Аудиторская проверка в режиме работы с программой «1С: Предприятие»

                              ТАБЛИЦА Т1

ТЕСТ ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА)

Оцениваемая характеристика СБУ

Варинты кач. Оценки

Вариант балл

ОЦЕНКА

Максимум

гр.1

гр.2

гр.3

гр.4

гр.5

Оказание услуг  без обслуж.производств

да/нет

2-4 / 0 - 1

3

4

Оказание услуг  с использованием обслуж.производств

да/нет

4  - 6/ 0 - 1

4

6

Производство  без вспомог.производств

да/нет

4 - 6 / 0 -  1

3

6

Производство  со вспомог.производств

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

6

8

Строительство для собственных нужд

да/нет

8 - 10 / 0 - 1

0

10

Реализация  покупных товаров (оптовая торговля)

да/нет

3 - 5 / 0 - 1

0

5

Реализация  покупных товаров (розничная  торговля)

да/нет

5 -8 / 0 -1

0

8

Оказание услуг  лизинга

да/нет

3 - 5 / 0- 1

0

5

Выполнение  НИР

да/нет

8 -10 / 0 - 1

8

10

Приобретение объектов недвижимости

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

7

8

Осуществление строительно-монтажных работ

да/нет

8 - 10 / 0 - 1

0

10

Осуществление НИОКР

да/нет

3 - 5/ 0 - 1

3

5

Осуществление финансовых вложений

да/нет

1 -  3 /  0

0

3

Реализация  ценных бумаг

да/нет

8 - 10 / 0 -1

0

10

Осуществлениу операций по уступке прав

да/нет

8- 10 / 0 -1

8

10

Выпуск акций  облигаций векселей

да/нет

8 - 10 / 0 -1

8

10

Получение кредатов, займов

да/нет

3 - 5 / 0 -1

4

5

Осуществление внешнеэкономической деятельности

да/нет

8 - 10 / 0 - 1

0

10

Наличие специфических  нормативных рекоменждаций

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

0

8

Продажа имущества

да/нет

3 - 5 / 0 - 1

0

5

Наличие налоговых  льгот

да/нет

3 - 5 / 0 - 1

0

5

Наличие целевого финансирования

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

6

8

Доля расчетов наличными деньгами

не более 50%/более 50%

1  - 5 / 8 - 10

3

10

Наличие незавершенного производство

сложное/простое/отсутствует

8-10/1-5/ 0 -1

4

10

Наличие аффилированных лиц

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

0

8

Наличие обособленных подразделений

да / нет

8 - 10 / 0 -1

0

10

Наличие территориально удаленных подразделений

да/ нет

5 - 8 / 0 - 1

6

8

Наличие обновляемых  информационно-справочных систем

да/ нет

0 - 1 / 8 - 10

0

10

Главный бухгалтер  имеет образование

высшее/среднее/нет

0 - 1/1 - 6 / 5 - 10

5

10

Стаж работы главного бухгалтера

до 2 лет/2-10/ более 10 лет

8-10/3-5/1-3

3

10

Средний возраст  работников бухгалтерии

до 30 лет/более 30 лет

5 -10 / 1 - 5

4

10

Доля работников повышавших квалификацию в посл.год

менее 20%/20%-40%/более

8-10/5-8/1-5

5

10

Угроза непрерывности деятельности

да/нет

5 - 10 / 0 - 1

6

10

Реорганизация

да/нет

5 - 10/ 0 -1

6

10

Применяемая система  автоматизации учета

универс./адапт./не принен.

5 - 8 /1 - 5/ 8 - 10

5

10

ИТОГО

107

285

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ  ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ СБУ (ОНСБУ)

37,54385965

Количественная  ОНСБУ

Качественная  ОНСБУ

Оценк НР

от   10%   до  20%

высокая

низкая

от 21%  до 40%

выше  средней

ниже  средней

от 41%  до 60%

средняя

средняя

от 61% до 80%

ниже средней

выше средней

свыше 80%

низкая

высокая

ТАБЛИЦА Т2

ТЕСТ ДЛЯ  ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (РИСКА СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ)

