Описание организации бухгалтерского учета
Курсовая работа, 06 Мая 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Документарное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции должны иметь документальное подтверждение.
В соответствии с Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-Ф3, выделяют следующие задачи:
1. Формирование полной и достоверной информации, необходимой внутренней и внешним пользователям, об имущественном, финансовом положении организации и ее деятельности;
2. Обеспечение информации, необходимой для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества, обязательств и их использования (в соответствии со сметами и нормативами);
Оглавление
Введение………………………………………………………...….….….
1. Описание организации бухгалтерского учета ..………………….…
2. Учетная политика организации ………………………..….…...……
3. Баланс на начало периода..…...…………………...……………….…
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период..........................................................................................................
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции…………………………………………………………….….
6. Аналитические данные………………………………...……..……...
6.1. Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за период…………………………..…..
6.2. Начисление заработной платы и удержание НДФЛ………
6.3. Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»…….
6.4. Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»……………………….………………
6.5. Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………………………………………………………….…
6.6. Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ……………………………………….…
7. Главная книга…………………………………..………………..…….
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета………..…..
9. Баланс на конец периода…………………………………………......
10. Отчет о прибылях и убытках………………………...……….……..
Список литературы……………….…………………………..….……...
Файлы: 1 файл
1_Irina_kurbanova.docx
— 177.34 Кб (Скачать)4. По создаваемым резервам:
по резервам предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»): на гарантийный ремонт и на гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и др. в зависимости от особенностей деятельности резервы создаются;
по оценочным резервам - под снижение стоимости какого-либо актива - резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»), резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»), резервы под списание сомнительной Дебеторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») резерв создается.
3. Баланс на 31.03.2013 г.
Коды | |||||
Форма № 1 по ОКУД |
0 | ||||
Дата |
31.03.2013 | ||||
Организация: ООО "ФЕЛИКС" |
по ОКПО |
0 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
0 | |||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
36.12 | |||
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ / ОКФС |
47 / 16 | |||
Единица измерения: руб. |
по ОКЕИ |
0 | |||
Местонахождение (адрес): 450000, Россия, г. |
|||||
Пояснения |
АКТИВ |
Код строки |
На 31.03.2013 г. |
На 31.12.2012 г. |
На 31.12.2011 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Основные средства |
1150 |
1850178 |
2 220 214 |
2 405 232 | |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
129301 |
155161 |
168091 | |
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1979479 |
2 375 375 |
2 573 322 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
1210 |
2051036 |
2 585 453 |
2 542 137 | |
в том числе: |
|||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1211 |
573342 |
688 010 |
745 345 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
1214 |
1242094 |
1 614 722 |
1 490 513 | |
основное производствао |
1216 |
235600 |
282 720 |
306 280 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
271300 |
352 690 |
325 560 | |
Дебиторская задолженность |
1230 |
1359250 |
1 631 725 |
1 955 820 | |
в том числе: |
|||||
покупатели и заказчики |
1231 |
1353000 |
1 623 600 |
1 948 320 | |
подотчетные лица |
1232 |
6250 |
8 125 |
7 500 | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
105300 |
126 360 |
136 890 | |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1900500 |
1 130 362 |
936 813 | |
ИТОГО по разделу II |
1200 |
5687386 |
5 826 590 |
