Аудит денежных средств на предприятии ТОО «Кокше Компьютер С»

В разрезе регионов во всех областях, за исключением г. Алматы, зафиксированы положительные эмиссионные  результаты. Наиболее эмитируемыми областями  остаются области с развитым промышленным производством: Восточно-Казахстанская (40,4 млрд. тенге) и Карагандинская (42,3 млрд. тенге) области. Снижение эмиссионного результата зафиксировано только в Западно-Казахстанской области по сравнению с показателем прошлого года. Увеличение выпуска наличных денег к 2003 году отмечается в Актюбинской области – тенденция, наблюдаемая с прошлого года, а также в Мангистауском и Южно-Казахстанском регионах.

В течение 2005 года Национальным Банком в обращение было выпущено 14 видов юбилейных и памятных монеты.

Поддержание качественного  физического состояния банкнот и монет национальной u1074 валюты. За 2005 год из обращения было изъято ветхих банкнот и дефектных монет на сумму 58,2 млрд. тенге. Наибольшие объемы изъятия приходятся на банкноты номиналом 5000 тенге.

Продолжается изъятие  из обращения банкнот и монет, переставших быть законным платежным средством. За год денежных знаков было изъято на 327,9 млн. тенге. Наибольшие объемы изъятия приходятся на банкноты старого образца 1000 и 2000 тенге (106,8 млн. тенге и 175,4 млн. тенге соответственно). В результате на 1 января 2006 года в обращении остается 0,9% этих денежных знаков от суммы изготовленных.

За год было уничтожено ветхих банкнот, утративших силу законного  платежного средства, на 112,3 млрд. тенге.

Кассовые обороты наличных денег банков. В течение года кассовые обороты банков ежемесячно увеличивались. Самое значительное увеличение было в марте, июне и декабре, чему способствовали два праздника в марте, начало сезона отпусков в июне, и в декабре –доосвоение расходной части бюджета и новогодние праздники.

Показатели оборота наличных денег, проходящих через кассы банков, показывают сохраняющийся опережающий рост выдаваемого объема наличных денег над ростом сумм, поступающих в кассы банков.

Объем поступлений наличных денег в кассы банков за год  составил 3 138,0 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 37,7%. Объем выдач наличных денег возрос на 43,2% до 3 350,6 млрд. тенге. Увеличение оборотов произошло практически по всем статьям кассового оборота. Исключение составляют выдачи наличных денег предприятиям транспорта и связи, что отмечалось и в предыдущем году, выдачи на оплату продукции сельского хозяйства и страховым организациям.

Коэффициент возврата наличных денег в кассы банков уменьшился на 3,7 процентных пункта и составил 93,7%. В доходной части кассового оборота, как и прежде, доминирующими статьями остаются поступления:

• от реализации товаров, услуг и выполненных работ (30,6%);

• от продажи иностранной  валюты (22%);

• на счета по депозитам  физических лиц, которые увеличились  по сравнению с 2003 годом почти в два раза (11%).

Основную долю выдач  наличных денежных средств из кассы  банков составляют:

• выдачи наличных денег  на оплату товаров, услуг и выполненных  работ (21,8%);

• выдачи со счетов по депозитам  физических лиц (15,4%);

• выдачи на загрузку банкоматов, увеличивающиеся благодаря увеличению числа пользователей платежных карточек, росту сети банкоматов и повышению средней заработной платы и пособий (13,7%).

В общей массе выданных наличных денег наибольшее увеличение, в полтора раза, отмечается по статье «выдачи займов физическим и юридическим лицам», что отражает активизацию кредитования населения банками.

Укрепление национальной валюты уменьшает склонность населения  к сохранению средств в иностранной  валюте. В результате увеличиваются  поступления на депозиты физических лиц, и, как следствие, растут выдачи с этих счетов, в некоторой части подменяя собой продажу иностранной валюты. Кроме того, увеличение доходов населения способствует повышению доверия к заемщикам, что отражается на увеличении объемов кредитования.

