Аудиторская проверка в режиме работы с программой «1С: Предприятие»

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 13:45, лабораторная работа

Краткое описание

Выполнение задания предполагает заполнение тестов и их обработку.

Оглавление

Этап планирования аудиторской проверки
1.1.Предварительная оценка надежности системы…………………….…….….…..3-4
1.2.Оценка надежности системы внутреннего контроля (СВК)…………….…...…5-6
1.3.Оценка допустимого риска необнаружения…………………………………..…...
1.4.Оценка уровня существенности….…………………………………….………....7-8
Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1С: Предприятие»
2.1.Формирование сводной таблицы используемых бухгалтерских проводок...9-11
2.2.Расчет плановой трудоемкости аудиторских процедур по существу….…..12-15
Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество………………………………………………………………………………16
Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль…........................................................................................................................17
Вопросы клиентов, поступившие в аудиторскую фирму…………………………………………………………...……………………….18
Список использованной литературы……………………..……………………………….19

Скачать в ZIP (58.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

моя работа КИС аудит.doc

— 567.00 Кб (Скачать)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Расчет плановой трудоемкости аудиторских процедур по существу

 

ТАБЛИЦА Т5

СВОДНАЯ ТАБЛИЦА БУХГАЛТЕРСКЙХ ПРОВОДОК

           

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Удельн вес

Пров.

01.1

08.4

41

169558,05

0,004756903

  

08.4

60.1

39

169558,05

0,004756903

  

09

68.4.2

1

498175

0,013976158

1

10.1

10.1

2

8267255,33

0,231935505

  
 

41.1

1

6605178,35

0,185306406

  
 

60.1

19

42298581,84

1,186674724

  

10.2

71.1

1

832

2,33415E-05

  

10.3

10.3

1

839,26

2,35452E-05

  
 

71.1

163

140478,01

0,003941071

  

10.6

60.1

17

50546,01

0,001418054

  
 

71.1

3

2089,78

5,86282E-05

  

19.1

60.1

38

29984,95

0,000841219

  

19.3

60.1

341

22668900,81

0,635969587

  
 

76.5

3

58,78

1,64906E-06

  

19.99

60.1

7

8295,51

0,000232728

  
 

76.5

5

225

6,31231E-06

  

20

10.1

10

198828506,6

5,578077396

10

 

60.1

10

41940912,48

1,176640412

  

26

01.1

38

107258,05

0,003009094

  
 

02.1

282

703143,36

0,019726488

  
 

10.2

1

832

2,33415E-05

  
 

10.3

162

139638,75

0,003917526

  
 

10.6

38

70141,02

0,001967786

  
 

60.1

99

4274404,08

0,119917195

  
 

69.1

6

147692,47

0,00414347

  
 

69.11

6

11989,96

0,000336375

  
 

69.2.1

6

312282,65

0,008761001

  
 

69.2.2

6

633994,36

0,017786532

  
 

69.2.3

6

86967,31

0,002439843

  
 

69.3.1

6

58634,96

0,001644987

  
 

69.3.2

6

99610,75

0,002794551

  
 

70

7

6080941,99

0,170599104

  
 

71.1

44

110588,16

0,003102519

  
 

76.5

10

34571,82

0,000969903

  
 

97.1

37

2417391,26

0,067819227

  

41.1

43

1

1931392,95

0,054184682

  
 

60.1

49

94199938,56

2,642752576

20

43

20

10

240769419,1

6,754717808

10

 

41.1

4

59828222,21

1,678463816

4

 

43

4

28407137,91

0,796954202

  

44.2

60.1

138

5935910,34

0,166530282

  
 

76.5

8

275101

0,007717881

  

50.1

51

11

3886000

0,109020629

  

51

57.1

1

0,04

1,12219E-09

  
 

57.2

11

1559582,33

0,04375364

  
 

58.3

3

4250000

0,119232545

  
 

62.2

412

315709458,7

8,857139378

50

 

66.3

3

1610000

0,045168094

  
 

76.5

3

755579,63

0,021197572

  
 

91.1

1

45000000

1,262462245

  

52

57.1

66

102716669,6

2,88168705

30

 

91.1

10

2852,51

8,00264E-05

  

57.1

51

66

103533801,6

2,904611458

30

 

91.1

12

54582,88

0,001531307

  

57.2

51

11

1559582,33

0,04375364

  

58.3

51

3

2100000

0,058914905

  

