Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2010 в 20:25, курсовая работа
По принятой учетной политике в организации момент признания выручки для бухгалтерского и налогового учета принят по начислению. Организация является плательщиком НДС, перечисляет НДС ежеквартально. Налог на прибыль также перечисляется ежеквартально. Амортизация основных средств начисляется линейным методом. Расходы по доставке относятся на счет 26.
1 Задание на курсовую работу……………………………………………..…....5
2 Извлечение из приказа по учетной политике……………………………......10
3 Рабочий план счетов…………………………………………………………..13
4 Журнал хозяйственных операций за март 2008 г…………………………...15
5 Итоги первого квартала……………………………………………………….20
6 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных
расходов………………………………………………………………………...20
7 Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2008 года…………………………...21
8 Расчеты отчисления в резервный фонд……………………………………....22
9 Расчеты дивидендов…………………………………………………………...22
10 Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………….. ....22
7 Шахматка за март 2008 г………………………………………………………24
12 Баланс на 01.04.2008 г.
12.1 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008 г……………………………………24
12.2 Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2008 г………………………...27
12.3 Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2008 г……………………...28
12.4 Налоговая декларация по налогу на прибыль…………………………....30
12.5 Список использованных источников……………………………………...31
Приложение А………………………………………………………………........32
11 Шахматная ведомость за март 2008 г.
см. Приложение А
12 Баланс на 01.04.2008
г.
12.1 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008 г
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма | |
| Раздел 1 Внеоборотные активы | Раздел 3 Собственный капитал | |||
| Вложения во внеоборотные активы(08) | 259010 | Резервный капитал(82) | 2009 | |
| Итого по 1 разделу | 259010 | Продажи(90) | 81545 | |
| Раздел 2 Оборотные средства | Прибыли и убытки | 69651 | ||
| Материалы(10) | 10002 | Итого по 3 разделу | 153205 | |
| Налог на добавленную стоимость(19) | 10090 | Раздел 4 Долгосрочные обязательства | ||
| Основное производство(20) | 27728 | Расчеты по налогам и сборам(68) | 40595 | |
| Общепроизводственные расходы(25) | 21948 | Итого по 4 разделу | 40595 | |
| Общехозяйственные расходы(26) | 17308 | Раздел 5 Краткосрочные обязательства | ||
| Готовая продукция(43) | 63476 | Амортизация основных средств(02) | 704 | |
| Расходы на продажу(44) | 10002 | Амортизация нематериальных активов(05) | 402 | |
| Касса(50) | 45004 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60) | 87898 | |
| Расчетный счет(51) | 442416 | Расчеты с покупателями и подрядчиками(62) | 150002 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками(62) | 22883 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(66) | 30002 | |
| Расчеты с учредителями(75) | 1809 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69) | 13268 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(76) | 7004 | Расчеты с персоналом по оплате труда(70) | 98014 | |
| Продажи(90) | 53647 | Расчеты с учредителями(75) | 420084 | |
| Прибыли и убытки(99) | 54255 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(76) | 22406 | |
| Итого по 2 разделу | 787572 | Доходы будущих периодов(98) | 30002 | |
| Итого по 5 разделу | 852782 | |||
| Актив баланс | 1046582 | Пассив баланс | 1046582 | |
| Отчет о прибылях и убытках | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | I квартал | 2008 г. | Коды | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО "Вектор" | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКДП | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Код | За отчетный | За аналогичный период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| строки | период | предыдущего года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| аналогичных обязательных платежей) | 010 | 127119 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе от продажи: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 012 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 013 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 73478 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе проданных: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 023 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Валовая прибыль | 029 | 63643 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коммерческие расходы | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Управленческие расходы | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) | 050 | 53641 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. Операционные доходы и расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к получению | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к уплате | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие операционные доходы | 090 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие операционные расходы | 100 | 1421 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные доходы | 120 | 602 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные расходы | 130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) | 140 | 52822 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 34777 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 18045 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чрезвычайные доходы | 170 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чрезвычайные расходы | 180 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 | 18045 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма 0710002 с. 