Поступления и выдачи наличных денег по статьям, отражающим реализацию товаров, работ и услуг, являются самыми большими из всех статей кассового оборота. Эти объемы вместе с темпами роста по этим статьям  вызывают сомнение в соблюдении банками требований законодательства об осуществлении безналичных платежей между юридическими лицами при превышении суммы 4000-кратного месячного расчетного показателя. В этой связи встает задача перед Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по проведению проверок банков на предмет соблюдения ими требований законодательства об указанном ограничении.

 2005 год был первым годом функционирования финансового сектора Казахстана в условиях реформированного государственного регулирования, а именно, с 2005 года все регулирующие и надзорные функции на финансовом рынке осуществляет Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Выделение регулирующих и надзорных функций определило особый статус Национального Банка Республики Казахстан, который  является единственным центральным банком в СНГ, деятельность которого полностью сконцентрирована на функциях, присущих классическому центральному банку.

Новые реалии обусловили смещение акцентов в политике Национального Банка Республики Казахстан. С 1 января 2005 года основной целью Национального Банка Республики Казахстан стало обеспечение стабильности цен, для выполнения которой Национальный Банк Республики Казахстан продолжал реализацию следующих задач:

1) разработка и проведение  денежно-кредитной политики государства;

2) обеспечение функционирования  платежных систем;

3) осуществление валютного  регулирования и валютного контроля;

4) содействие обеспечению  стабильности финансовой системы.

В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию  развития валюты и экономики страны в целом, Национальный Банк Республики Казахстан определяет приоритетные направления деятельности на предстоящие  три года.

При принятии Основных направлений денежно-кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан учитывались следующие два фактора.

Во-первых, с развитием  финансового рынка в Казахстане наблюдается ослабление взаимосвязи  между денежными агрегатами и  инфляцией. Поэтому прогнозы денежных агрегатов не являются целевыми и границы прироста по ним не являются жестко заданными, особенно в условиях внедрения в Казахстане принципов инфляционного таргетирования. Тем не менее, они остаются важным ориентиром для рынка и учитываются при составлении Основных направлений денежно-кредитной политики на 2006-2007 годы.

Во-вторых, на инфляцию, которая  сложится в результате 2006 года, будут  оказывать воздействие меры, осуществленные в 2005 году, в то время денежно-кредитная  политика в 2006 году окажет влияние на результаты 2007 года.

Поэтому в Основных направлениях денежно-кредитной политики Национального  Банка Республики Казахстан представлены прогнозы в целом на три года вперед с описанием мер преимущественно  на 2006 год, а в конце каждого  года по его результатам уточняются показатели на будущий год.

На протяжении последних  нескольких лет инфляция остается на относительно невысоком стабильном уровне – в пределах 6-7% из расчета  на конец года (в 2001 году – 6,4%, в 2002 году – 6,6%, в 2003 году – 6,8%). На конец 2005 года инфляция также сложилась в этих пределах и составила 6,7%.

Сохранению инфляции в этих пределах способствует существенный экономический рост, сопровождаемый высоким потребительским спросом  и инвестиционной активностью. За период с 2000 по 2005 год ВВП в реальном выражении вырос, по оценке, на 63% при увеличении реальной заработной платы на 60% и инвестиций в основной капитал – более чем в 5,5 раза.

Среди характерных особенностей в динамике инфляции в 2005 году выделились практически равномерный рост цен по всем потребительским товарам и услугам без ярко выраженных «лидеров», как это было в предыдущие годы, а также отсутствие в летние месяцы сезонного снижения цен.

Фактором, препятствующим снижению цен, является «импорт» инфляции, который проявляется через высокие мировые цены на нефть и более высокий рост потребительских цен в соседних странах – основных торговых партнерах.

Сохранению инфляционного  фона в экономике способствовал  значительный рост денежных агрегатов. Увеличение чистых международных резервов Национального Банка Республики Казахстан привело к расширению денежной базы за 2005 год на 82,3% до 577,9 млрд. тенге. Активная кредитная политика, проводимая банками второго уровня, обусловила рост денежной массы за 2005 год на 68,2% до 1634,7 млрд. тенге. За этот же период наличные деньги в обращении выросли на59% до 379,3 млрд. тенге, главным образом, вследствие роста потребительского спроса.