5 897 220 | |
БАЛАНС (актив) |
1600 |
7666865 |
8 201 964 |
8 470 543 | |
Пояснения |
ПАССИВ |
Код строки |
На 31.03.2013 г. |
На 31.12.2012 г. |
На 31.12.2011 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
2600000 |
2 600 000 |
2 600 000 | |
Резервный капитал |
1360 |
928800 |
789 480 |
671 058 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1150000 |
1 495 000 |
1 610 000 | |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
4678800 |
4 884 480 |
4 881 058 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
2988065 |
3 317 484 |
3 589 485 | |
в том числе: |
|||||
поставщики и подрядчики |
1521 |
1100800 |
1 210 880 |
1 320 960 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1523 |
256000 |
307 200 |
294 400 | |
задолженность по налогам и сборам |
1524 |
501265 |
556 404 |
584 224 | |
прочие кредиторы |
1525 |
1130001 |
1 243 001 |
1 389 901 | |
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2988065 |
3 317 484 |
3 589 485 | |
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
7666865 |
8 201 964 |
8 470 543 | |
Расшифровка к статье "Основные средства"
№ |
Наименование |
Сумма |
1 |
Здания предприятия |
896500 |
2 |
Автомобиль |
232100 |
3 |
Прочего инвентаря |
53600 |
Итого по общехозяйственным ОС |
1182200 | |
4 |
Помещения цеха |
1235000 |
5 |
Форматно-раскроечный станок |
325600 |
6 |
Кромкооблицовочный станок |
296000 |
7 |
Приспособление для клейки бумажной кромки |
139000 |
8 |
Шлифовальный станок |
265000 |
9 |
Оборудование для изготовления АГТ фасадов |
256000 |
10 |
Сверлильный станок, с приспособлением для сверления отверстий для фасадных петель |
356900 |
Итого по общепроизводственным ОС |
2873500 | |
Итого |
4055700 |
Расшифровка к статье "Амортизация основных средств"
№ |
Наименование |
Сумма |
1 |
Здания предприятия |
712602,56 |
2 |
Автомобиль |
122094,27 |
3 |
Прочего инвентаря |
40696,30 |
Итого по общехозяйственным ОС |
875393,13 | |
4 |
Помещения цеха |
782166,67 |
5 |
Форматно-раскроечный станок |
214210,53 |
6 |
Кромкооблицовочный станок |
229047,62 |
7 |
Приспособление для клейки бумажной кромки |
18018,52 |
8 |
Шлифовальный станок |
26500,00 |
9 |
Оборудование для изготовления АГТ фасадов |
18051,28 |
10 |
Сверлильный станок, с приспособлением для сверления отверстий для фасадных петель |
42134,03 |
Итого по общепроизводственным ОС |
1330129 | |
Итого |
2205522 |
Расшифровка к статье «Материалы»
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
1 |
Панель ДСП |
м2 |
590 |
265 |
156350 |
2 |
Панель МДФ |
м2 |
621 |
296 |
183816 |
3 |
Фанера |
м2 |
436 |
234 |
102024 |
4 |
Шурупы |
кг |
79 |
56 |
4424 |
5 |
Направляющие |
шт |
95 |
530 |
50350 |
6 |
Уголки |
кг |
103 |
51 |
5253 |
7 |
Ручки |
шт |
125 |
569 |
71125 |
Итого: |
573342 |
Расшифровка к статье «Готовая продукция»
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Факт. с/с |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Стол руководителя |
шт |
9800 |
51 |
499800 |
2 |
Шкаф для одежды |
шт |
8365 |
46 |
384790 |
3 |
Шкаф для папок |
шт |
7296 |
49 |
357504 |
Итого: |
1242094 |
Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность).
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ООО "Крокус" |
296000 |
2 |
ООО "Строй Мастер" |
351600 |
3 |
ООО "Леруа" |
254000 |
4 |
ИП Семенов Д.Ж. |
196000 |
5 |
ОАО «Башкирэнерго» |
3200 |
Итого: |
1100800 |
Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).
№ |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
1 |
ООО "Офис Маркет" |
296000 |
2 |
ООО "Все для офиса" |
451000 |
3 |
ООО "Офисная мебель" |
256900 |
4 |
ИП Агонян И.Р. |
135600 |
5 |
ИП Викторов В.В. |
213500 |
Итого: |
1353000 |
Расшифровка к статье «Расчеты с внебюджетными фондами» (кредиторская задолженность)
№ |
Наименование фонда |
Сумма, руб. |
1пф |
В пенсионный фонд 22% |
182265 |
1пфс |
Страховая часть 16 % |
132557 |
1пфн |
Накопительная часть 6% |
49709 |
2фомс |
В фонды обязательного медицинского страхования федеральный 5,1% |
42252 |
3фсс |
В фонд соц. страхования 2,9% |
24026 |
4оснп |
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9 % |
7456 |
Итого: |
256000 |
4. Журнал регистрации
хозяйственных операций за апрель
2013 г.
