Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 11:08, контрольная работа

Краткое описание

Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н. Определение остаточной стоимости описываемых основных средств (по любым причинам) производится на отдельном субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к сч. 01 «Основные средства».

Скачать в ZIP (66.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

БУХУЧЕТ, ЧелГУ 22222.doc

— 661.00 Кб (Скачать)
 

 

       Приложение 1

      Расчет  отклонений фактической  себестоимости материалов от их учетной цены за сентябрь месяц 2008 г.

      № Содержание По  учетным ценам Отклонения По  фактическим затратам
      1 Остаток материалов на 1 марта (сч. 10 и 16) 613 370 53 270 666 640
      2 Приобретено за март (сч. 10 и 16) 410 420 84 022 494 442
      3 ИТОГО с остатками 1 023 790 137 292 1 161 082
      4 Израсходовано - всего 711 600 95 425 807 025
      5 в том числе      
      6 на производство продукции 210 100 28 174 238 274
      7 на обслуживание основного производства 120 300 16 132 136 432
      8 во вспомогательных  производствах 150 400 20 169 170 569
      9 на общехозяйственные  нужды 170 500 22 864 193 364
      10 на упаковку продукции 60 300 8 086 68 386
      11 реализовано материалов 2 315 310 2 625
 

      Таблица 2

      Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости

      № 
      		       Статьи  затрат 
      		       Сумма
      на 1.03       на 1.04
      1       Сырье и материалы       275 347       275 859
      2 Заработная  плата производственных рабочих        324 900       352 689
      3       Отчисления  на социальные нужды       123 462       134022
      4       Брак  в производстве                
      5       Общепроизводственные  расходы       597 071       648 139
              Итого:       1 320 780       1 410 709
 

 

       Приложение 2

      Сводная ведомость учета  затрат на производство и выпуск продукции

      Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции 

№ С кредита счетов 
 
 
 
 

В дебет счетов

 Затраты на производство продукции  в поэлементном разрезе Итого элементов Распределение затрат по сч. 23 Итого после распределения  затрат вспомогательного производства
02.05 10.16 70 69 60, 71 89 и др.
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
1 20. Основное производство - 238274 400900 104234 - 743408 Х 743408
2 23. Вспомогательное  производство 1200 170569 90600 23556 9500 295425 Х Х
3 25. Общепроизводственные  расходы 2300 136432 80400 20904 29700 269736 82719 352455
4 26. Общехозяйственные  расходы 10550 193364 210200 54652 14320 483086 212706 695792
5 44. Расходы на продажу - 68386 - - 3250 71636 Х 71636
6 Итого (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5) 14050 807025 782100 203346 56770 1863291 295425 1863291
7 Всего затрат по экономическим элементам 14050 807025 782100 203346 56770 1863291 Х Х

  

      Расчет  фактической сокращенной  себестоимости выпущенной продукции в разрезе  калькуляционных  статей (согласно действующей  учетной политике)

№ Показатели  расчета Сырье и материалы Заработная  плата производственных рабочих Отчисления  на производственные нужды Брак  в производстве Общепроизводственные  расходы Итого
А Б 1 2 3 4 5 6
1 Затрат  на основное производство 238 274 400 900 104 234 - 352 455 1095863
  Остатки незавершенного производства (см. табл. 2)            
2 а) на начало месяца 275 347 324 900 123 462 - 597 071 1320780
3 б) на конец месяца 275 859 352 689 134 022 - 648 139 1410709
4 Итого фактическая себестоимость  выпущенной продукции (стр.1+стр.2-стр.3)  
 
 
 
237 762		  
 
 
 
373 111		  
 
 
 
93 674		  
 
 
 
-		  
 
 
 
301 387		  
 
 
 
1005934
 

      Расчет  фактической себестоимости  реализованной продукции  исходя из принятой учетной политики

      №       Показатели  расчета       Кредит  счета       Сумма
      1       Учетная стоимость реализованной  продукции       43       822 860
      2       Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативной величины       40       4 467
      3       Общехозяйственные расходы       26       695 792
      4       Расходы на продажу       44       71 636
      5       Итого фактическая себестоимость  реализованной  продукции         1 594 755
 

 