60.1

60.2

411

188937672,8

5,300592858

50

 

62.1

1

30245300

0,848523319

  
 

66.30

1

11752720

0,329719228

  
 

71.1

5

9789

0,000274628

  

60.11

60.22

28

70070822,16

1,965817055

20

 

91.1

6

12591887,93

0,353261847

  
 

94

1

773576,81

0,021702478

  

60.2

51

234

177081828,1

4,967980495

40

 

62.2

1

286440

0,008035993

  
 

76.5

1

7739806,28

0,217138071

  

60.22

52

28

70070822,16

1,965817055

20

 

91.1

13

1725804,18

0,048416947

  

62.1

90.1.1

428

472975011,3

13,26917988

50

62.11

91.1

3

1080

3,02991E-05

  

62.2

62.1

525

285452898,7

8,008300164

50

66.11

52

9

16763962,52

0,470308217

  
 

91.1

1

14976500

0,420161463

  

66.2

51

14

15317174,19

0,42971898

  

66.22

52

13

15789153,09

0,442960215

  

66.3

51

3

490000

0,013746811

  

66.30

62.1

1

11752720

0,329719228

  

66.33

91.1

2

1767013,25

0,049573056

  

66.44

91.1

2

60560,61

0,001699011

  

68.1

51

5

670524

0,018811361

  

68.12

51

2

53213

0,001492876

  

68.2

19.1

38

29984,95

0,000841219

  
 

19.3

344

22668959,59

0,635971236

  
 

76.АВ

29

4507827,27

0,126465816

  

68.4.2

09

1

498175

0,013976158

  
 

68.4.1

2

220600

0,00618887

2

 

99.2.2

1

718773

0,020164973

  

68.8

51

3

56125

0,001574571

  

69.1

51

5

73150

0,002052203

  
 

76.5

7

43144,14

0,001210397

  

69.11

51

3

24300

0,00068173

  

69.2.1

51

5

274550

0,007702422

  

69.2.2

51

5

563850

0,015818652

  

69.2.3

51

5

75400

0,002115326

  

69.3.1

51

5

51650

0,001449026

  

69.3.2

51

5

89250

0,002503883

  

70

50.1

11

3620915,71

0,101583764

  
 

51

13

946281

0,026547645

  
 

68.1

6

794474

0,022288743

6

 

73.1

6

80581,62

0,002260695

  

71.1

50.1

138

268336,72

0,007528111

  

76.5

51

54

13382920,43

0,375454039

  
 

60.2

7

7919355,07

0,222175262

  
 

76.5

2

22107039,5

0,620206727

  
 

94

1

11269248,81

0,316155581

  

76.АВ

68.2

30

7284463,83

0,204363568

20

84.1

84.2

1

7798375,13

0,218781204

  

90.2.1

41.1

51

88072531,53

2,470849909

20

 

43

373

250585553,8

7,030106685

40

90.3

68.2

428

43109595,69

1,209427488

50

90.7.1

44.2

7

57942615,97

1,625563668

7

90.8.1

26

12

15290082,95

0,428958943

12

90.9

99.1

4

45750940,37

1,283529664

4

91.2

01.1

2

12800

0,0003591

  
 

02.1

18

23005,5

0,000645413

  
 

10.6

1

19074,71

0,000535136

  
 

19.99

12

8520,51

0,00023904

  
 

51

226

1576623,02

0,044231712

  
 

52

12

95567,4

0,002681116

  
 

57.1

54

871714,89

0,024455714

  
 

60.1

45

115454,47

0,003239042

  
 

60.11

6

25718407,14

0,721522623

  
 

60.22

14

1725804,18

0,048416947

  
 

62.11

3

769,63

2,15918E-05

  
 

66.11

2

28190668,02

0,790881201

  
 

66.2

22

15317174,19

0,42971898

  
 

66.22

13

15789153,09

0,442960215

  
 

66.33

2

3006453,31

0,084345195

  
 

66.44

10

472887,14

0,013266715

  
 

68.8

2

42989

0,001206044

2

 

71.1

5

4559,77

0,000127923

  
 

76.5

6

12292,03

0,000344849

  
 

94

1

37991,7

0,001065846

  

91.9

99.1

2

23886369,75

0,670125333

  

94

43

2

11269248,81

0,316155581

  

97.1

51

7

2171404,45

0,060918136

  
 

76.5

3

99796,09

0,002799751

  