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Предприятие приобрело компьютер в магазине |
41230,00 |
08 |
60 |
ООО "Терминал.ру" |
||||
Сумма НДС (18%) |
7421,40 |
19 |
60 | |
2 |
Оплачены расходы по настройке компьютера |
2350,00 |
08 |
60 |
Сумма НДС (18%) |
423,00 |
19 |
60 | |
3 |
Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам ) |
43580,00 |
01 |
08 |
4 |
Переведены денежные средства с расчетного счета магазину |
51424,40 |
60 |
51 |
ООО "Терминал.ру" |
||||
Возмещен из бюджета НДС (18%) |
7844,40 |
68 |
19 | |
5 |
Приобретены ценные бумаги (3шт. по 2900 руб каждая) |
8700,00 |
58 |
51 |
6 |
Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия |
4100,00 |
91 |
70 |
Попова М. А. |
||||
Удержан НДФЛ |
533,00 |
70 |
68 | |
Итого к выдаче: |
3567,00 |
70 |
50 | |
7 |
Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго" |
|||
- на нужды предприятия |
2965,00 |
26 |
60 | |
- на нужды цеха |
7895,63 |
25/1 |
60 | |
Итого: |
10860,63 |
|||
8 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
|||
ООО "Офис Маркет" |
296000,00 |
51 |
62 | |
9 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
|||
ООО "Все для офиса" |
451000,00 |
51 |
62 | |
10 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
|||
ООО "Офисная мебель" |
256900,00 |
51 |
62 | |
11 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
|||
ИП Агонян И.Р. |
135600,00 |
51 |
62 | |
12 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
|||
ИП Викторов В.В. |
213500,00 |
51 |
62 | |
13 |
Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию |
10860,63 |
71 |
50 |
14 |
Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию |
10860,63 |
60 |
71 |
15 |
Отгружена готовая продукция (оставшаяся на складе) покупателю |
766693,20 |
62 |
90 |
Стол руководителя : 51 шт по продажной цене 12740 руб. (1,18*12740=15033,2; 15033,2*51=766693,2) |
||||
В т.ч. НДС (18%) |
116953,20 |
90 |
68/ндс | |
16 |
Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары |
1000,00 |
71 |
50 |
17 |
Приобретены секретарем канцтовары в магазине |
845,60 |
26 |
71 |
18 |
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем |
154,40 |
50 |
71 |
19 |
Отгружена готовая продукция (оставшаяся на складе) покупателю |
590267,86 |
62 |
90 |
Шкаф для одежды : 46 шт по продажной
цене 10874,5 руб. (1,18*10874,5=12831,91;12831, |
||||
В т.ч. НДС (18%) |
90040,86 |
90 |
68/ндс | |
20 |
Отгружена готовая продукция (оставшаяся на складе) покупателю |
548411,14 |
62 |
90 |
Шкаф для папок : 49 шт по продажной
цене 9484,8 руб. (1,18*9484,8=11192,06;11192, |
||||
В т.ч. НДС (18%) |
83655,94 |
90 |
68/ндс | |
21 |
Списывается с/с отгруженной продукции |
1242094,00 |
90 |
43 |
22 |
Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия |
4100,00 |
91 |
70 |
Олейник К. И. |
