Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2013 в 03:00, контрольная работа
На основании исходных данных:
1. Составить начальный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.03.2012г.
2. Составить журнал учета хозяйственных операций ОАО «Лидер» за март 2012г., выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71,60 и отразить в них хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.
5. Составить конечный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.04.2012г.
6. Заполнить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности.
Министерство образования Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Финансово-экономический факультет
Кафедра управленческого учета и контроля
Зачетная книжка №10281
Вариант работы №1
Старший преподаватель
_________ Цыганова И.Ю.
«___»____________2012 г.
Исполнитель
Студент группы 10 ФК-2
____________Елисеева Е.В.
«___»____________2012 г.
Цель работы
Выполнение расчетно-
Задание
На основании исходных данных:
1. Составить начальный
баланс предприятия ОАО «Лидер»
2. Составить журнал учета хозяйственных операций ОАО «Лидер» за март 2012г., выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Открыть журналы-ордера
и ведомости для счетов 50,51,71,60
и отразить в них
4. Составить оборотную
ведомость по счетам
5. Составить конечный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.04.2012г.
6. Заполнить бухгалтерский
баланс и отчет о прибылях
и убытках бухгалтерской
7. Заполнить первичные
документы: приходный кассовый
ордер, расходный кассовый
Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы:
Таблица 1- Остатки по счетам ОАО «Лидер» на 01.03.2012г.
№ |
Наименование счета |
Вариант 1 |
01 |
Основные средства |
97500 |
02 |
Амортизация основных средств |
24300 |
04 |
Нематериальные активы |
5600 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1400 |
10 |
Материалы |
15000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
4583 |
41 |
Готовая продукция |
15700 |
50 |
Касса |
1100 |
51 |
Расчетный счет |
66055 |
58 |
Финансовые вложения |
17500 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
27500 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
9850 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
10000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
9805 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
27500 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4800 |
75 |
Расчеты с учредителями |
12000 |
80 |
Уставный капитал |
84000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
22083 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
21500 |
97 |
Расходы будущих периодов |
9000 |
99 |
Прибыль |
22900 |
Таблица 2 Хозяйственные операции ОАО «Лидер» за март 2012 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Вариант 1 | ||
Учет денежных средств в кассе | ||
1 |
В кассу поступила торговая выручка |
36000 |
2 |
В кассу поступило в погашение недостачи |
350 |
3 |
В кассу возвращен остаток неиспользованной подотчетной суммы |
100 |
4 |
Из банка поступили
денежные средства для |
30000 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата |
23000 |
6 |
Выданы алименты |
3500 |
7 |
Депонирована заработная плата работников На расчетный счет сдана депонированная заработная плата |
… … |
8 |
Выдано из кассы в под отчет на покупку материалов. |
13000 |
9 |
Получено от работников за путевки в санаторий |
1200 |
10 |
Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детском саду |
4500 |
11 |
Лимит кассы 1700 рублей. Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток |
… |
Учет денежных средств на расчетном счете и финансовых вложений | ||
12 |
Перечислены с расчетного счета НДФЛ |
17140 |
13 |
Зачислена на расчетный счет аванс от покупателей |
550000 |
14 |
Оплачены счета поставщиков |
27500 |
15 |
Перечислены с расчетного счета страховые платежи по имущественному и личному страхованию |
600 |
16 |
Перечислено арендодателю за аренду здания склада |
2400 |
17 |
Предоставлен займ сторонней организации перечислением с расчетного счета |
10000 |
18 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит для приобретения акций другой организации |
300 000 |
19 |
Полученные средства были перечислены организацией брокеру |
300 000 |
20 |
В течение месяца списаны проценты банка по кредитному договору ( 13% годовых) |
… |
21 |
Приобретен пакет акции: - вознаграждение брокера составляет 3% от суммы сделки - НДС -приняты к учету акции по первоначальной стоимости |
