Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Июня 2013 в 20:49, курсовая работа
Применим рассмотренный метод для планирования деятельности машиностроительного предприятия, производящего промышленные вентиляторные установки. Основную номенклатуру его продукции представляют четыре типа изделий, которые далее условно идентифицируем, как «Альфа», «Бета», «Гамма» и «Дельта».
Приведем исходные данные для разработки квартального плана (3 месяца). Они отражены в таблицах 1.1,. .., 1.10. Состав исходных данных, как отмечалось ранее, определяется видом моделей технико-экономического планирования, использованных для расчета финансовых потоков.
1 Бухгалтерское планирование деятельности производственного предприятия…………………………………………………….………………...………..3
1.1 Исходные данные…………………………………………………………………..….3
1.2 Планирование этапа формирования расходов…………………………………….....8
1.3 Планирование этапа формирования доходов…………………………………...….15
1.4 Планирование этапа восстановления запаса оборотных активов…..…….…….…18
1.5 Планирование этапа погашения кредиторской задолженности………..…….……20
1.6 Оценка результатов планирования…………………...…………………….……….23
1.5 Планирование этапа
погашения кредиторской
Планирование этапа погашения кредиторской задолженности следует осуществлять, используя «шахматную» таблицу 1.31.
Осуществляется планирование суммы каждого вида оборотных активов, направляемой на погашение конкретного вида краткосрочной задолженности. Эта сумма проставляется в поле таблицы в соответствующей строке и графе.
Таблица 1.31 – Планирование пакета платежей, т.р.
Задолженность на начало этапа |
Остаток платежных средств на начало этапа |
Задолженность на конец этапа | |||||
Вид |
Сумма |
Бартер (Б) |
Д |
НДСу | |||
НЗП |
ГП |
Итого |
|||||
71,0 |
0,0 |
71,0 |
145988,2 |
40757,9 | |||
Пост |
147131,7 |
71,0 |
0,0 |
71,0 |
85000 |
62056,7 | |
КБ |
5016,0 |
0,0 |
1000 |
4016,0 | |||
ФОТ |
125555,9 |
0,0 |
2000 |
123555,9 | |||
ЕСН |
34666,8 |
0,0 |
6000 |
28666,8 | |||
НДС |
40374,2 |
0,0 |
4000 |
10894,1 |
36374,2 | ||
Нп |
6239,1 |
0,0 |
1000 |
5239,1 | |||
Пакет платежей |
71,0 |
0,0 |
71,0 |
99000,0 |
10894,1 |
||
Остаток платежных средств на конец этапа |
0,0 |
71,0 |
0,0 |
46988,2 |
29863,8 |
||
Таблица 1.32 Фрагмент
планового бухгалтерского баланса
для этапа погашения
Начало этапа |
Этап погашения кредиторской задолженности |
Окончание | |||
финансового оборота | |||||
Итого |
НДСз |
Б |
Д |
Итого | |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 | |
Имущество |
463742,6 |
10894,1 |
71,0 |
99000,0 |
353777,4 |
ВА |
108515,9 |
108515,9 | |||
М |
68132,3 |
-71,0 |
68061,3 | ||
НЗП |
8909,4 |
0,0 |
8909,4 | ||
ГП |
22030,8 |
0,0 |
22030,8 | ||
ДЗ |
58608,0 |
58608,0 | |||
ДС |
145988,2 |
-99000,0 |
46988,2 | ||
НДСу |
40757,9 |
-10894,1 |
29863,8 | ||
пр. |
10800,0 |
10800,0 | |||
ОА |
355226,6 |
245261,5 | |||
УК |
4000,0 |
4000,0 | |||
ДК |
90000,0 |
90000,0 | |||
ПНР |
38685,4 |
38685,4 | |||
КР |
132685,4 |
132685,4 | |||
ДО |
28800,0 |
28800,0 | |||
Пост |
147131,7 |
-71,0 |
-85000,0 |
62060,7 | |
КБ |
5016,0 |
-1000,0 |
4016,0 | ||
ФОТ |
125555,9 |
-2000,0 |
123555,9 | ||
ЕСН |
34666,8 |
-6000,0 |
28666,8 | ||
НДС |
40374,2 |
-10894,1 |
-4000,0 |
25480,0 | |
Нп |
6239,1 |
-1000,0 |
5239,1 | ||
КО |
358983,6 |
249018,5 | |||
Источники |
520468,9 |
410503,8 | |||
Таблица 1.33 – Плановый отчет о движении денежных средств
Показатель |
За плановый | |
Наименование |
код |
период |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
11000 | |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
134988 | |
Прочие доходы |
||
Денежные средства, направленные: |
||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
85000 | |
на оплату труда |
2000 | |
на выплату дивидендов, процентов |
||
на расчеты по налогам и сборам |
11000 | |
на прочие расходы |
||
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
36988 | |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
||
Полученные дивиденды |
||
Полученные проценты |
||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
||
Приобретение дочерних организаций |
||
приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильные активы |
||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
||
Займы, предоставленные другим организациям |
||
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
||
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
||
поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
||
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
1000 | |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-1000 | |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
35988 | |
Остаток денежных средств на конец отчетного года |
46988 | |
1.6 Оценка результатов планирования
Итак, качество бухгалтерского планирования должно оцениваться системой показателей, отражающих экономические интересы основных групп контрагентов. Как показано в разделе 2, эта система обычно включает следующие группы показателей: показатели объема и структуры продукции, показатели стоимости имущества, показатели прибыли и рентабельности, показатели финансовой устойчивости, автономности и платежеспособности. Модели этих показателей приводятся, в частности, в работе.