||||
Удержан НДФЛ |
533,00 |
70 |
68 | |
Итого к выдаче |
3567,00 |
70 |
50 | |
23 |
Погашена задолженность перед: |
|||
ООО "Крокус" |
296000,00 |
60 |
51 | |
ООО "Строй Мастер" |
351600,00 |
60 |
51 | |
ООО "Леруа" |
254000,00 |
60 |
51 | |
ИП Семенов Д.Ж. |
196000,00 |
60 |
51 | |
ОАО «Башкирэнерго» |
3200,00 |
60 |
51 | |
Возмещен НДС (18%) |
167918,64 |
68 |
19 | |
24 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
Здания предприятия |
5746,79 |
26 |
02 | |
Автомобиль |
1208,85 |
26 |
02 | |
Прочего инвентаря |
248,15 |
26 |
02 | |
Итого по общехозяйственным ОС |
7203,80 |
|||
Помещения цеха |
6861,11 |
25/1 |
02 | |
Форматно-раскроечный станок |
1428,07 |
25/2 |
02 | |
Кромкооблицовочный станок |
1174,60 |
25/2 |
02 | |
Приспособление для клейки бумажной кромки |
643,52 |
25/2 |
02 | |
Шлифовальный станок |
1472,22 |
25/2 |
02 | |
Оборудование для изготовления АГТ фасадов |
1641,03 |
25/2 |
02 | |
Сверлильный станок, с приспособлением для сверления отверстий для фасадных петель |
2478,47 |
25/2 |
02 | |
Итого по общепроизводственным ОС |
15699,02 |
|||
Итого |
22902,82 |
|||
25 |
Поступили материалы от поставщиков |
|||
ООО "Крокус" |
||||
Панель ДСП |
171390,00 |
10/1 |
60 | |
ООО "Леруа" |
||||
Ручки |
36395,00 |
10/7 |
60 | |
ИП Семенов Д.Ж. |
||||
Итого: |
207785,00 |
|||
26 |
Сумма НДС по поступившим материалам |
37401,30 |
19 |
60 |
27 |
Оплачены материалы за безналичный расчет |
245186,30 |
60 |
51 |
28 |
Возмещен из бюджета НДС |
37401,30 |
68 |
19 |
29 |
Принят к оплате счет за ремонт офиса предприятия от |
5600,00 |
26 |
60 |
ИП Семенов Д.Ж. |
||||
Сумма НДС (18%) |
1008,00 |
19 |
60 | |
30 |
Поступили материалы от поставщиков |
|||
ООО "Крокус" |
||||
Панель ДСП |
212940,00 |
10/1 |
60 | |
ООО "Строй Мастер" |
||||
Панель МДФ |
142830,00 |
10/2 |
60 | |
ИП Семенов Д.Ж. |
||||
Фанера |
196200,00 |
10/3 |
60 | |
Шурупы |
3950,00 |
10/4 |
60 | |
Направляющие |
34675,00 |
10/5 |
60 | |
Уголки |
5150,00 |
10/6 |
60 | |
ООО "Леруа" |
||||
Ручки |
15120,00 |
10/7 |
60 | |
Итого: |
610865,00 |
|||
31 |
Сумма НДС по поступившим материалам |
109955,70 |
19 |
60 |
32 |
Получены в кассу деньги с расчетного счета для расчета с поставщиками |
720820,70 |
50 |
51 |
33 |
Оплачены материалы за наличный расчет |
720820,70 |
60 |
50 |
34 |
Возмещен из бюджета НДС |
109955,70 |
68 |
19 |
35 |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: А |
|||
Панель ДСП |
235328,10 |
20/1 |
10/1 | |
Панель МДФ |
129168,00 |
20/1 |
10/2 | |
Фанера |
119289,60 |
20/1 |
10/3 | |
Шурупы |
3223,20 |
20/1 |
10/4 | |
Направляющие |
23750,00 |
20/1 |
10/5 | |
Уголки |
2925,20 |
20/1 |
10/6 | |
Ручки |
47342,40 |
20/1 |
10/7 | |
Итого: |
561026,50 |
|||
36 |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Б |
|||
