Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

Содержание

 

	Введение	3
1.	Условие и задание к  счёту 50 «Касса»	6
2.	Условие и задание к  счёту 51«Расчетные счета»	8
3.	Условие и задание к  счёту 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”	11
4.	Условие и задание к  счёту 71 “Расчеты с подотчетными лицами”	15
	Список используемой литературы	18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Хозяйственные операции организации  в течение месяца накапливаются  в ведомостях, журналах-ордерах и  других учетных регистрах. После  проверок записей и итогов, взаимосверки данных аналитического и синтетического учета выполняется заключительная сводка учетных показателей - обобщение итогов журналов-ордеров и их перенос в Главную книгу. Соблюдение установленного порядка учетных записей и регистрации информации обеспечивает необходимую четкость в организации учета и способствует повышению его значения при контроле и оперативном руководстве деятельностью организации.

Журнально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета  в настоящее время является наиболее прогрессивной и распространенной. Именно она, как правило, используется в программах автоматизации бухгалтерского учета.

Журнально-ордерная форма сочетает хронологические  и систематические, аналитические  и синтетические учетные регистры. Журналы-ордера ведутся на основании  первичных документов.

Последовательность  заполнения учетных регистров при  журнально-ордерной форме ведения  бухгалтерского учета можно представить  в виде схемы (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Журнально-ордерная форма ведения  учета 

1. На основании первичных документов хозяйственные операции записываются в накопительных ведомостях, т. е. регистрируются в журнале хозяйственных операций.

2. Затем данные  хозяйственные операции записываются  в журналы-ордера и дополнительные  ведомости. 

В качестве примера  приведены журналы-ордера и ведомости  по счетам 50 и 51, составленные на основании  данных журнала хозяйственных операций.

В журналы-ордера переносятся  итоги хозяйственных операций по одному счету или группе счетов. Поэтому журналы-ордера имеют определенные номера. Например; журнал-ордер № 1 ведется по счету 50 «Касса», журнал-ордер № 2 — по счету 51 «Расчетные счета», журнал-ордер № 3 — по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», журнал-ордер № 4 — по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и т.д. Журналы-ордера составляются по кредитовому признаку счетов, т.е. в них отражаются операции, которые прошли по кредиту данного счета в корреспонденции с дебетом других счетов.

К денежным счетам 50 и 51 дополнительно ведутся ведомости: ведомость № 1 по счету 50 и ведомость № 2 по счету 51. Ведомости составляются по дебетовому признаку счетов, т.е., в них отражаются операции, которые прошли по дебету данного счета в корреспонденции с кредитом других счетов.

3. Итоговые данные  по каждому журналу-ордеру переносятся  в Главную книгу, которая открывается  на год и ведется по каждому  счету.

4. На основании  Главной книги составляют оборотную  ведомость и баланс.

Достоинствами журнально-ордерной формы ведения учета являются удачное сочетание аналитического и синтетического учета и более  удобные формы для составления  отчетности, а в качестве недостатка следует отметить сложность построения основных регистров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Условия и задания для  выполнения:

По счëту 50 “Касса” на 1 января 2000г. имеется остаток в сумме 1200 руб. За январь 200_г. в АО “Весна” произошли следующие хозяйственные операции:

 

№  п/п	Содержание хозяйственных  операций	Варианты	Дт	Кт
		2
		7
1	2	5
1	По приходному кассовому  ордеру №1 от 4 января 200_г. поступило  в кассу с расчетного счета  по чеку для выплаты заработной платы	1800000	50	51
2	По приходному кассовому  ордеру №2 от 5 января 200_г. поступили  денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку на командировочные  расходы	11100	50	51
3	По расходному кассовому  ордеру №1 от 4 января 200_г. выдано в подотчет Резникову А.М. из кассы на командировочные расходы	5600	71	50
4	По приходному кассовому  ордеру №3 от 7 января 200_г. получено в  кассу в возврат неиспользованных подотчетных сумм от Перова И.С.	6000	50	71
5	По расходному кассовому  ордеру №2 от 14 января 200_г. выдано в  подотчет на командировочные расходы  Килину М.В.	5500	71	50
6	По расходному кассовому  ордеру №3 от 23 января 200_г. выдано в  подотчет Гроздовой И.П. на приобретение канцелярских товаров	2000	71	50
7	По расходному кассовому  ордеру №4 и платежным ведомостям №1-4 выдана заработная плата работникам организации	1800000	70	50

 

Требуется:

1. записать остаток на 1 января 2000г. по счету 50 в журнал-ордер 1;
2. указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям;
3. отразить хозяйственные операции в журнале-ордере 1;
4. подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести конечное сальдо по счету 50 в журнале-ордере 1.

