Аудит кассовых операций

Наименование базового показателя

Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта (тыс.руб.)    

Доля (%)

Значение, применяемое для нахождения уровня существенности  (тыс. руб.)   

1

2

3

4

Балансовая прибыль предприятия 

Не используется   

5

-      

Валовый объем реализации без НДС

Не используется   

2

-      

Валюта баланса                 

210 500 

2

4 210    

Собственный капитал (итог раздела IV баланса)                 

Не используется   

10

-      

Общие затраты предприятия      

179 302 

2

3 586    

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечания

1

2

3

4

5

1

Инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств

За год

Постовалов А.В.

Фролов Г.Н.

Согласно сводному общему плану экономического субъекта

2

Проверка наличия и качества составления внутренних распорядительных документов (учетная политика, право подписи первичных документов, перечень подотчетных лиц и т.п.)

За год

Фролов Г.Н.

3

Проверка правильности документального оформления операций

За год

Постовалов  А.В.

4

Проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств

За год

Постовалов А.В.

Фролов Г.Н.

5

Аудиторская проверка правильности списания денег

6

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

7

Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

8

Оформление результатов проверки

дата

№

п/п

Документ и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

руб.

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

01

1

Приходный кассовый ордер № 20. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на командировочные расходы

50

51

50000

01

2

Приходный кассовый ордер № 21. Получены наличные денежные средства по чеку № 987997 с валютного счета

50

52

48000

01

3

Расходный кассовый ордер № 42. Выданы Иванову И.П. рубли на командировочные расходы

71

50

50000

01

4

Расходный кассовый одер № 43. Выданы Иванову И.П. доллары США на командировочные расходы

71

50

48000

05

5

Приходный кассовый ордер № 22. Получено от ООО «Галактика» за консультационные услуги согласно счету № 183 от 25.08.2009

50

62

2000

07

6

Приходный кассовый ордер № 23.Получены деньги из банка по чеку № 987996 на заработную плату

50

51

8700

07

7

Расходный кассовый ордер № 44. Выплачены алименты Соколовой А.И.

76

50

500

07

8

Расходный кассовый ордер № 45. Платежная ведомость № 9 Выдана зарплата работникам организации за август 2009г.

70

50

8700

08

9

Расходный кассовый ордер № 46. Оплачен счет поставщика № 17 от 07.09.2009 за молоко

60

50

250

09

10

Акт инвентаризации. Отражена недостача наличных денег в ходе инвентаризации

73

50

50

09

11

Приходный кассовый ордер № 24. Получено от Барановой Т.Г. в погашение недостачи, выявленной при инвентаризации

50

73

50

10

12

Приходный кассовый ордер № 25. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в рублях

50

71

800

10

13

Приходный кассовый ордер № 26. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в долларах США

50

71

9900

10

14

Расходный кассовый ордер № 47. Объявление на взнос наличными. Возвращены в банк доллары США

52

50

9900

21

15

Приходный кассовый ордер № 27. Получен аванс от ИП Медведева О.Н. за мясные полуфабрикаты.

50

62/аванс

30000

21

16

Расходный кассовый ордер № 48. Объявление на взнос наличными. Внесены в банк сверхлимитные суммы

51

50

30000

1

1

Сидорович П.П. принята на работу без трудовой книжки, без прописки в паспорте и без заключения договора о полной материальной ответственности.

Правила ведения кассовых операций.

Обеспечить оформление прописки и восстановление трудовой книжки Сидорович П.П., заключить с ней договор о полной материальной ответственности

3

3

Деньги препровождаются из банка без соответствующей охраны.

Приложение 3 к Правилам ведения кассовых операций

Кассиру, транспортирующему деньги, предоставить охрану.

4

4

На чеке № 121348, подписаном директором и главным бухгалтером, не проставлена сумма

Правила пользования чековой книжкой.

Правильно заполнить чек для дальнейшего его использования или уничтожить чек.

5

5

20.01.20010г., в ходе инвентаризации наличия денежных средств в кассе, выявлена  недостача денег в сумме 75 руб.

Правила ведения кассовых операций

Выявить причины недостачи денег в кассе и обеспечить возмещение  суммы 75 руб.

6

6

Выявлено превышение лимита наличных денег в кассе, установленного обслуживающим банком в размере 12000 руб. (остаток денег в кассе).

Правила ведения кассовых операций

Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком хранения наличных денег в кассе с целью предотвращения дальнейших нарушений.

7

7

Нашев К.Е., без оформления расходного кассового ордера, получил деньги в сумме 1 900 руб.

Правила ведения кассовых операций

Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком выдачи наличных денег из кассы с целью предотвращения дальнейших нарушений. В случае незаконной выдачи денег, возместить указанную сумму.

14

10

14.11.2009г., Федорова И.М. предоставила отчет (по выданным ей 10.11.2009г. под отчет деньгам в сумме 2500 руб.) позже установленного срока.

Правила ведения кассовых операций

Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком предоставления отчетности по выданным под отчет деньгам с целью предотвращения дальнейших нарушений.