Панель ДСП |
78442,70 |
20/2 |
10/1 | |
Панель МДФ |
113022,00 |
20/2 |
10/2 | |
Фанера |
104378,40 |
20/2 |
10/3 | |
Шурупы |
2820,30 |
20/2 |
10/4 | |
Направляющие |
20781,25 |
20/2 |
10/5 | |
Уголки |
2559,55 |
20/2 |
10/6 | |
Ручки |
41424,60 |
20/2 |
10/7 | |
Итого: |
363428,80 |
|||
37 |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: В |
|||
Панель ДСП |
78442,70 |
20/3 |
10/1 | |
Панель МДФ |
80730,00 |
20/3 |
10/2 | |
Фанера |
74556,00 |
20/3 |
10/3 | |
Шурупы |
2014,50 |
20/3 |
10/4 | |
Направляющие |
14843,75 |
20/3 |
10/5 | |
Уголки |
1828,25 |
20/3 |
10/6 | |
Ручки |
29589,00 |
20/3 |
10/7 | |
Итого: |
282004,20 |
|||
38 |
Перечислено c расчетного счета за услуги |
6608,00 |
60 |
51 |
Возмещен из бюджета НДС (18%) |
1008,00 |
68 |
19 | |
39 |
На склад поступила готовая продукция по плановой с/с: |
|||
Стол руководителя : 55 шт по 9800 руб. |
539000,00 |
43 |
20/1 | |
Шкаф для одежды : 39 шт по 8400 руб. |
327600,00 |
43 |
20/2 | |
Шкаф для папок : 51 шт по 7300 руб. |
372300,00 |
43 |
20/3 | |
Итого: |
||||
40 |
Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка |
40000,00 |
51 |
66 |
41 |
Начислена заработная плата работникам |
|||
1) В службе управления: |
42800,00 |
26 |
70 | |
Директор |
19300,00 |
|||
Бухгалтер |
15600,00 |
|||
Уборщица |
7900,00 |
|||
2) Основного производства: |
384500,00 |
|||
Стол руководителя |
154000,00 |
20/1 |
70 | |
Шкаф для одежды |
140000,00 |
20/2 |
70 | |
Шкаф для папок |
90500,00 |
20/3 |
70 | |
И т о г о : |
427300,00 |
|||
42 |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13% |
|||
1) В службе управления: |
5382,00 |
|||
Директор |
2509,00 |
|||
Бухгалтер |
1846,00 |
|||
Уборщица |
1027,00 |
|||
2) Основного производства: |
49257,00 |
|||
Стол руководителя |
19728,42 |
|||
Шкаф для одежды |
17934,93 |
|||
Шкаф для папок |
11593,65 |
|||
И т о г о : |
54639,00 |
70 |
68 | |
43 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
54639,00 |
68 |
51 |
44 |
Начисления во внебюджетные социальные фонды |
|||
В пенсионный фонд 22% |
||||
Страховая часть 16 % |
||||
1) В службе управления: |
6848,00 |
26 |
69/1пфс | |
Директор |
3088,00 |
|||
Бухгалтер |
2496,00 |
|||
Уборщица |
1264,00 |
|||
2) Основного производства: |
61520,00 |
|||
Стол руководителя |
24640,00 |
20/1 |
69/1пфс | |
Шкаф для одежды |
22400,00 |
20/2 |
69/1пфс | |
Шкаф для папок |
14480,00 |
20/3 |
69/1пфс | |
И т о г о : |
68368,00 |
|||
45 |
Начисления во внебюджетные социальные фонды |
|||
В пенсионный фонд 22% |
||||
Накопительная часть 6% |
||||
1) В службе управления: |
2568,00 |
26 |
69/1пфн | |
Директор |
1158,00 |
|||
Бухгалтер |
936,00 |
|||
Уборщица |
474,00 |
|||
2) Основного производства: |
23070,00 |
|||
Стол руководителя |
9240,00 |
20/1 |
69/1пфн | |
Шкаф для одежды |