… … … |
22 |
Списана ошибочно с расчетного счета сумма банком |
400 |
23 |
Оплачена комиссия банка за ведение расчетного счета |
250 |
24 |
Открыт аккредитив для расчетов с подрядчиками |
10000 |
Учет основных средств | ||
25 |
Поступило оборудование от поставщика: - стоимость оборудования - НДС Расходы по установке и запуску составили: - начислена заработная плата - начислен социальные отчисления - израсходованы материалы Оборудование введено в эксплуатацию |
35000 … 22000 … 1000 … |
26 |
Произвела текущий ремонт оборудования подрядным способом: - общая стоимость ремонтных работ по акту о приемке выполненных работ составила - НДС |
6000 … |
27 |
Произвела текущий ремонт здания цеха хозяйственным способом. Организация понесла следующие затраты на ремонт: - начислена заработная плата - произведены социальные отчисления - израсходованы материалы по учетным ценам |
13000 … 1000 |
28 |
Начислена амортизация по объектам основных средств: - общехозяйственного назначения - общепроизводственного назначения - вспомогательного производства |
2550 1500 300 |
29 |
Предприятие продает станок: - списана первоначальная - списана начисленная - списана остаточная стоимость Продажная стоимость станка Выделен НДС Расходы по доставке станка покупателю Определить финансовый результат от продажи |
25000 5500 … 27000 … 1000 … |
30 |
Начислены лизинговые
платежи предприятием- - сумма платежей - НДС |
13000 … … |
31 |
Безвозмездно получен объект основных средств Объект основных средств введен в эксплуатацию |
24000 … |
32 |
Предприятие передало агрегат в качестве взноса в уставный капитал другого предприятия: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Сумма вклада Определить финансовый результат от вклада |
13000 3000 … 15000 … |
Учет нематериальных активов | ||
33 |
Приобретены исключительные права на товарный знак: - услуги по оформлению товарного знака - НДС; Уплачена государственная пошлина Учтены консультационные услуги по государственной регистрации товарного знака - стоимость услуг - НДС Принят к учету товарный знак |
11000 … 2000
5000 … … |
34 |
Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения |
1300 |
35 |
Начислена амортизация по нематериальным активам торгового отдела |
1000 |
36 |
Продан объект нематериальных активов: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Продажная стоимость Выделен НДС Определите результат от продажи НМА |
9000 1600 … 11000 … … |
37 |
Получено безвозмездно исключительное право на программный продукт Принято к учету право |
6000
… |
38 |
Начислена амортизация по нематериальному активу, полученному безвозмездно Списана часть суммы доходов будущих периодов |
300 … |
39 |
Получено от поставщика исключительное право на промышленный образец Принято к учету право |
15000
… |
Учет материально- | ||
40 |
Поступили материалы от подотчетного лица: -стоимость материалов - НДС |
13000 … |
41 |
Поступили материалы от ООО «СТАНДАРТ» -стоимость материалов - НДС -учтены услуги поставщика по доставке - НДС |
57000 … 3900 … |
42 |
Получены безвозмездно материалы на сумму |
6000 |
43 |
Отпущены материалы: - в основное производство - на нужды цеха - на нужды администрации |
40000 2100 300 |
44 |
Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
2300 |
45 |
Отпущены материалы в цеха вспомогательного производства |
2300 |
46 |
Отпущены материалы в торговый отдел |
2500 |
47 |
Предъявлена претензия поставщику по недополученным материалам |
1500 |
48 |
Отпущены материалы на продажу: Продажная стоимость материалов, Выделен НДС Списана учетная стоимость материалов Транспортные расходы по доставке материалов покупателю - стоимость услуг - НДС Определить финансовый результат от реализации материалов на сторону |
8000 … 4500
700 …
… |
Учет затрат на производство продукции | ||
49 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства; - рабочим вспомогательного производства - администрации цеха - администрации предприятия |
330 000 16000 55000 230 000 |
50 |
Произведены социальные отчисления по от начисленной заработной платы: - рабочих основного производства; - рабочих вспомогательного производства - администрации цеха - администрации предприятия |
… … … … |
51 |
Начислена амортизация объектов основных средств: - основного производства; - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения - вспомогательного производства |
2200 1700 1300 600 |
52 |
Начислены платежи по имущественному
и личному страхованию |
600 |
53 |
