Аудит денежных средств на предприятии ТОО «Кокше Компьютер С»

В области валютной политики Национальный Банк Республики Казахстан намерен сохранить режим плавающего обменного курса без определения какого-либо долговременного установленного коридора.

На валютном рынке  Национальный Банк Республики Казахстан  намерен занимать так называемую «пассивную позицию», которая подразумевает сокращение присутствия Национального Банка Республики Казахстан на валютном рынке. Действия Национального Банка Республики Казахстан будут направлены только на ослабление последствий кратковременных и спекулятивных колебаний валютного курса.

Колебания курса будут обуславливаться соотношением  спроса и предложения денег. В условиях высокой волатильности мировых валют  ситуация на валютном рынке во многом может определяться ситуацией на мировом рынке.

В области валютного  регулирования и валютного контроля будет продолжена политика, направленная на дальнейшую либерализацию валютного режима в Казахстане. В настоящее время в Мажилисе Парламента Республики Казахстан находится на рассмотрении проект нового Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле». Данный законопроект разработан в целях создания эффективной базы для поэтапного перехода на принципы полной конвертируемости национальной валюты.

В настоящее время  в соответствии с концепцией нового законопроекта Национальный Банк Республики Казахстан начинает подготовку проектов подзаконных нормативных правовых актов, регулирующих порядок проведения валютных операций, вопросы лицензирования, регистрации валютных операций, уведомления о валютных операциях и процедур экспортно-импортного валютного контроля.

Предполагается, что с 1 января 2007 года будет полностью  отменено лицензирование валютных операций, а также будет установлено  требование репатриации валютной выручки  в зависимости от сроков, определенных во внешнеторговых контрактах, что значительно упростит порядок осуществления валютных операций и сократит издержки участников внешнеэкономической деятельности на выполнение требований валютного законодательства.

Ожидается сокращение административного  вмешательства государства в принятие частным сектором инвестиционных решений и создание условий для более активной экспансии казахстанского капитала на зарубежные рынки.

Одним из обязательных условий  полной либерализации валютного  режима является наличие системы, ограничивающей и отслеживающей операции, которые имеют признаки их нелегитимности. В настоящий момент на рассмотрении Правительства Республики Казахстан находится законопроект, включающий комплекс мер по построению системы противодействия легализации (отмыванию) денег, полученных незаконным путем. Он предусматривает построение эффективной системы по борьбе с отмыванием денег с участием и с учетом интересов всех заинтересованных сторон, в том числе и банков, поскольку их информационные потоки являются фундаментом создаваемой системы.

В целях своевременного принятия мер по профилактике «перегрева экономики» Национальный Банк Республики Казахстан будет отслеживать  ситуацию по притоку иностранной  валюты в страну и в случае необходимости  рассмотрит возможность  принятия мер  по снижению возникающих рисков.

В области обеспечения  функционирования платежных систем будут предприняты дальнейшие меры по обеспечению эффективного и надежного  функционирования платежных систем, осуществлению надзора и контроля за обеспечением их стабильного функционирования, развитию новых видов платежных инструментов, реализации Программы развития Национальной межбанковской системы платежных карточек на основе микропроцессорных карточек.

Общие требования к функционированию национальной системы платежных  карточек предусмотрены разработанным Национальным Банком Республики Казахстан в 2005 году проектом Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам деятельности государственных органов, осуществляющих регулирование финансового рынка».

В 2006 году особое внимание будет уделено внедрению национальной платежной карточки, которая призвана стать эффективным платежным  инструментом для осуществления  безналичных платежей в сфере  розничной торговли внутри страны и многофункциональной карточкой для размещения на ней различных платежных и неплатежных «приложений».

Вместе с тем, будет  продолжена работа по созданию единой национальной сети по обслуживанию платежных  карточек и расширению сети приема платежных карточек в торговых (обслуживающих) организациях.

В области содействия обеспечению стабильности финансовой системы Национальный Банк Республики Казахстан будет тесно координировать свою деятельность с Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Денежно-кредитная политика будет способствовать сохранению стабильности финансового рынка. Дальнейшее развитие финансового рынка в соответствии с Концепцией развития финансового  сектора Республики Казахстан на предстоящие три года будет проводиться в направлении приближения всех его сегментов к международным стандартам. Будет продолжено формирование устойчивой и эффективно функционирующей финансовой системы, удовлетворяющей потребностям реального сектора экономики.

В рамках интеграционных объединений, таких как ЕврАзЭС  и СНГ, Национальный Банк Республики Казахстан продолжит проведение работ по организации общей платежной  системы и другим направлениям интеграции финансовых рынков[11; с. 34].

Кроме того, Национальный Банк Республики Казахстан намерен активно участвовать в работе межгосударственных и межведомственных групп по формированию Единого экономического пространства (ЕЭП), Шанхайской Организации Сотрудничества и Центрально- Азиатского Сотрудничества.

 

 

Глава 2. Учет и аудит денежных средств ТОО «Кокше Компьютер С»

 

 

2.1 Краткая характеристика  предприятия ТОО «Кокше Компьютер С»

 

ТОО «Компьютер Сервис-С» было создано 21 февраля 2000 года.

Товарищество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- продажа и установка компьютерной техники;

- продажа и установка программного обеспечения;

- ремонт компьютерной  техники;

- торгово-закупочная  деятельность;

- организация оптовой,  розничной, комиссионной торговли;

- другие виды деятельности  не запрещенные законодательством РК. Виды деятельности для которых требуется лицензии могут осуществляться после ее получения.