8400,00 |
20/2 |
69/1пфн | |
Шкаф для папок |
5430,00 |
20/3 |
69/1пфн | |
И т о г о : |
25638,00 |
|||
46 |
Начисления во внебюджетные социальные фонды |
|||
В фонды обязательного медицинского страхования федеральный 5,1% |
||||
1) В службе управления: |
2182,80 |
26 |
69/2фомс | |
Директор |
984,30 |
|||
Бухгалтер |
795,60 |
|||
Уборщица |
402,90 |
|||
2) Основного производства: |
19609,50 |
|||
Стол руководителя |
7854,00 |
20/1 |
69/2фомс | |
Шкаф для одежды |
7140,00 |
20/2 |
69/2фомс | |
Шкаф для папок |
4615,50 |
20/3 |
69/2фомс | |
И т о г о : |
21792,30 |
|||
47 |
Начисления во внебюджетные социальные фонды |
|||
В фонд соц. страхования 2,9% |
||||
1) В службе управления: |
1241,20 |
|||
Директор |
559,70 |
26 |
69/3фсс | |
Бухгалтер |
452,40 |
|||
Уборщица |
229,10 |
|||
2) Основного производства: |
11150,50 |
|||
Стол руководителя |
4466,00 |
20/1 |
69/3фсс | |
Шкаф для одежды |
4060,00 |
20/2 |
69/3фсс | |
Шкаф для папок |
2624,50 |
20/3 |
69/3фсс | |
И т о г о : |
12391,70 |
|||
48 |
Начисления во внебюджетные социальные фонды |
|||
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9 % |
||||
1) В службе управления: |
385,20 |
26 |
69/4оснп | |
Директор |
173,70 |
|||
Бухгалтер |
140,40 |
|||
Уборщица |
71,10 |
|||
2) Основного производства: |
3460,50 |
|||
Стол руководителя |
1386,00 |
|||
Шкаф для одежды |
1260,00 |
20/2 |
69/4оснп | |
Шкаф для папок |
814,50 |
20/3 |
69/4оснп | |
И т о г о : |
3845,70 |
|||
49 |
Перечислено в пенсионный фонд страховой |
68368,00 |
69/1пфс |
51 |
50 |
Перечислено в пенсионный фонд накопительный |
25638,00 |
69/2пфн |
51 |
51 |
Перечислено в фомс |
21792,30 |
69/2фомс |
51 |
52 |
Перечислено в фсс |
12391,70 |
69/3фсс |
51 |
53 |
Перечислено в фоснп |
3845,70 |
69/4оснп |
51 |
54 |
Перечислены денежные средства по оплате труда в кассу |
372661,00 |
50 |
51 |
55 |
Выплачена заработная плата из кассы |
|||
1) В службе управления: |
37418,00 |
|||
Директор |
16791,00 |
|||
Бухгалтер |
13754,00 |
|||
Уборщица |
6873,00 |
|||
2) Основного производства: |
335243,00 |
|||
Стол руководителя |
134271,58 |
|||
Шкаф для одежды |
122065,07 |
|||
Шкаф для папок |
78906,35 |
|||
И т о г о : |
372661,00 |
70 |
50 | |
56 |
На склад поступила готовая продукция по фактической с/с |
|||
Стол руководителя : 19 шт по 9823,6 руб. |
186648,40 |
43 |
20/1 | |
Шкаф для одежды : 29 шт по 8395,6 руб. |
243472,40 |
43 |
20/2 | |
Шкаф для папок : 12 шт по 7296 руб. |
87552,00 |
43 |
20/3 | |
Итого: |
517672,80 |
|||
57 |
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально |
|||
количеству часов работы оборудования |
||||
(А=180; Б=170; В=145; Итого=495) 25/1=14756,74 |
||||
180 / 495=0,364; 0,364*14756,74=5366,09 |
5366,09 |
20/1 |
25/1обор | |
170 / 495=0,343; 0,343*14756,74=5067,97 |
