уставного капитала, сформированного за счет привилегированных акций (см. пп. 23 и 27) | 120 | 60322 | 10207 |
|
| 09 |
30 | Внесено за привилегированные акции физическими лицами наличными деньгами | 5 | 20202 | 60322 |
|
| 09 |
31 | Начислены и зачислены на лицевые счета вкладчиков - физических лиц проценты по вкладам до востребования в сумме: | 10 | 70606 | 42301 |
|
| 09 |
32 | Проданы депозитные сертификаты в количестве 10 штук сроком на 3 месяца общей стоимостью | 2000 | 60322 | 52102 | 99999 | 90701 | 09 |
33 | Начислены и учтены просроченные проценты по заемщику расч. счет 40702 в сумме | 8
| 45912 | 47427 | 91604 | 99999 | 09 |
34 | Проданы взятые в обеспечение ссуды акции. Расчетный счет заемщика № 40702. |
|
|
|
|
|
|
| Выручка от продажи в сумме 2000 тыс. руб. | 2000 | 30102 | 61212 |
|
|
|
| Использована на: |
|
|
|
|
|
|
| погашение просроченной ссуды в сумме: | 10 | 61212 | 45812 |
|
| 10 |
| погашение просроченных процентов по кредиту в сумме | 12
| 61212
| 45912
|
|
| 09 |
| уплату срочных процентов по кредиту в сумме | 6 | 61212 | 70601 |
|
| 09 |
| оплату комиссионных услуг в сумме | 3 | 61212 | 70601 |
|
| 09 |
35 | Клиенту (р/сч. 40702) выдана гарантия для предоставления в другой банк |
|
|
|
|
|
|
| под обеспечение ценных бумаг в размере 70% от суммы обеспечения сумма обеспечения: |
|
|
|
|
|
|
36 | Начислены и получены срочные проценты за предоставленные кредита, полученные от заемщиков: |
|
|
|
|
|
|
| р/с № 40502 | 6 | 40502 | 70601 |
|
| 09 |
| р/с № 40602 | 3 | 40602 | 70601 |
|
| 09 |
| р/с № 40702 | 5 | 40702 | 70601 |
|
| 09 |
37 | Получены просроченные проценты за кредит от заемщика (р/с 40702) в сумме | 1 | 40702 | 45912 |
|
| 09 |
38 | Начислены дивиденды на обыкновенные акции банка в размере 5% годовых. | 2,6 | 70501 | 60320 |
|
| 09 |
39 | Принят к оплате расчетный чек, выданный ранее клиенту_р/сч 40502 (см. п.6) | 6 | 40903 | 30102 |
|
| 07 |
40 | Закрыты счета по учету доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
| 37 | 70601 | 70801 |
|
| 09 |
|
| 30,5 | 70802 | 70606 |
|
| 09 |
Форма 4. Оборотно-сальдовая ведомость по состоянию на 01 января 200хг.
Наименование кредитной организации КБ «Салют»
Почтовый адрес
тыс. руб.