Журнал ордер № 1 кт сч. 50 «Касса»

Остаток на «1»января 2000г.

 ____1200_____

№ п/п	Дата	Документ	Кому выдано	В т.ч. Дт счетов			Всего
				70	51	71
3	04.01.2000	Расход. кассовый ордер №1	Резнекову А. М.			5600	5600
5	14.01.2000	Расход. кассовый ордер №2	Килину М. В.			5500	5500
6	23.01.2000	Расход. кассовый ордер №3	Гроздовой И. П.			2000	2000
7		Расход. кассовый ордер №4 и платеж. Ведомость №1-4		1800000			1800000
			Итого	1800000		13100	1813100

 

 

Сальдо на начало месяца — 1200 р.
№ операции	В дебет счета 50 с кредита  счетов					Итого
	51	71	76	...	...
1. По приходному кассовому ордеру №1	1800000					1800000
2. По приходному кассовому ордеру №2	11100					11100
4. По приходному кассовому ордеру №3		6000				6000
Итого	1811100	6000		...	...	1817100
Сальдо на конец месяца— 5200 р.

 

      Остаток на «1»   января    2000 г.

____5200_____

 

 

 

По счету 51 «Расчетные счета» на 1 января 2000г. имеется сальдо в сумме 18000000 руб.

За январь 200_г. в АО «Весна»  произошли следующие хозяйственные  операции:

№  п/п	Содержание хозяйственных  операций	Варианты	Дт	Кт
		2
		7
1	2	5
1	По чеку от 4 января 200_г. получено в кассу организации для выплаты  заработной платы	1800000	50	51
2	По чеку от 5 января 200_г. получено в кассу на командировочные расходы	11100	50	51
3	Перечислено платежное поручение  №1 от 14 января 200_г. ЗАО “Омега”  за приобретенную автомашину	485000	60	51
4	Списаны с расчетного счета  проценты за пользование краткосрочным  кредитом 16 января 200_г.	12500	66	51
5	Перечислены налоги в бюджет на основании платежного поручения  № 2-4 от 19 января 200_г.	12100	68	51
6	Перечислено платежное поручение  №5 от 20 января 200_г. ЗАО “Север”  за приобретенную медь листовую	55000	60	51
7	Перечислено на основании  платежного поручения № 6 от 22 января 200_ г. кирпичному заводу за приобретенный  кирпич	195000	60	51
8	Перечислено платежным поручением №7 от 24 января 200_г. Красноярскому агроветснабу за медикаменты	70000	60	51
9	Перечислено на основании  платежного поручения № 8 от 28 января 200_ г. нефтебазе за нефтепродукты	150000	60	51
10	Перечислено на основании  платежного поручения № 9 от 30 января 200_ г. за электроэнергию АО “Красноярск-энерго”	252600	60	51
11	Поступило на расчетный счет 31 января 200_г. от Гормолзавода № 1 за проданное молоко	2900000	51	62

 

Требуется:

1. записать сальдо на 1 января 200_г. по счету 51 в журнал-ордер 2;
2. указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям;
3. отразить хозяйственные операции в журнале-ордере 2;
4. подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести конечное сальдо по счету 51 в журнале-ордере 2;
5. сверить итоги журнала-ордера 2 по счету 51 и 50 с итогами журнала-ордера 1.

Журнал ордер № 2 кт сч. 51 «Расчетный счет»

По счету 51 «Расчетные счета» на 1 января 2000г. имеется сальдо в сумме 18000000 руб.

№ операции		В кредит счета 51 с дебета счетов				Итого
	50	60	66	68	...
1. По чеку от 4 января 2000г.	1800000					1800000
2. По чеку от 5 января 2000г.	11100					11100
3. Перечислено платежное поручение №1		485000				485000
4. Списаны с расчетного счета проценты за пользование краткосрочным кредитом 16 января 2000г.			12500			12500
5. Списаны с расчетного счета проценты				12100		12100
6. Перечислено платежное поручение №5		55000				55000
7. Перечислено на основании платежного поручения № 6		195000				195000
8. Перечислено платежным поручением №7		70000				70000
9. Перечислено на основании платежного поручения № 8		150000				150000
10. Перечислено на основании платежного поручения № 9		252600				252600
Итого	1811100	1207600	12500	12100	...	2238300

 

Сальдо на начало месяца —18000000 р.
№ операции	В дебет счета 51 с кредита  счетов					Итого
	62	90	...	...	...
11. Поступило на расчетный счет 31 января 2000г.	2900000					2900000
Итого	2900000		...	...	...	2900000
Сальдо на конец месяца — 18661700р.