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Код | За отчетный | За аналогичный период | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| строки | период | предыдущего года | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| СПРАВОЧНО. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по привилегированным | 201 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по обычным | 202 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| приходящиеся на одну акцию*: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по привилегированным | 203 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по обычным | 204 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| * Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расшифровка отдельных прибылей и убытков | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Код | За отчетный период | За аналогичный период | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| строки | предыдущего года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Штрафы пеней и неустойки, признанные | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| или по которым получены решения суда | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Возмещение убытков, причиненных | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| неисполнением или ненадлежащим | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| исполнением обязательств | 230 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Курсовые разницы по операциям | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в иностранной валюте | 240 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Снижение себестоимости материально- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| производственных запасов на конец | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| отчетного периода | 250 | х | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Списание дебиторских и кредиторских | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| задолженностей, по которым истек срок | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| исковой давности | 260 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 270 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель | . | Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | " | 2006 г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В государственную
налоговую инспекцию |
| ||||||||||||||
| ООО "Вектор" | |||||||||||||||
| полное наименование предприятия, организации | Штамп или
отметка налогового органа |
||||||||||||||
| Получено
" __ " ______ 200 _ г. | |||||||||||||||
| РАСЧЕТ (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость | |||||||||||||||
| за 1 Квартал 2008 г. | |||||||||||||||
| месяц, квартал | |||||||||||||||
| (руб.) | |||||||||||||||
| N п/п |
Показатели | Оборот | Ставка НДС в % | Сумма НДС | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||
| 1 | Сумма
НДС по приобретенным ( |
18% | 10090 | ||||||||||||
| 1а | Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п.1+п.2+п.3+п.4) | Х | Х | 10090 | |||||||||||
| из них: | |||||||||||||||
| 1) НДС по приобретенным материальным ресурсам, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера | Х | Х | 8288 | ||||||||||||
| 2) НДС по нематериальным активам, в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации | Х | Х | |||||||||||||
| 3) НДС
по основным средствам, атацию с 01.01.93г., в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации |
Х | Х | 1802 | ||||||||||||
| 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | Х | Х | |||||||||||||
| 2 | НДС, уплаченный
таможенным органам |
Х | Х | ||||||||||||
| 3 | Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйс | Х | Х | 150002 | |||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||
| . . . . . . . . . . | |||||||||||||||
| . . . . . . . . . . | |||||||||||||||
| . . . . . . . . . . | |||||||||||||||
| . . . . . . . . . . | |||||||||||||||
| . . . . . . . . . . | по ср.расч. ставке | ||||||||||||||
| 4 | Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде | 8288 | |||||||||||||
| 5 | Исключается
сумма НДС, исчисленная с |
||||||||||||||
| 6 | Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: | ||||||||||||||
| 1) уплате в бюджет (стр.3+стр.4) - (стр.1а+стр.2+стр.5) | Х | Х | |||||||||||||
| 2) зачету или возмещению из бюджета (стр.1а+ стр.2+ стр.5) - (стр.3+стр.4) | Х | Х | |||||||||||||
| N п/п |
Показатели | Оборот | Ставка НДС в % | Сумма НДС | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||
| 7 | Суммы
НДС, внесенные в бюджет в
отчетном периоде в счет |
Х | Х | ||||||||||||
| втом числе: | |||||||||||||||
| 7а | по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам | Х | Х | ||||||||||||
| 8 | Сумма доплаты по настоящему расчету (стр.6.1-стр.7) | Х | Х | ||||||||||||
| 9 | Подлежит зачету (возмещению) (стр.7-стр.6.1) или (стр.7+стр.6.2) | Х | Х | ||||||||||||
| 10 | Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, - всего | Х | Х | ||||||||||||
|
|
|||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