Счета 1 порядка | Счета 2 порядка
| Входящий остаток | Обороты | Исходящий остаток | |
по дебету | по кредиту | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
А. Балансовые счета |
|
|
|
|
|
Актив |
|
|
|
|
|
202 | 20202 | 46606 | 40 | 693 | 45953 |
301 | 30102 | 4476 | 2444 | 229 | 6691 |
| 30109 |
| 40 |
| 40 |
| 30110 | 15000 | 230 |
| 15230 |
302 | 30202 | 19917 |
|
| 19917 |
| 30204 | 8232 |
|
| 8232 |
| 30208 |
| 185 |
| 185 |
306 | 30602 | 3724 |
|
| 3724 |
320 | 32002 | 72942 |
|
| 72942 |
321 | 32102 | 13860 |
|
| 13860 |
401 | 40109 | 13185 |
|
| 13185 |
| 40111 | 17589 |
|
| 17589 |
446 | 44606 | 500 |
|
| 500 |
449 | 44905 | 740 |
|
| 740 |
452 | 45204 | 10 |
|
| 10 |
| 45205 | 14147 |
|
| 14147 |
| 45206 | 26665 |
|
| 26665 |
| 45207 | 49238 | 200 |
| 49438 |
| 45208 | 12829 |
|
| 12829 |
455 | 45505 | 34 |
|
| 34 |
| 45506 | 1053 | 650 |
| 1703 |
| 45507 | 22648 |
|
| 22648 |
456 | 45604 | 3663 |
|
| 3663 |
456 | 45706 | 478 |
|
| 478 |
458 | 45806 | 4621 |
|
| 4621 |
| 45812 | 3289 |
| 10 | 3279 |
| 45815 | 19 |
|
| 19 |
| 45816 | 2475 |
|
| 2475 |
459 | 45906 | 690 |
|
| 690 |
| 45912 | 350 | 8 | 13 | 345 |
474 | 47423 | 8272 |
|
| 8272 |
| 47427 | 1577 |
| 8 | 1569 |
501 | 50102 | 28603 |
|
| 28603 |
508 | 50802 | 11 |
|
| 11 |
| 50803 | 660 |
|
| 660 |
509 | 50902 | 617 |
|
| 617 |
| 50903 | 162 |
|
| 162 |
514 | 51408 | 627 |
|
| 627 |
515 | 51501 | 76160 |
|
| 76160 |
| 51502 | 493 |
|
| 493 |
| 51503 | 9696 |
|
| 9696 |
| 51504 | 877 |
|
| 877 |
| 51505 | 267 |
|
| 267 |
601 | 60102 | 46 |
|
| 46 |
602 | 60201 | 574 |
|
| 574 |
| 60202 | 874 |
|
| 874 |
| 60204 | 39 |
|
| 39 |
603 | 60302 | 5 | 22 |
| 27 |
| 60306 | 3 |
|
| 3 |
| 60308 | 88 | 25 |
| 113 |
| 60312 | 273 | 10 |
| 283 |
| 60323 | 11 |
|
| 11 |
604 | 60401 | 24798 |
|
| 24798 |
| 60402 | 2644 |
|
| 2644 |
| 60403 | 525 |
|
| 525 |
| 60405 | 2617 |
|
| 2617 |
609 | 60901 | 370 |
|
| 370 |
610 | 61001 | 110 |
|
| 110 |
| 61002 | 22 |
|
| 22 |
| 61004 | 10 |
|
| 10 |
| 61006 | 110 |
|
| 110 |
611 | 61101 | 1041 |
|
| 1041 |
614 | 61401 | 2860 |
|
| 2860 |
| 61402 | 1 |
|
| 1 |
| 61403 | 142 |
|
| 142 |
| 61405 | 274 |
|
| 274 |
705 | 70501 | 1778 | 2,6 |
| 1780,6 |
706 | 70606 | 33979 | 30,5 | 30,5 | 33979 |
708 | 70802 |
| 30,5 |
| 30,5 |
Баланс |
| 560196 | 3917,6 | 983,5 | 563130,1 |
Пассив |
|
|
|
|
|
102 | 10203 | 6425 |
|
| 6425 |
| 10204 | 19262 |
|
| 19262 |
| 10205 | 313 |
|
| 313 |
| 10206 | 26000 |
|
| 26000 |
| 10207 |
|
| 120 | 120 |
106 | 10601 | 15248 |
|
| 15248 |
| 10603 | 6 |
|
| 6 |
107 | 10701 | 6000 |
|
| 6000 |
| 10703 | 7115 |
|
| 7115 |
301 | 30109 | 15000 |
|
| 15000 |
313 | 31302 | 82013 |
|
| 82013 |
320 | 32010 | 365 |