99.1

90.9

3

27776309,01

0,779256476

3

 

91.9

4

40747998,09

1,143173537

  

99.2.1

68.4.2

1

641374

0,017993566

1

99.2.3

68.4.2

2

297999

0,008360277

2

   

6109

3564463030

100

554




 

 

 

Критерии  существенности информации для аудитора

Существенными считаем стороки которых вес  больше или равно 1.5 процентам (числовой критерий существенности информации)

Строки по кредиту  счетв 68 сч. (качественный критерий существенности информации)

Строки по дебету и кредиту 90 сч. (качественный критерий существенности информации)

                     

Руководство для организации выборочного  контроля

 

Кол-во

проверка

                
 

до 20

все

                
 

21-60

20

                
 

61-200

30

                
 

201-400

40

                
 

401-

50

                
                     
                     
                     

Бригада аудиторов  из 4-х человек работает по 6 ч в  день сред. Трудоемкость 1-й записи 0.3 чел час. Сколько дней нужно работать, чтобы проверить все эти записи?

 

Решение: 554 * 0.3 чч/(6ч.*4чел.)=6,93=7 дней.


 

3. Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество

         

за 1 квартал начиcлено

  

16974

    

за 2 квартал начиcлено

  

26015

 из  Карточки счета 68.8

  
         

месяц

01

02

остаточная  стоимость

  

январь

8 010 464,19

2 924 537,07

5 085 927,12

  

февраль

8 010 464,19

3 045 561,00

4 964 903,19

  

март

8 010 464,19

3 166 586,00

4 843 878,19

  

апрель

8 010 464,19

3 287 611,50

4 722 852,69

19 617 561,19

май

8 010 464,19

3 408 636,31

4 601 827,88

  

июнь

8 010 464,19

3 529 661,12

4 480 803,07

  

июль

8 059 964,19

3 650 685,93

4 409 278,26

13 491 909,21

         

средгегодовая остаточная стоимость 1 кв=

  

4 904 390,30

аванс налога 1кв (01-02)*2.2%/4

26 974,15

средгегодовая остаточная стоимость 2 кв=

  

4 729 924,34

аванс налога 2 кв (01-02)*2.2%/7

26 014,58

         
         
         

месяц

Исправление 01

Исправление 02

Пересчитанная остаточная стоимость

  

январь

600 000,00

  

5 685 927,12

  

февраль

600 000,00

30 000,00

5 534 903,19

  

март

600 000,00

60 000,00

5 383 878,19

  

апрель

600 000,00

90 000,00

5 232 852,69

21 837 561,19

май

600 000,00

120 000,00

5 081 827,88

  

июнь

  

150 000,00

4 330 803,07

  

июль

  

150 000,00

4 259 278,26

13 671 909,21

         

средгегодовая остаточная стоимость 1 кв=

  

5 459 390,30

аванс налога 1кв (01-02)*2.2%/4

30 026,65

средгегодовая остаточная стоимость 2 кв=

  

5 072 781,49

аванс налога 2 кв (01-02)*2.2%/7

27 900,30

         
         

Рекомендации бухгалтеру.

      
  1. Начислить амортизацию

Д 25 К 02

      
         

искажения 1 кв

-13 052,65

2)Доначислить налог на имущество

Д 91.2 К 68.8

  

искажения 2 кв

-1 885,30

    

 

 

4. Проверка правильности начисления  и отражения в бухгалтерском  учете налога на прибыль

         
 

Формулы:

    
               

ТНП = УРНП -УДНП +  ОНА -  ОНО + ПНО – ПНА

 ЧП = БП +ОНА -ОНА - ТНП  =  БП - (УРНП (-УДНП) + ПНО (ПНА))

 

ТАБЛИЦА Т6

    

Обозначение термина

Проводка

    

УРНП

Д 99.2 К 68.4.2

    

УДНП

Д 68.4.2 К 99.2

    

ОНА

Д 09 К68.4.2

  

ОНО

Д 68.4.2 К 77

  

ПНО

Д 99.2 К 68.4.2

    

ПНА

Д 68.4.2 К 99.2

    



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

На основании данных из регистров учета: анализ счетов 09, 77, 99, карточка счета 68.4.2 в разбивке по кварталам составим таблицу:

ТАБЛИЦА Т7

Показатели

БУ 1 кв.

БУ 2 кв.

АУД 2 кв.

