Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 13:20, контрольная работа
В хозяйственной деятельности предприятия неизбежно возникает необходимость ведения расчетов с другими предприятиями и организациями, а также с физическими лицами.
Вы оплачиваете Вашим поставщикам и подрядчикам стоимость полученных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.
1. Основные виды расчетов и их учет 3
2. Практическое задание 17
Список использованной литературы 35
Корректировка 1500 тыс.руб.
7. Межбанковские кредиты, выданные двум банкам в общей сумме 10000 тыс. руб. являются безнадежными в связи с отзывом у этих банков лицензий.
Корректировка 10000 тыс.руб.
8. При анализе состава прочей дебиторской задолженности установлено, что нереальной ко взысканию является задолженность в размере 1 тыс. руб.
Корректировка 1 тыс.руб.
№ п/п | Показатели деятельности кредитной организации | Номера балансовых счетов, используемых при расчете показателей деятельности кредитной организации | Балансовые данные | Корректировка | Скорректированное сальдо, тыс. руб. | |
Сумма, тыс. руб. | Номер корректировки | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
АКТИВЫ (размещение ресурсов) | ||||||
I. Дебиторы | ||||||
1 | Денежные средства | 202 | 45953 |
|
| 45953 |
2 | Драгоценные металлы | 20301-20308, 204 |
|
|
|
|
3 | Корреспондентский счет и другие счета в Банке России | 30102, 30208, 30210, 319 | 6876 | 6876 |
| 6917 |
4 | Корреспондентские счета в других банках-корреспондентах | 20315, 20316, 30110, 30114, 30115, 30206, 30213 | 15270 | -460 | 1 | 14810 |
5 | Государственные ценные бумаги и средства в РЦ ОРЦБ | 304(A), 501 | 28603 | -5 | 2 | 28598 |
6 | Обязательные резервы, перечисленные в Банк России | 30202, 30204 | 28149 |
|
| 28149 |
7 | Ценные бумаги
| 50201,50202,50301 50302,50401,50402, 50501,50502,50601, 50602,50701,50702, 50801,50802,50901, 50902,51001,51002, 51101, 51102 | 628 | -50 | 3 | 578 |
8 | Кредиты предприятиям и организациям | 20311,20312, 20317, 20318, 40308, 441-454(A),456(A), 458(A) минус (45815, 45817), 460-473(А) | 118367 | -120 | 5 | 118247 |
9 | Кредиты физическим лицам | 455(A), 457(A), 45815,45817 | 24882 |
|
| 24882 |
10 | Кредиты банкам | часть (20317, 20318), 320-324(A) | 86802 | -10000 | 7 | 76802 |
11 | Учтенные векселя | 512-519(A) | 88120 | -1500 | 6 | 86620 |
12 | Прочие дебиторы и прочие активы | 30221, 303(А минус П) дебетовое сальдо, 306(A), 40908, 474(A), 60606, 603(A), 61309 | 14002 | -1 | 8 | 14001 |
Итого по разделу I | 457652 | -12136 |
| 445516 | ||
II. Основные и другие средства банков | ||||||
1 |
| 604,605 минус (60601,60602, 60603,60604), 607, 608(A) минус 60803, 609(A) минус 60903,610, 611(A) минус 61103 | 25081 |
|
| 25081 |
2 | Другие средства банка | 50203,50303,50403, 50503,50603,50703, 50803,50903,51003, 51103,601, 602 | 2355 | -30 | 4 | 2325 |
Итого по разделу II | 27436 | -30 |
| 27406 | ||
БАЛАНС | 458088 | -12166 |
| 472922 | ||
№ п/п
| Показатели деятельности кредитной организации
| Номера балансовых счетов, используемых при расчете показателей деятельности кредитной организации
| Балансовые данные
| Корректировка | Скорректированное сальдо, тыс. руб.