|
| 365 |
321 | 32110 | 69 |
|
| 69 |
401 | 40108 | 12018 |
|
| 12018 |
| 40110 | 17703 |
|
| 17703 |
405 | 40502 | 110814 | 39 | 470 | 111245 |
| 40503 | 715 | 3 | 2 | 714 |
406 | 40602 | 8208 | 84 |
| 8124 |
407 | 40701 |
|
|
|
|
| 40702 | 44269 | 40 | 442 | 44671 |
| 40703 | 834 | 2 |
| 832 |
408 | 40802 | 38 | 30 |
| 8 |
| 40804 | 3 |
|
| 3 |
| 40807 | 1516 |
|
| 1516 |
409 | 40903 |
| 6 | 10 | 4 |
421 | 42101 | 617 |
|
| 617 |
| 42104 | 10000 |
|
| 10000 |
| 42106 | 11 |
|
| 11 |
| 42107 | 22223 |
|
| 22223 |
423 | 42301 | 843 | 50 | 10 | 803 |
| 42303 | 127 |
|
| 127 |
| 42304 | 1790 |
| 35 | 1825 |
| 42305 | 10412 |
|
| 10412 |
| 42306 | 7431 |
|
| 7431 |
426 | 42601 | 4 |
|
| 4 |
| 42605 | 206 |
|
| 206 |
446 | 44615 | 2328 |
|
| 2328 |
452 | 45215 |
|
| 4 | 4 |
455 | 45515 |
|
| 6,5 | 6,5 |
456 | 45607 | 13 |
|
| 13 |
457 | 45707 | 2 |
|
| 2 |
458 | 45818 | 6871 |
|
| 6871 |
474 | 47411 | 542 |
|
| 542 |
| 47416 | 11 |
|
| 11 |
| 47422 | 547 |
|
| 547 |
| 47425 | 60 |
|
| 60 |
| 47426 | 2320 |
|
| 2320 |
508 | 50804 | 253 |
|
| 253 |
509 | 50904 | 355 |
|
| 355 |
514 | 51410 | 274 |
|
| 274 |
515 | 51510 | 1547 |
|
| 1547 |
521 | 52102 |
|
| 2000 | 2000 |
523 | 52301 | 751 |
|
| 751 |
| 52303 | 6401 |
|
| 6401 |
| 52304 | 2591 |
|
| 2591 |
| 52305 | 12375 |
|
| 12375 |
| 52306 | 49500 |
|
| 49500 |
603 | 60301 | 553 |
|
| 553 |
| 60303 | 60 |
|
| 60 |
| 60305 | 172 |
|
| 172 |
| 60311 |
|
| 10 | 10 |
| 60320 |
|
| 2,6 | 2,6 |
| 60322 | 973 | 2120 | 190 | -957 |
606 | 60601 | 751 |
|
| 751 |
| 60602 | 1089 |
|
| 1089 |
| 60603 | 16 |
|
| 16 |
| 60604 | 187 |
|
| 187 |
| 60605 | 2034 |
|
| 2034 |
609 | 60903 | 79 |
|
| 79 |
611 | 61103 | 1041 |
|
| 1041 |
612 | 61212 |
| 31 | 2000 | 1969 |
613 | 61301 | 2811 |
|
| 2811 |
| 61302 | 1078 |
|
| 1078 |
| 61304 | 4 |
|
| 4 |
| 61305 | 178 |
|
| 178 |
706 | 70601 | 34118 | 37 | 37 | 34118 |
708 | 70801 | 713 |
| 37 | 750 |
Баланс |
| 560196 | 2442 | 5376,1 | 563130,1 |
|
|
|
|
|
|
Б. Внебалансовые счета |
|
|
|
|
|
Актив |
|
|
|
|
|
| 90701 |
| 1000 | 2000 | -1000 |
| 90901 |
| 49 | 42 | 7 |
| 90902 | 106440 | 2 | 3 | 106439 |
| 90907 |
| 20 | 20 | 0 |
| 91207 | 25 |
|
| 25 |
| 91301 | 130953 |
|
| 130953 |
| 91302 | 29703 |
|
| 29703 |
| 91303 | 35844 |
|
| 35844 |
| 91305 | 52241 |
|
| 52241 |
| 91307 | 79352 |
|
| 79352 |
| 91414 |
| 50 | 50 | 0 |
| 91501 | 408 |
|
| 408 |
| 91502 | 5 |
|
| 5 |
| 91503 | 286 |
|
| 286 |
| 91504 | 367 |
|
| 367 |
| 91604 | 556 | 8 |
| 564 |
| 91704 | 1400 |
|
| 1400 |
| 91802 | 1986 |
|
| 1986 |
| 91901 |
|
|
| 0 |
| 91904 | 794 |
|
| 794 |
| 99998 | 4055 | 1596 | 200 | 5451 |
Баланс |
| 444415 | 2725 | 2315 | 444825 |
Пассив |
|
|
|
|
|
| 91312 |