| В государственную налоговую инспекцию | ||||||||||||||||||
| Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» | ||||||||||||||||||
| полное наименование предприятия, организации | ||||||||||||||||||
| Р
А С Ч Е Т налога от фактической прибыли | ||||||||||||||||||
| за 2008 г. | ||||||||||||||||||
| (руб.) | ||||||||||||||||||
| N строки | Показатели | По данным плательщика | По данным налоговой инспекции | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
| 1 | Валовая прибыль - всего | 63643 | ||||||||||||||||
| 2 | Из валовой прибыли, подлежащей налого- обложению, исключаются: | 0 | ||||||||||||||||
| а) доходы, полученные в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам* и процентов по государственным ценным бумагам и ценным бумагам органов местного самоуправления, принадлежащим предприятию | 20076 | |||||||||||||||||
| б) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях | 0 | |||||||||||||||||
| в) сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от услуг (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса, видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и ауди | ||||||||||||||||||
| г) прибыль от посреднических операций | 0 | |||||||||||||||||
| д) прибыль от страховой деятельности | 0 | |||||||||||||||||
| е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок | 602 | |||||||||||||||||
| Итого по строке 2 | 20076 | |||||||||||||||||
| 3 | Сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством (не более установленных законодательством минимальных размеров этих фондов и не свыше 50% налогооблагаемой прибыли)** | 2007 | ||||||||||||||||
| 4 | Льготы по налогу на прибыль в части, не подлежащей налогобложению согласно пункту 4.6 Инструкции | |||||||||||||||||
| 5 | Льготы по налогу на прибыль согласно пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 Инструкции (по специальным расчетам)*** | |||||||||||||||||
| 6 | Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр. | 52822 | ||||||||||||||||
| 7 | Ставка налога на прибыль - всего в % | 24% | ||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| а) в федеральный бюджет | 7,50% | |||||||||||||||||
| б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований | 14,50% | |||||||||||||||||
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов | 2% | |||||||||||||||||
| 8 | Сумма налога на прибыль - всего | 12672 | ||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| а) в федеральный бюджет (стр.6хстр.7а):100 | ||||||||||||||||||
| б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований (стр.6хстр.7б):100 | ||||||||||||||||||
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов (стр.6хстр.7в):100 | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
| 9 | Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений (износа), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль | |||||||||||||||||
| 10 | Причитается в бюджет налога на прибыль - всего (стр.8-стр.9) | |||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| а) в федеральный бюджет | ||||||||||||||||||
| б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований | ||||||||||||||||||
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов | ||||||||||||||||||
| 11 | Начислено в бюджет налога на прибыль - всего | |||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| а) в федеральный бюджет | ||||||||||||||||||
| б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований | ||||||||||||||||||
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов | ||||||||||||||||||
| 12 | К доплате по сроку:........................ | |||||||||||||||||
| а) в федеральный бюджет | ||||||||||||||||||
| б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований | ||||||||||||||||||
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов | ||||||||||||||||||
| 13 | К уменьшению: | |||||||||||||||||
| а) по федеральному бюджету | ||||||||||||||||||
| б) по бюджетам республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований | ||||||||||||||||||
| в) по бюджетам районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов | ||||||||||||||||||
| Установленный срок для представления баланса : | ||||||||||||||||||
| квартального | ||||||||||||||||||
| годового | ||||||||||||||||||
| ПРИМЕЧАНИЯ : | ||||||||||||||||||
| 1. Настоящая форма расчета применяется для предприятий, уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, начиная с расчетов налога от фактической прибыли за январь-май 1997 года, для остальных предприятий - за первое полугодие 1997 г | ||||||||||||||||||
| 2. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета, определяется на основании прилагаемой к расчету "Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" согласно приложениям №11 и №12 к настоящей Инстру | ||||||||||||||||||
| 3. Сумма льгот, принимаемая в расчете, определяется в соответствии с положениями, изложенными в разделе 4 настоящей Инструкции | ||||||||||||||||||
| * Исключаются доходы по иным ценным бумагам, полученные по 20 января 1997 г. включительно | ||||||||||||||||||
| ** Исключаются отчисления в резервные фонды, произведенные по 20 января 1997 г. включительно | ||||||||||||||||||
| *** При применении пункта 4.7 Инструкции в части ограничения налоговых льгот налогооблагаемая прибыль определяется путем исключения из валовой прибыли (стр.1) данных по строкам 2,3,4 настоящего расчета | ||||||||||||||||||