       Карточки синтетических  счетов

01 - Основные средства 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 11280000  
7) 4244380 9) 6780
10) 30700 10) 30700
  11) 23920
Оборот - 4275080 Оборот- 61400
Сальдо  на конец месяца - 15493680  
   
02 - Амортизация основных  средств 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 4823275
9) 6780 8) 5750
Оборот - 6780 Оборот- 5750
  Сальдо на конец  месяца - 4822245
   
04 - Нематериальные  активы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 765300  
21) 5800 23) 7965
  25) 6215
Оборот - 5800 Оборот-14180
Сальдо  на конец месяца - 756920  
   
05 - Амортизация нематериальных  активов 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 191325
24) 7965 22) 8300
Оборот - 7965 Оборот- 8300
  Сальдо на конец  месяца - 197875
   
07 - Оборудование к  установке 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 30200  
  13) 7200
Оборот  – 0 Оборот- 7200
Сальдо  на конец месяца – 23000  
   
 
 
 
 
 
 
 
08 - Вложения во внеоборотные  активы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 627520  
1) 40500 7) 4244380
2) 1060 21) 5800
3) 720  
4) 4200000  
5) 2100  
21) 5800  
   
Оборот - 4250180 Оборот- 4250180
Сальдо  на конец месяца - 627520  
   
10 - Материалы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 613370  
30) 410420 32) 711600
  35) 2315
Оборот - 410420 Оборот- 713915
Сальдо  на конец месяца - 309875  
   
15 - Заготовление и  приобретение материальных  ценностей 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 129210  
27) 410420 30) 410420
28) 70360 31) 84022
29) 13662  
Оборот - 494442 Оборот - 494442
Сальдо  на конец месяца - 129210  
   
16 - Отклонение в  стоимости материальных  ценностей
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 53270  
31) 84022 33) 95425
  35) 310
Оборот - 84022 Оборот- 95735
Сальдо  на конец месяца - 41557  
   

 

19 - Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 65610  
1) 8100 61) 128523
2) 212  
3) 144  
4) 840000  
18) 140  
20) 2520  
21) 1160  
27) 82084  
28) 14072  
29) 2732  
51) 9060  
Оборот - 960224 Оборот- 128523
Сальдо  на конец месяца - 897311  
   
20 - Основное производство 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 1320780  
32) 210100 65) 1005934
33) 28174  
38) 270500  
38) 130400  
40) 102790  
40) 49552  
63) 352455  
Оборот - 1143971 Оборот- 1005934
Сальдо на конец месяца - 1458817  
   
23 - Вспомогательное   производство 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
8) 1200 62) 82719
19) 2200 62) 212706
32) 150400  
33) 20169  
38) 90600  
40) 23556  
51) 7300  
Оборот - 295425 Оборот - 295425
Сальдо на конец месяца -  
   
 
 
 
 
 
25 - Общепроизводственные  расходы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
8) 2300 63) 352455
19) 4000  
32) 120300  
33) 16132  
38) 80400  
40) 20904  
51) 25700  
62) 82719  
Оборот - 352455 Оборот - 352455
Сальдо  на конец месяца -  
   
26 - Общехозяйственные  расходы 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
8) 2250 72) 695792
19) 3800  
22) 8300  
32) 170500  
33) 22864  
38) 210200  
40) 54652  
47) 320  
51) 10200  
62) 212706  
Оборот-  695792 Оборот-  695792
Сальдо  на конец месяца -  
   
40 - Выпуск продукции 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
65) 1005934 64) 1001467
  66) 4467
Оборот- 1005934 Оборот- 1005934
Сальдо  на конец месяца -  
43 - Готовая продукция 
   
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 672570  
64) 1001467 67) 822860
Оборот - 1001467 Оборот- 822860
Сальдо  на конец месяца - 851177  
 
 
 
 
44 - Расходы на продажу 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -  
32) 60300 73) 71636
33) 8086  
47) 1150  
51) 2100  
Оборот- 71636 Оборот- 71636
Сальдо  на конец месяца -  
   
   
50 - Касса 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 6780  
41) 955000 45) 980000
42) 80000 46) 20000
43) 520 49) 7020
44) 150 74) 30200
Оборот - 1035670 Оборот- 1037220
Сальдо на конец месяца - 5230  
   