| |
Сумма, тыс. руб. | Номер корректировки | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Пассивы (источники ресурсов) | ||||||
I. Кредиторы | ||||||
1 | Вклады физических лиц | 423, 426, 47411 | 20819 |
|
| 20819 |
2 | Средства предприятий и организаций | 20309,20310, 30601, 401 (П минус А), 402-422(П), 425, 427-440 | 198915 |
|
| 198915 |
3 | Средства банков | 20313, 20314, 30109,30111, 30112,30113, 30208,312-318 | 97013 |
|
| 97013 |
4 | Выпущенные банком ценные бумаги | 520-523 | 73618 |
|
| 73618 |
5 | Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации | 47418 | - |
|
| - |
6 | Прочие кредиторы | 303(П минус А) кредитовое сальдо, 30603, 30804, 474(П) минус (47411,47418, 47425), 603(П) минус 60324, 60605,61409 | 929,6 |
|
| 929,6 |
Итого по разделу 1 | 391294,6 |
|
| 391294,6 | ||
II. Средства банка | ||||||
1 | Уставный капитал | 102-104 | 52120 | -50 | 3 | 52070 |
2 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1050(остаток по этому счету указывается со знаком минус) |
|
|
|
|
3 | Добавочный капитал | 10602, 10603, 10601 | 15254 |
|
| 15254 |
4 | Резервный фонд | 10701 | 6000 |
|
| 6000 |
5 | Другие фонды | 10702-10704 | 7115 |
|
| 7115 |
6 | Прибыль, ресурсы и другие средства банка | 20319,20320,325, 459, 612 (П-А) 613(П),614(A) | 1156,9 | -12236 |
| -11079,1 |
Итого по разделу II | 81645,9 | -12286 |
| 69359,9 | ||
III Резервы, созданные банком | ||||||
1 | Резерв под обесценение ценных бумаг | 50204,50304,50404, 50504,50604,50704, 50804,50904,51004, 51104,51210,51310, 51410,51510,51610, 51710,51810,51910 | 2429 |
|
| 2429 |
2 | Резерв под возможные потери по ссудам | 32010,32110,32211, 32311,32403,44210, 44310,44410,44509, 44609,44709,44809, 44909,45009,45109, 45209,45309,45409, 45508,45607,45707, 45818,46008,46108, 46208,46308,46408, 46508,46608,46708, 46808,45908,47008, 47108,47208,47308 | 9658,5 | 120 | 5 | 9778,5 |
3 | Резервы под возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами | 47425, 60324 | 60 |
|
| 60 |
Итого по разделу III | 1247,5 | 120 |
| 12267,5 | ||
БАЛАНС | 485088 | -12166 |
| 472922 | ||
Продолжение
Кредитная организация считается неплатежеспособной, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения. Такая кредитная организация может быть признана арбитражным судом банкротом.
Проведет оценку платежеспособности КБ «Салют».
Признаки неплатежеспособности (банкротства) кредитной организации приведены в Федеральном законе от 25 февраля 1999г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
О признаках неплатежеспособности кредитной организации свидетельствует наличие в балансе остатков по следующим счетам бухгалтерского учета:
47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;
«Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;
«Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».
В балансе КБ «Салют» остатки по вышеуказанным счетам отсутствуют.
О потенциальной неплатежеспособности кредитной организации свидетельствует наличие данных об отрицательном капитале (собственных средствах) кредитной организации. Такая информация показывает, что, во-первых, кредитная организация не имеет собственных средств для осуществления деятельности, а во-вторых, нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России. Из последнего вытекает, что кредитная организация находится на грани платежеспособности.
Показатель достаточности собственных средств определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Нормативная величина данного показателя установлена в размере 10 %.
Для оценки реального финансового состояния банка составили таблица показателей деятельности кредитной организации.
Собственный капитал банка составляет 69359,9 тыс.руб.
Суммарный объем активов взвешенных с учетом риска составил 472922 тыс.руб.
Показатель достаточности собственных средств составляет 14,67%, при нормативной величине данного показателя в размере 10%.Исходя из этих данных признаков банкротства у КБ «Салют» нет.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002г. (в ред. от 03.11.2010г. № 291-ФЗ)
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 03.02.1996г.
3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Указание ЦБ РФ от 26.03.07г. № 302-П (в ред. от 08.11.2010г. № 2514-У)
4. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2006.
5. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.: Дашков и К, 2006
6. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина, И.Д. Мамонова, Н.И.Валенцева. - М.: Кнорус, 2008. - 768 с.
7. Осокина Т.М. Бухгалтерский учет в банках. – М.: МИЭМП, 2010. – 147 с.