Сдерживанию снижения инфляции способствовал значительный приток иностранной валюты в Казахстан  от экспорта и заимствований на мировых рынках капитала. Рекордные показатели экспорта товаров полностью компенсировали растущие высокими темпами расходы резидентов по текущим операциям, и в целом обеспечили положительный баланс по счету текущих операций. По итогам 9 месяцев 2005 года положительное сальдо текущих операций составило свыше 232 млн. долл. США.

В 2005 году продолжилась тенденция  укрепления курса тенге по отношению  к доллару США. В истекшем году в номинальном выражении он укрепился  на 9,3%, что способствовало замедлению инфляционных процессов.

Чтобы не допустить значительного  укрепления реального обменного  курса тенге, а также для сглаживания  колебаний курса Национальный Банк Республики Казахстанучаствовал на внутреннем валютном рынке в качестве покупателя. Всего за 2005 год объем чистой покупки иностранной валюты Национальным Банком Республики Казахстансоставил 3,6 млрд. долл. В результате за 2005 год чистые международные резервы Национального Банка Республики Казахстанувеличились на 87,1% до 9,3 млрд. долл. [8; с. 23]

Покупки Национальным Банком Республики Казахстаниностранной валюты в целях недопущения роста  инфляции стерилизовались, в основном, выпуском краткосрочных нот, проведением  операций репо и привлечением депозитов  от банков. За 2005 год объем нот в обращении увеличился практически вдвое (на 99,5%) до 369,1 млрд. тенге, объем проведенных операций репо – на 60,1% до 782,4 млрд. тенге, объем привлеченных тенговых депозитов – в 2,5 раза до 775,7 млрд. тенге.

Для сдерживания темпов роста инфляции Национальным Банком Республики Казахстан в 2005 году предпринимались меры по усилению регулирующих воздействий официальных ставок. В частности, для повышения экономической роли ставки рефинансирования с 2005 года переучет векселей производится в соответствии с официальной ставкой рефинансирования при одновременном развитии самой системы вексельного обращения.

Политика последовательного  снижения официальных ставок, характерная  для предыдущих лет, в условиях неснижения инфляции сменилась политикой их стабилизации и повышения. Поддерживались на уровне конца 2003 года: официальная ставка рефинансирования (7%), норматив минимальных резервных требований (6%). Официальная ставка по операциям репо в течение 2005 года имела разнонаправленную динамику. В августе ее уровень был снижен с 4,5% до 3,5% при одновременном расширении коридора допустимых отклонений с +/- 150 базисных пунктов до +/- 200 базисных пунктов, а с октября по декабрь данная ставка была постепенно повышена до 4,25% при сохранении коридора допустимых отклонений в +/- 200 базисных пунктов. Официальная ставка по займам «овернайт» увеличилась с 8,0% до 8,5%.

Существующие в последнее  время тенденции на мировых рынках оказывают позитивное влияние на макроэкономическое развитие Казахстана и в то же время вызывают ряд проблем. Одна из них заключается в избытке ликвидности в банковской системе, обусловленной, в том числе, внешними заимствованиями предприятий реального сектора и коммерческих банков, что влечет быстрый рост кредитов банков экономике. Например, ожидается, что ВВП за период с 2005 года по 2007 год вырастет на 26,4%, а кредиты банков экономике – более чем в 2 раза. Положение обостряется значительным притоком иностранных инвестиций, а также ростом расходов бюджета в последние годы. В этих условиях возможна угроза «перегрева» экономики.

При разработке прогнозов  основных макроэкономических показателей  денежно-кредитной политики были рассмотрены  три сценарных варианта развития экономики в зависимости от изменения  ситуации на внешнем и внутреннем рынках: базовый вариант (вариант умеренных цен на нефть),  вариант высоких цен на нефть  и вариант низких цен на нефть.

Несмотря на то, что  изменение соотношения доллара  к евро в значительной степени  влияет на динамику обменного курса  тенге по отношению к доллару США, из-за сложности прогнозирования курсов мировых валют, Национальным Банком Республики Казахстан при всех сценарных вариантах прогноза было принято предположение о сохранении паритета доллара к евро на уровне конца 2005 года.

Базовый сценарий.