51 - Расчетные счета 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -7241200  
6) 30000 4) 4956000
17) 25360 41) 955000
26) 9800 52) 53454
37) 2778 53) 637649
49) 7020 53) 1052701
50) 190000 59) 1056760
54) 1210600 90) 830
57) 300000  
70) 876000  
   
   
70) 65700  
83) 73000  
91) 16600  
91) 830  
Оборот - 2807688 Оборот- 8712394
Сальдо  на конец месяца - 1336494  
   
52 - Валютный счет 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца -1270530  
55) 400000 56) 300000
59) 1056760  
60) 137053  
Оборот - 1593813 Оборот- 300000
Сальдо  на конец месяца - 2564343  
   
57 - Переводы в пути 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 75800  
56) 300000 58) 300000
Оборот - 300000 Оборот- 300000
Сальдо  на конец месяца - 75800  
   
58 - Финансовые вложения 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 580000  
13) 7200 70) 876000
14) 780 82) 70000
15) 140 85) 282000
69) 876000  
78) 910000  
80) 30000  
Оборот - 1824120 Оборот-1228000
Сальдо  на конец месяца - 1176120  
   
59 - Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 429710
Оборот - Оборот-
Сальдо  на конец месяца - Сальдо на конец  месяца - 429710
 
60 - Расчеты с поставщиками  и подрядчиками 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 429710
4) 4956000 1) 47790
52) 53454 2) 1251
53) 637649 4) 4956000
53) 1251 5) 2100
  18) 826
  20) 14868
  21) 6844
  27) 484296
  28) 83025
  51) 53454
Оборот - 5648354 Оборот- 5650454
  Сальдо на конец  месяца - 431810
   
 
 
 
 
 
62 - Расчеты с покупателями  и заказчиками 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 892700  
12) 21125 17) 25360
16) 25360 26) 9800
25) 9800 37) 2778
34) 2778 54) 1210600
68) 1905960 55) 400000
  69) 876000
Оборот - 1965023 Оборот- 2524538
Сальдо  на конец месяца - 333185  
   
66 - Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 1597800
53) 50000 50) 190000
Оборот - 50000 Оборот- 190000
  Сальдо на конец  месяца - 1737800
67 - Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 6417800
53) 80000  
Оборот - 80000 Оборот-
  Сальдо на конец  месяца - 6337800
68 - Расчеты по налогам  и сборам 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 420170
53) 420170 12) 3803
61) 864203 25)1495
90) 830 36) 424
  39) 97500
  71) 290740
  87) 830
  94) 72543
Оборот - 1285203 Оборот- 467335
Сальдо  на конец месяца - 397698  
   
69 - Расчеты по социальному  страхованию 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 230450
38) 30300 40) 203346
53) 230450  
Оборот - 260750 Оборот- 203346
  Сальдо на конец  месяца - 173046
   
 
 
 
70 - Расчеты с персоналом  по оплате труда 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 729530
39) 120050 38) 812400
45) 980000  
48) 3370  
Оборот - 1103420 Оборот- 812400
  Сальдо на конец  месяца - 438510
   
71 - Расчеты с подотчетными  лицами 
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 4500
46) 20000 3) 850
  25) 620
  29) 16121
  43) 520
  47) 1470
Оборот - 20000 Оборот- 19581
  Сальдо на конец  месяца - 4081
73 - Расчеты с персоналом  по прочим операциям 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 70350  
  39) 250
  44) 150
Оборот  –  Оборот- 400
Сальдо  на конец месяца - 69950  
   
75 - Расчеты с учредителями 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 270560  
  6) 30000
  42) 80000
Оборот - Оборот- 110000
Сальдо  на конец месяца - 160560  
   
76 - Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 
Дебет Кредит
Сальдо  на начало месяца - 109600 Сальдо на начало месяца - 270830
53) 270830 14) 780
76) 30000 15) 140
79) 56400 39) 22300
81) 73000 48) 3370
84) 220000 77) 910000
88) 16600 83) 73000
89) 830 86) 18000
  91) 16600
  91) 830
Оборот -  667660 Оборот- 1045020
Сальдо  на конец месяца - 109600 Сальдо на конец  месяца - 648190
80 - Уставный капитал
Дебет Кредит
  Сальдо на начало месяца - 9770000
75) 28000  
Оборот - 28000 Оборот-
  Сальдо на конец  месяца - 9742000
   

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"