Балансовая  прибыль (99.1, ан-з счета)

-3 593 866

4 706 869

4 541 930

УРНП (УДНП)   (БП(У)* 20%)

-718 773

641 374

908 386

ОНА

 

-498 175

-498 175

ОНО

    

60 000

ПНО (-ПНА)

220 598

77 401

234 401

РТНП

-498 175

220 600

587 612

ОНА закрытие счета 68.4.2

498 175

    

ТНП

0

    
       
       

Рекомендуемые исправления:

      



 

Рекомендуется внести корректировочные записи, согласно данным аудитора, приведенным в таблице Т7, используя проводки приведенные в таблице Т6. 

5. Вопросы клиентов, поступившие в аудиторскую фирму

 

  1. Можно ли отменить решение налогового органа, вынесенное по результатам проведения налоговой проверки, если сроки ее проведения в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ были нарушены?

 

    Согласно п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка не может продолжаться более 2 месяцев.

Указанный срок может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях - до 6 месяцев. При этом согласно п. 8 ст. 89 Кодекса Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

    В Письме Минфина РФ от 15.09.2011 N 03-02-07/1-328 содержится ссылка на Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.06.2009 N ВАС-6921/09, в котором указано, что нарушение срока проведения выездной налоговой проверки не отнесено Кодексом к существенным условиям, нарушение которых является основанием для отмены судом решения налогового органа.

 

  1. Как отразить в учете организации выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, если она работает в организации на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), находясь в отпуске по уходу за ребенком? Временная нетрудоспособность продолжалась 10 дней (с 11.01.2012 по 20.01.2012). Страховой стаж работницы составляет свыше восьми лет. Доход работницы, с которого начислялись страховые взносы в ФСС РФ, в 2010 г. составил 390 000 руб., в 2011 г. –420 000 руб.

 

    Согласно ч. 3 ст. 256 ТК РФ женщина во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком может работать на условиях неполной занятости.

    В  случае болезни женщина, работающая  неполный рабочий день, имеет  право на пособие по временной  нетрудоспособности, так как является застрахованным лицом (п. 1 ч. 1 и ч. 2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ч. 3 ст. 93 ТК РФ). Следовательно, работодатель обязан выплатить ей и пособие по временной нетрудоспособности, и пособие по уходу за ребенком.

    Средний заработок за каждый год учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов в ФСС. За 2010 год эта база составляет 415 000 рублей (по условиям не превышает), за 2011 год - 463 000 рублей (по условиям не превышает).

Размер пособия  по больничному листу в 2012 году рассчитывается путем деления заработка за 2010 и 2011 год на 730 и умножения на количество дней нетрудоспособности (с учетом ограничений кол-ва дней). Предельная сумма оплаты больничного листа в 2012 году составляет 1 202,74 руб. в день (при 100% среднего заработка)

 

СДЗ=(390 000 руб.+ 420 000 руб.)/730 дн.*10 дн. =1109,59 руб.* 10 дн.=11 095,89 руб.

Первые 3 дня  болезни оплачиваются за счет работодателя: 1109,59 *3 дн. =3328,77 руб.

Остальные 7 дней за счет ФСС: 1109,59 руб. *7= 7767,12 руб.

ТАБЛИЦА Т8

Содержание  операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

Начислено пособие  по временной нетрудоспособности за счет средств организации 

20

70

3328,77

Листок нетрудоспособности, Расчетно-платежная ведомость

Начислено пособие  по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ

69-1

70

7767,12

Листок нетрудоспособности, Расчетно-платежная ведомость

Удержан НДФЛ  
(11095,89 x 13%)

70

68

1442,47

Налоговая карточка

Выплачено пособие  по временной нетрудоспособности за вычетом удержанного НДФЛ  
(11095,89- 1442,47)

70

50

9653,43

Расчетно-платежная  ведомость


 

Список использованной литературы

 

  1. Аудит: Учебник для вузов/ Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2010
  2. Компьютерные информационные системы в аудите: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / В.И. Подольский, Н.С. Щербакова, В.Л. Комиссаров; под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
  3. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Информационные системы в экономике: - М.: Вузовский учебник, 2008.
  4. Сайт компьютерной справочной правовой системы  «КонсультантПлюс» (нормативно-правовые акты по аудиторской деятельности): http://www.consultant.ru/

 

 

2


Информация о работе Аудиторская проверка в режиме работы с программой «1С: Предприятие»