Начислены коммунальные платежи: - вспомогательного производства - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения |
5 000 3000 1500 |
54 |
Представлен авансовый отчет о командировке экспедитора для закупки товаров. Приобретены материалы Начислены суточные 2 дня по 100 руб. К авансовому отчету представлены документы: -железнодорожные билеты; -счет гостиницы |
1600 …
3300 400 |
55 |
Начислено за потребленную электроэнергию и воду, израсходованную на нужды: - основного производства - вспомогательного производства - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения - НДС |
3500 1200 4200 1000 … |
56 |
Начислено арендодателю
за предоставленное помещение
для нужд вспомогательного
-арендная плата - НДС |
11800 … |
57 |
Списаны на себестоимость продукции: -общехозяйственные, -общепроизводственные расходы - услуги вспомогательного производства |
… … … |
58 |
Выпущена из производства готовая продукция (незавершённое производство отсутствует) |
… |
Учет реализации готовой продукции и определение финансового результата | ||
59 |
Отражена дебиторская задолженность покупателя за готовую продукцию Выделен НДС |
77000
… |
60 |
Поступил платеж от покупателя |
70000 |
61 |
На остальную сумму задолженности покупатель выдал собственный вексель |
… |
62 |
Начислено транспортной организации за доставку готовой продукции к покупателю: - стоимость услуг - НДС |
6000 … |
63 |
Начислена заработная плата работникам отдела реализации |
8000 |
64 |
Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы |
… |
65 |
Начислено» за потребленную энергию в отделе реализации: -стоимость услуг -НДС |
1100 … |
66 |
Начислена амортизация торгового оборудования |
1300 |
67 |
Отпущен упаковочный материал в отдел реализации |
600 |
68 |
Списаны коммерческие расходы на продажу |
… |
69 |
Списывается себестоимость готовой продукции покупателю |
35000 |
70 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
… |
Учет прочих доходов и расходов | ||
71 |
Начислен налог на имущество |
1700 |
72 |
Учтена недостача материалов Недостача отнесена на виновное лицо |
350 … |
73 |
Начислена материальная помощь работнику |
1000 |
74 |
Начислена комиссия банка за ведение кредитного счета за отчетный месяц |
250 |
75 |
Начислены проценты за хранение денег на депозите |
2500 |
76 |
Начислены пени за нарушение договорных обязательств поставщиком |
4000 |
77 |
Создан резерв по сомнительным долгам |
19000 |
78 |
Оприходованы материалы, выявленные как излишек в результате инвентаризации |
2000 |
79 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
… |
Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | ||
80 |
Начислен налог на прибыль |
3300 |
81 |
Начислен НДФЛ, если сумма вычетов составила 5600рублей |
… |
82 |
Начислено пени за несвоевременное перечисление в бюджет: - НДС - Налога на прибыль - Налога на имущество - НДФЛ |
130 250 320 155 |
83 |
Удержан штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности из заработной платы руководителя организации |
300 |
84 |
Возмещен НДС из бюджета |
2900 |
85 |
По результатам налоговой проверки начислен штраф на искажение налоговой базы по НДС |
2600 |
Данные для выполнения задания 7:
Предприятие ОАО «Лидер» ИНН 5610052312, КПП 561002002, расчетный счет №40702123500000000145, банк предприятия КБ «Форштадт», БИК 045030712, корреспондентский счет №30101780500000004712.
Адрес: 460000, г.Оренбург, ул. Чкалова 62/7 офис 5.
Руководитель предприятия Самсонов И.К.
Главный бухгалтер Вы.
Кассир Головина Е.Д.
1) Составить приходный
кассовый ордер №569 от 28.03.2012г.
на сумму, указанную в
№478963 на выплату зарплаты и алиментов
работникам за март 2012г. по платежной ведомости
№9 от 28.03.2012г.
2) Составить расходный кассовый ордер №697 от 30.03.2012г на общую сумму, указанную в операции 8. Деньги выданы кассиром экспедитору Смеловой Вере Ивановне (паспорт 53 02 357951 выдан ОВД Оренбургской области, выдан 27.10.2002) на покупку материалов согласно приказа директора №277 от 30.03.2012г.
3) Составить авансовый
отчет №256 от 28.03.2012г. об оплате
за материалы за счет
4) Составить платежное
поручение №789 от 28.03.2012г. КБ «Форштадт»
об оплате предприятию ООО
«СТАНДАРТ» суммы, указанной в
операции 41. от 28.03.2012г. за приобретенное
основное средство «Агрегат МН№32» по
счету №0778/3 от 28.03.2012г. Банковские реквизиты
ООО «СТАНДАРТ»
ИНН 5610064589, КПП 561002101, расчетный счет №40702142500000000789,
банк предприятия ООО «СТАНДАРТ» КБ «Оренбург»,
БИК 044030654, корреспондентский счет № 0101810700000100654.