Оцениваемая характеристика СВК

возможные качественные оценки

возможный балл

 оценка

 максимум

гр.1

гр.2

гр.3

гр.4

гр.5

уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера

высокий/средний /низкий

8-10/5-8/1-3

6

10

наличие службы внутреннего аудита

нет/частично/есть

5-10/1-5/0

5

10

наличие ответственного за налоговую отчетность

нет/частично/есть

8-10/3-5/0

4

10

учет рекомендаций аудиторов в предыдущие периоды

да/частично/нет

8-10/3-5/0

8

10

наличие учетной  политики с раскрытием методов учета

полным/частичным/без  раскрытия

8-10/3-5/0

8

10

наличие в учетной  политике противоречий

отсутствие/частично/существенно

8-10/3-5/0

5

10

наличие графика  документооборота

есть/частично/

отсутствует

8-10/3-5/0

5

10

наличие должностных  инструкций

есть все/ частично/отсутствуют

8-10/3-5/0

5

10

налоговый учет организован на основании

регистров бу/регистров НУ/смешанно

1-5/8-10/5-10

8

10

хозяйственные операции своевременно регистрируютя

всегда/не всегда/редко

8-10/3-5/0

4

10

ведение раздельного  учета для отдельных видов  деятельн.

да/не всегда/нет

8-10/5-7/0

0

10

наличие графиков проведения инвентаризаций

есть/частично/нет

8-10/5-7/0

0

10

соблюдение  графиков инвентаризации

всегда/не всегда/редко

8-10/3-5/0

0

10

порядок хранения документации

хороший/средний/плохой

8-10/4-7/0

0

10

способ ведения  учета

автоматический/смешанный/ручной

8-10/5-8/1-5

4

10

тип используемой программы автоматизированного  учета

лицензир./собств.разр/нелицензированный

8-10/5-7/1-3

4

10

степень охвата учета автоматизированной системой учета

всю сист.управл/систему  учета/отд.участки учета

8-10/5-8/1-5

5

10

соблюдение  порядка подготовки и сдачи отчетности

да/частично/нет

8-10/3-5/0

5

10

система внутреннего  контроля

организована/частично/нет.

8-10/5-8/0

6

10

ревизионная комиссия

действует/формально  сущесвтвует/отсутств

8-10/3-5/0

6

10

наличие договоров  с МОЛ

есть/частично/нет

8-10/3-7/0

0

10

наличие приказа  на получение наличных денег из кассы

есть/частично/нет

8-10/3-7/0

7

10

ИТОГО

95

220

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ  ОНСВК  в %

43,18181818

Количественная  ОНСВК в %

Качественная    ОНСВК 

Качеств оценка РСК

     0   -   20

низкая

высокая

   21   -   40

ниже средней

выше средней

   41   -   60

средний

средняя

   61  -    80

выше средней

ниже средней

   81 - 100

высокая

низкая

Качественная  оценка риска средств контроля средняя

Риск средств  контроля - вероятность ошибки системы  внутреннего контроля

Оценка аудитором неотъемлемого  риска

Оценка аудитором риска  системы контроля

высокий

выше среднего

средний

ниже среднего

низкий

высокий        

низкий

выше низкого

выше низкого

ниже среднего

выше среднего

выше среднего 

выше низкого

выше низкого

ниже среднего

выше среднего

ниже высокого

средний     

выше низкого

ниже среднего

средний

выше среднего

ниже высокого

ниже среднего

ниже среднего

выше среднего

выше среднего

ниже высокого

ниже высокого

низкий       

выше среднего

ниже высокого

ниже высокого

ниже высокого

 Высокий

ТАБЛИЦА Т3а

ТАБЛИЦА ДЛЯ  РАСЧЕТА ОБЩЕГО УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

Показатель

Значение

Учит.%

Учит. сумма

Отклонение

Уд.вес показателя

ЧУС

Валюта баланса

127 006

3

3 810,18

-0,113146803

0,147808866

620,7972

Собственный капитал

32 549

10

3 254,90

-0,242393149

0,126267808

530,3248

Оборотные активы

435 863

1

4 358,63

0,0145098

0,169084967

710,1569

Внеоборотные активы

389 784

1

3 897,84

-0,09274316

0,151209473

635,0798

Выручка и другие доходы

126 340

3

3 790,20

-0,117797325

0,147033779

617,5419

Себестоимость и другие расходы

66 660

10

6 666,00

0,551570637

0,258595106

1086,099

Всего

1 178 202

25 777,75

1

4 200

Среднее значение

4 296,29

Общий уровень  существенности

4 200

Общий уровень  существенности - это максимальная ошибка превышение которой делает информацию не достоверной

По условию: если в гр. 5 оценка отклонения по какой-либо строке превышает 30%, то необходимо исключить эту строку из расчета и повторить расчет с меньшим числом оставшихся базовых показателей. Мы исключаем из расчета показатель «себестоимость и другие расходы» и пересчитываем таблицу.