Учредители ТОО «Компьютер Сервис-С» имеют право:

- участвовать в управлении  деятельности ТОО;

- получать часть прибыли  от деятельности ТОО;

- получать полную информацию о деятельности ТОО, знакомиться с данными бухгалтерского учета, отчетности и другой информации;

- преимущества на получение  товаров, продукции, работ, услуг,  приобретаемых ТОО;

- участвовать в распределении  прибыли, выйти из состава ТОО  на условиях и в порядке, оговоренном в учредительном договоре.

Финансовая и производственная деятельность осуществляется на основе хозяйственной самостоятельности.

Товарищество имеет  свой самостоятельный баланс, расчетные  счета, в том числе валютные в  банках Республики Казахстан (АО «Казкоммерцбанк», АО «Банк ЦентрКредит»)

ТОО «Компьютер Сервис-С» имеет круглую печать со своим наименованием, угловой штамп на казахском и русском языках, фирменные бланки.

Имущество ТОО образуется из взносов учредителей в Уставный фонд, продукции произведенной ТОО в результате хозяйственной деятельности, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного по другим основаниям, не запрещаемых законодательством РК.

Чистая прибыль, образуемая в соответствии с установленным  порядком, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством, подлежит распределению между учредителями по итогам работы за год, пропорционально доли учредителя в Уставной фонд.

Прибыль ТОО, оставшаяся после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль) поступает в полное распоряжение ТОО.

Закупки первых компьютеров  делались на собственные деньги, на свой страх и риск. Конечно, рынок  информационных технологий только формировался, и «места» было достаточно, но и потребность в компьютерах была не столь остра, и поставки на заказ были редкостью. Вот тут-то и сыграли свою роль все способности молодой команды – предвидеть спрос, чувствовать ситуацию и организовывать продажи, расширяя бизнес.

Стремление поставлять на рынок только качественную компьютерную технику и желание безупречно выполнять требования всех клиентов сформировало необходимость в самостоятельной сборке компьютеров. Да и к тому же, оказалось проще доставлять комплектующие, чем готовые компьютеры. В итоге компания смогла предоставлять более широкий спектр конфигураций и гибче подходить к удовлетворению спроса. Уже в первый год работы компании было продано более сотни компьютеров, а оборот составил 50 000 долларов.

Логическим продолжением организации сборочного производства стало оказание сервисной поддержки. Сначала это были сотрудники по ремонту, фактически выполняющие работу сборщиков и настройщиков. Ведь ремонт – это тестирование, поиск и устранение неисправности, чем, собственно, в компании занимались с самого ее основания, когда завозили компьютеры. Просто затем, с увеличением продаж и стремлением избавить заказчиков от лишних проблем, это стало самостоятельным направлением деятельности, весьма квалифицированной службой технической поддержки.

Для требовательных заказчиков, чей бизнес критичен к надежности вычислительных систем, АЛСИ предлагает решения своих партнеров – лидеров мирового уровня. Это широчайший спектр продукции Hewlett-Packard: персональные компьютеры, периферия и сетевое оборудование, рабочие станции и Unix-сервера. А также программные продукты Microsoft и Oracle, сетевые решения Cisco Systems, источники бесперебойного питания АРС.

Высокотехнологичное оборудование требует квалифицированной сервисной  поддержки. Сервис-центр компании авторизован  ведущими производителями компьютерной, офисной и бытовой техники – Hewlett-Packard, APC, Matsushita Industrial Electric, Philips, Canon и обеспечивает гарантийное и постгарантийное обслуживание (профилактика, ремонт, консультации) на весь спектр поставляемых ТОО «Компьютер Сервис-С» продуктов. В Кокшетау действуют и такие дополнительные услуги, как горячая телефонная линия, по которой можно получить консультацию, а также on-site сервис – выезд специалистов к заказчику.

Во время создания малого предприятия работало всего  три человека: директор, инженер, бухгалтер. С расширением деятельности штат стал увеличиваться и на конец исследуемого периода составил 7 человек (Рисунок 2.1.1).

Структуру предприятия  можно представить в следующей  схеме:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1.1 - Организационная структура предприятия ТОО «Компьютер Сервис-С»

 

В связи с открытием  торговой точки в 2003 году было расширение штатной численности на 2 человека (менеджер по продажам и кассир). В 2004 году в связи с увеличением  продаж был принят на работу еще один менеджер по продажам. А в 2005 году был расширен объем сервисных услуг, поэтому был принят еще один инженер-программист.

Условия труда на предприятии  отвечают всем требованиям законодательства Республики Казахстан. Оплачиваются больничные листы и предоставляются ежегодные трудовые оплачиваемые отпуска. Выделяется специальная одежда и специальное питание по установленным нормам. Соблюдаются правила техники безопасности работы с компьютерной техников и противопожарных мероприятий.

Основные технико-экономические показатели деятельности фирмы представлены в таблице 2.1.1.

 

Таблица 2.1.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности ТОО «Компьютер Сервис-С»

№	Показатели	2004 год	2005 год	%	2006 год	%	Изменения
		тыс. тенге	тыс. тенге		тыс. тенге		гр. 6-гр. 4, тыс. тенге	гр.7-гр5, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка от реализации	22 287	21 402	96,0	36 727	171	15 325	75,6
2	Среднесписочная численность, человек	5	6	120,0	7	116	1	-3,3
3	Фонд заработной платы	1 515	1 941	128,1	2 340	120	399	-7,6
4	Отчисления на социальный налог	321	411	128,0	487	118	76	-9,5
5	Себестоимость продукции	17 540	14 262	81,3	28 441	199	14 179	118,1
6	Прибыль или убыток	4 747	7 140	150,4	8 286	116	1 146	-34,4
7	Рентабельность	0,271	0,501	184,98	0,291	0,86	-0,209	-184,1