5) Составить акт приема-передачи №65 от 28.03.2012г. на автомобиль «Газель» принятый безвозмездно предприятием ОАО «Лидер» от ОАО «АВТО МИР». На основании приказа №139 от 28.03.2012г. директора ОАО «Лидер» Ушакова В.В. комиссия в составе главного инженера ОАО «Лидер» Данилова Р.С., начальника транспортного отдела Винника П.А. и главного бухгалтера (Вы) 28.03.2012г. приняла в эксплуатацию автомобиль «Газель». Автомобиль выпущен Автомобильным заводом г. Тольятти, гос.номер 56 А456МН, техпаспорт №789521, автомобиль соответствует техническим характеристикам и пригоден к использованию.
Балансовая стоимость 250 000 рублей. Срок полезного использования 10 лет. Введен в эксплуатацию в транспортный отдел ОАО «Лидер».
6) ОАО «Лидер» получило от ЗАО «Виктория» материальные ценности, которые предполагается использовать для обеспечения работы бухгалтерии: 10 пачек бумаги для принтера формата А4 по 500 листов в каждой (цена 150 рублей за пачку), 4 тубы с чернилами для копировального аппарата НР 1100 (по цене 250 рублей за тубу). Указанные ценности 28.03.2012г. были получены со склада ЗАО «Виктория» экспедитором Калининой Л.Н. по накладной №377 от 28.03.2012г., и сданы кладовщику ОАО «Лидер» Петрову О.В. на склад ТМЦ. В бухгалтерию ОАО «Лидер» представлен приходный ордер №569/7 от 28.03.2012г. на оприходование материальных ценностей на склад и счет-фактура ЗАО «Виктория» от 28.03.2012г.
7) Выписать счет №756/4
от 28.03.2012г. ТД «Восход» на
Реквизиты предприятия - поставщика (грузоотправителя) ОАО «Лидер» см. выше.
Реквизиты предприятия - покупателя (грузополучателя) ТД «Восход»
ИНН 5600061278, КПП 561001001, расчетный счет №40702810500000005679,
банк предприятия КБ «СБС-Агро», БИК 044030222,
корреспондентский счет
№30101810500000000222. Адрес: 460013, г.Оренбург, ул.
Гая 7/56.
8) Выписать товарную накладную №569/7 от 28.03.2012г. ТД «Восход» на отгрузку готовой продукции «Модель «ССТ-36»» в количестве 10 штук, отпускная цена 6200 рублей за штуку (без НДС). Отпускал продукцию кладовщик склада ТМЦ Петров О.В. экспедитору ТД «Восход» Селивертовой А.Т. по доверенности №678 от 28.03.2012г.
9) Выписать счет-фактуру №655 от 28.03.2012г. ТД «Восход» на отгрузку готовой продукции «Модель «ССТ-36»» в количестве 10 штук, отпускная цена 6200 рублей за штуку (без НДС).
10) Зарегистрировать счет-фактуру покупателей в книге продаж:
- счет-фактуру №655 от 28.03.2012г. ТД «Восход»
(ИНН 5600061278,
КПП 561001001) на отгрузку готовой продукции
на сумму 73160 рублей (в т.ч. НДС), оплата
произведена 28.03.2012г.
Расчетная часть:
1. Начальный баланс предприятия ОАО «Лидер» по счетам бухгалтерского учета на 01.03.2012г:
Счет, субсчет |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
97500 |
----------- |
02 |
Амортизация основных средств |
----------- |
24300 |
04 |
Нематериальные активы |
5600 |
----------- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
----------- |
1400 |
10 |
Материалы |
15000 |
----------- |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
----------- |
4583 |
41 |
Готовая продукция |
15700 |
----------- |
50 |
Касса |
1100 |
----------- |
51 |
Расчетный счет |
66055 |
----------- |
58 |
Финансовые вложения |
17500 |
----------- |
60 |
Расчеты с поставщиками |
----------- |
27500 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36000 |
----------- |
68 |
Расчеты с бюджетом |
----------- |
9850 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
----------- |
10000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
----------- |
9805 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
----------- |
27500 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4800 |
----------- |
75 |
Расчеты с учредителями |
12000 |
----------- |
80 |
Уставный капитал |
----------- |
84000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
----------- |
22083 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
----------- |
21500 |
97 |
Расходы будущих периодов |
9000 |
----------- |
99 |
Прибыль |
22900 |
----------- |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"