ТАБЛИЦА Т3б

Показатель

Значение

Учит.%

Учит. сумма

Отклонение

Уд.вес показателя

ЧУС

Валюта баланса

127 006

3

3 810,18

-0,003183905

0,199363219

757,5802

Собственный капитал

32 549

10

3 254,90

-0,148455793

0,170308841

647,1736

Оборотные активы

435 863

1

4 358,63

0,140301124

0,228060225

866,6289

Внеоборотные  активы

389 784

1

3 897,84

0,01974963

0,203949926

775,0097

Выручка и другие доходы

126 340

3

3 790,20

-0,008411056

0,198317789

753,6076

Всего

1 111 542

19 111,75

1

3 800

Среднее значение

3 822,35

Общий уровень  существенности

3 800

Дебет

Кредит

Количество

Сумма

Н01.05

3

110985699

Н06.01

62

47859290,88

Н07.04.1

3

17851891,42

Н08

6

217176,48

10.3

71.1

18

17559,11

10.6

60.1

3

9123,57

19.3

60.1

69

3575247,76

76.5

1

25,11

20

10.1

3

110985699

60.1

3

17851891,4

26

02.1

47

117190,56

10.3

18

17559,11

10.6

10

34464,97

60.1

14

673404,42

69.1

1

29928,01

69.11

1

2058,1

69.2.1

1

61920,03

69.2.2

1

128910,07

69.2.3

1

15570

69.3.1

1

11352,01

69.3.2

1

20640,01

70

1

1029050

71.1

7

13983,71

76.5

1

251,11

43

20

3

128837590,4

41.1

4

59828222,21

43

2

26492367,91

44.2

60.1

44

1734152,5

50.1

51

1

196000

51

57.1

1

0,04

57.2

2

157000

58.3

1

1000000

62.2

70

42100167

76.5

1

481385,91

52

57.1

12

16373245,86

91.1

1

0,01

57.1

51

12

16652042,7

91.1

1

25700,67

57.2

51

2

157000

60.1

60.2

53

22756048,34

71.1

1

1500

60.11

60.22

5

10332971,69

60.2

51

37

19143335,37

60.22

52

5

10332971,69

91.1

3

190495,25

62.1

90.1.1

62

52645220

62.11

91.1

1

980,55

62.2

62.1

81

28687167

66.11

52

2

3226261,51

66.2

51

2

2537840,63

66.22

52

2

2797556,68

68.12

51

2

53213

68.2

19.3

70

3575272,87

76.АВ

5

337469,76

69.1

76.5

1

6630,44

70

50.1

1

181500

68.1

1

134291

73.1

1

13430,27

71.1

50.1

15

19372,21

76.5

51

7

2050000

60.2

1

2880

76.АВ

68.2

16

1556833,4

90.2.1

43

62

36075116,91

90.3

68.2

62

4785929,12

90.8.1

26

1

2156282,11

90.9

99.1

1

9627891,86

91.2

02.1

3

3834,25

51

35

578087,06

52

2

16455,99

57.1

11

304497,47

60.1

7

14179,37

60.11

2

23913378,68

60.22

2

190495,25

66.2

3

2537840,63

66.22

2

2797556,68

66.44

2

97592,02

71.1

1

920,59

99.1

91.9

1

30237661,51

Н01.05

Н02.00

3

110985699

Н02.01

21

26682,68

Н02.03

3

128837590,4

Н02.02

4

59828222,21

Н07.01

Н02.03

62

36075116,91

Н07.04.1

74

21431581,81

Н02.01

18

17559,11

Н05.02

47

117190,56

Н09

61

25161573,89

Н05.02

3

3834,25

Общий итог

1300

1261950773