5067,97 |
20/2 |
25/1обор | |
145 / 495=0,293; 0,293*14756,74=4322,68 |
4322,68 |
20/3 |
25/1обор | |
Итого: |
14756,74 |
|||
58 |
Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально |
|||
количеству часов работы оборудования |
||||
(А=180; Б=170; В=145; Итого=495) 25/2=8837,91 |
||||
180 / 495=0,364; 0,364*8837,912= 3213,786 |
3213,79 |
20/1 |
25/2цех | |
170 / 495=0,343; 0,343*8837,912= 3035,242 |
3035,24 |
20/2 |
25/2цех | |
145 / 495=0,293; 0,293*8837,912= 2588,883 |
2588,88 |
20/3 |
25/2цех | |
Итого: |
8837,91 |
|||
59 |
Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально |
|||
количеству часов работы оборудования |
||||
(А=180; Б=170; В=145; Итого=495) 26=72639,6 |
||||
180 / 495=0,364; 0,364*72639,6=26414,399 |
26414,40 |
20/1 |
26 | |
170 / 495=0,343; 0,343*72639,6=24946,932 |
24946,93 |
20/2 |
26 | |
145 / 495=0,293; 0,293*72639,6=21278,266 |
21278,27 |
20/3 |
26 | |
Итого: |
72639,60 |
|||
60 |
Списывается отклонение фактической с/с от плановой: |
|||
Стол руководителя |
1298,00 |
43 |
20/1 | |
Шкаф для одежды |
-171,60 |
43 |
20/2 | |
Шкаф для папок |
-204,00 |
43 |
20/3 | |
Итого: |
922,40 |
|||
61 |
Отгружена покупателю готовая продукция (1) |
|||
Стол руководителя : 70 шт по продажной цене 12740 руб. (1,18*12740=15033,2; 15033,2*70=1052324) |
1052324,00 |
62 |
90 | |
В т.ч. НДС (18%) |
160524,00 |
90 |
68/ндс | |
62 |
Отгружена покупателю готовая продукция (2) |
|||
Шкаф для одежды : 60 шт по продажной цене 10920 руб. (1,18*10920=12885,6; 12885,6*60=773136) |
773136,00 |
62 |
90 | |
В т.ч. НДС (18%) |
117936,00 |
90 |
68/ндс | |
63 |
Отгружена покупателю готовая продукция (3) |
|||
Шкаф для папок : 54 шт по продажной цене 9490 руб. (1,18*9490=11198,2; 11198,2*54=604702,8) |
604702,80 |
62 |
90 | |
В т.ч. НДС (18%) |
92242,80 |
90 |
68/ндс | |
64 |
Списывается с/с отгруженной продукции |
1584449,60 |
90 |
43 |
55*9800+39*8400+51*7300= |
||||
65 |
Начислены проценты по краткосрочной ссуде банка |
327,87 |
91 |
66 |
66 |
Оплачена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка |
327,87 |
66 |
51 |
67 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
|||
ИП Викторов В.В. |
2430162,80 |
51 |
62 | |
68 |
Сформирован резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
18553,25 |
91 |
14 |
Панель ДСП |
14846,65 |
|||
Панель МДФ |
372,60 |
|||
Шурупы |
31,60 |
|||
Направляющие |
2565,00 |
|||
Уголки |
309,00 |
|||
Ручки |
428,40 |
|||
69 |
Сформирован резерв под обесценивание финансовых вложений |
870,00 |
91 |
59 |
70 |
Сформирован резерв по сомнительным долгам |
190537,22 |
91 |
63 |
71 |
Выявлена прибыль от продаж |
847638,60 |
90 |
99 |
72 |
Закрывается счет прочих доходов и расходов |
218488,34 |
99 |
91 |
73 |
Начислен налог на прибыль 20% |
125830,05 |
99 |
68 |