Рассчитаем указанные выше показатели на основе результатов бухгалтерского планирования, полученных в предыдущем разделе.
Для простоты показатели, в которых используются данные об остатках активов и пассивов, рассчитываются по значению этих остатков на конец периода.
Таблица 1.34 – Объем производства и реализации продукции, т.р.
Показатель |
Полная себестоимость |
Индекс |
1. Объем оплаченной продукции |
170429,55 |
0,84 |
2. Объем реализованной продукции |
203089,38 |
0,96 |
3. Объем товарной продукции |
211520,16 |
1,00 |
4. Объем валовой продукции |
212229,60 |
Таблица 1.35 –
Структура результатов
Показатель |
Доходы |
Расходы | ||
т.р. |
% |
т.р. |
% | |
1. Обычная деятельность |
264611 |
99,98% |
203089 |
99,99% |
2. Прочая деятельность |
64 |
0,02% |
16 |
0,01% |
Всего |
264675 |
100,00% |
203105 |
100,00% |
Таблица 1.36 –
Структура реализованной
Вид продукции |
Доля в общем объеме, % |
Альфа |
12 |
Бета |
8 |
Гамма |
64 |
Дельта |
15 |
Итого |
100 |
Таблица 1.37 – Экономические показатели
Наименование |
Значение |
1. Выручка нетто, т.р. |
224246,6 |
2. Себестоимость продаж , т.р. |
203089,4 |
3. Прибыль от продаж, т.р. |
21157,2 |
4. Чистая прибыль, т.р.. |
16918,1 |
5. Рентабельность собственного капитала % |
12,8% |
6. Рентабельность |
10,5% |
7. Рентабельность активов % |
4,7% |
8. Рентабельность оборотных активов % |
6,7% |
9. Рентабельность продукции % |
10,4% |
10. Рентабельность продаж % |
8,0% |
Таблица 1.38 – Эффективность отдельных видов продукции, т.р.
Вид продукции |
Плановая отпускная цена |
НДС |
Прямые расходы |
Валовая прибыль |
|
Альфа |
160 |
24 |
83 |
52 |
Бета |
97 |
15 |
81 |
1 |
Гамма |
190 |
29 |
124 |
37 |
Дельта |
88 |
13 |
59 |
15 |
Таблица 1.39 – Стоимость имущества
Наименование |
Начало |
Конец |
1. Стоимость активов т.р. |
215800 |
353777 |
2. Стоимость чистых активов т.р. |
109000 |
132685 |
Таблица 1.40 – Структура имущества и пассивов %
Наименование |
Начало |
Конец |
1. Доля внеоборотных активов |
51% |
31% |
2. Доля оборотных активов |
44% |
69% |
2.1. Доля в оборотных активах |
||
- запасов материалов |
31% |
28% |
- НЗП |
9% |
4% |
- готовой продукции |
14% |
9% |
- дебиторской задолженности |
9% |
24% |
- денежных средств |
11% |
19% |
3. Доля собственных источников |
51% |
32% |
4. Доля долгосрочных пассивов |
13% |
7% |
1. Доля краткосрочных пассивов |
36% |
61% |
Информация о работе Бухгалтерское планирование деятельности производственного предприятия