|
| 1596 | 1596 |
| 91315 |
|
|
|
|
| 91316 |
| 200 | 400 | 200 |
| 91404 | 4055 |
|
| 4055 |
| 99999 | 440360 | 2515 | 1129 | 438974 |
Итого по пассиву |
| 444415 | 2715 | 3125 | 444825 |
Д. Счета ДЕПО на 1 декабря |
|
|
|
|
|
Активные счета |
|
|
|
|
|
| 98000 | 340161 |
|
| 340161 |
| 98010 | 405153 |
|
| 405153 |
Итого по активу |
| 745314 |
|
| 745314 |
Пассивные счета |
|
|
|
|
|
| 98040 | 148296 |
|
| 148296 |
| 98050 | 597018 |
|
| 597018 |
Итого по пассив |
| 745314 |
|
| 745314 |
Задача 3
Исходные данные:
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200хг., полученная в результате решения задачи 2.
Результаты экспертной оценки активов и пассивов баланса КБ «Салют» за 200хг. (сумма корректировки определяется самостоятельно).
Задание:
Составить таблицу показателей деятельности кредитной организации.
Провести оценку финансового состояния КБ «Салют» на основании показателей начального баланса и полученного расчетного баланса:
составить заключение о фактическом состоянии собственных средств;
оценить финансовый результат и его изменение по сравнению исходным балансом;
рассчитать показатель достаточности собственных средств (капитала) банка и сравнить его с нормативным значением;
сделать заключение о платежеспособности банка;
обосновать вывод о наличии (отсутствии) признаков банкротства банка.
Предложить меры по улучшению финансового состояниями КБ «Салют».
Результаты экспертной оценки активов и пассивов баланса КБ «Салют» за 200хг.
1. У двух банков - корреспондентов отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Остатки на этих счетах составляют 460 тыс. руб.
Корректировка 460 тыс.руб.
2. Государственные ценные бумаги №-гo выпуска, отраженные по балансовой стоимости 100 тыс. руб., не переоценивались. На дату проверки их курс упал на 5%.
Корректировка 5 тыс.руб.
3. Банк имеет акции своего акционера на сумму 50 тыс. руб., который в свою очередь владеет акциями самого банка на сумму 180 тыс. руб.
Корректировка 50 тыс.руб.
4. Банк является учредителем дочерней кампании с 80%-ным участием на 30 тыс.руб. При анализе ее баланса выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение.
Корректировка 30 тыс.руб.
5. При анализе ссудного портфеля по кредитам, выданным предприятиям установлено, что три крупных кредита были неправомерно отнесены ко второй группе риска вместо четвертой. Резерв на возможные потери по этим кредитам недосоздан в размере 120 тыс. руб. Остальная часть ссуд признана реальной к взысканию.
Корректировка 120 тыс.руб.
6. При анализе вексельного портфеля установлено, что на балансовом счете № 51503 «Прочие векселя» числятся безнадежные к погашению ссуды в сумме 1500 тыс. руб., переоформленные в векселя.