Аудит денежных средств на предприятии ТОО «Кокше Компьютер С»

Проектирование проходит в три этапа:

-концептуальное проектирование,

-логическое проектирование,

-физическое проектирование.

На этапе концептуального проектирования собираются задачи, взаимосвязанные в предметной области. Здесь используется модель Чена (1970-е). “ЕР-модель” (элемент-сущность).

На этапе логического  проектирования логическая модель строится с учетом СУБД на основе концептуальной модели.

Существует три способа  построения логической модели:

-иерархическая- соподчиненные

-сетевая - графические  сети

-реляционная - она  отображает элементы и взаимосвязи  в табличной форме.

Структура автоматизированного  банка данных.

Банк данных состоит из следующих элементов: вычислительная система (операционная система и технические средства); база данных; система управления базами данных (далее СУБД); администратор данных; организационно-методические средства; словарь данных.

Словарь данных - централизованное хранилище нетто-информации (информации об информации), описывающее структуру баз данных, пользователей информации.

Организационно-методические средства - различные инструкции, материалы  для пользователей банка данных.

Администратор банка данных - специалист, обеспечивающий создание и функционирование банка данных.

Система базы данных - банк данных.

Банк данных - именованная  совокупная структура данных, отображающая состояние объектов и их отношений  в рассматриваемой предметной области. Основные элементы базы данных:

Элемент данных®Агрегат данных®Записи®Набор записей®БД.

Элемент данных - наименьшая сематически значимая поименованная  единица информации, обладает именем, типом (символ., числа), длиною, точностью (количество знаков после запятой).

Агрегат данных - поименованная  совокупность элементов данных внутри записи, которые можно рассматривать  как единое целое. Делится на простой  и сложный.

Простой агрегат: Дата(агрегат): - год - месяц - число (элементы данных)

Предприятие (агрегат):- наименование п/п - адрес п/п (простой агрегат) - индекс - город - улица -дом (элементы данных).

Запись - наименьшая совокупность элементов данных или элементов  данных и агрегатов.

Студент®Жанна®Д/р®Защищено®Отлично

Набор - поименованная  совокупность записей, взаимосвязанных в файлах.

По технологии обработки  базы данных бухгалтерской службы:

-централизованные, хранящиеся  в памяти одной системы.

-распределенные, хранящиеся  на различных ЭВМ, узлах сети, возможно пересекаются

СУБД - совокупность программ и языковых средств, предназначенных для создания, ведения и использования баз данных.

Назначение СУБД: управление базами данных, т.е. выполнение ими роли менеджера; разработка, отладка и  выполнение прикладных программ (трансляторы); выполнение вспомогательных операций, сервис.

Функции СУБД: организация  хранения данных; определение и инициализация  баз данных; представление пользователю доступа к базе; защита целостности  базы данных (непротиворечивость, неизбежность, полнота); управление доступом к базе данных; периодичность изменения хранимых данных.

Структура СУБД:

Ядро СУБД - управление программами, предназначенное для  автоматизации всех процессов, связанных  с обращением к БД.

Основной признак классификации  СУБД – логическая модель БД.

СУБД: dBase, FoxPro, Access, Orion, Prokle.

Основные показатели, характеризующие СУБД: производительность, объем запросов клиента, затраты.

Пользователи банка  данных: конечные (для нужд которых  создается банк данных), администратор  банка данных (обращаются за описанием  схемы).

Теперь использование Excel в учете денег:

Табличный процессор  или электронная таблица - это  интерактивная система обработки  данных, в основе которой лежит  двухмерная таблица. Ячейки таблицы  могут содержать числа, строки или  формулы, задающие зависимость ячейки от других ячеек. Пользователь может просматривать, задавать и изменять значение ячеек. Изменение значение ячейки ведет к немедленному изменению значений зависящих от нее ячеек. Табличные процессоры обеспечивают также задание формата изображения, поиск, сортировку.

 Табличный процессор,  в частности excel, представляет  один из наиболее популярных  в экономической деятельности  видов пользовательского прикладного  программного обеспечения. Современные  табличные процессоры позволяют  применять многочисленные средства автоматизации решения задач, так что возможным стало даже написание конкретных приложений на их основе. Кроме того, они обладают широкими графическими возможностями. Табличные процессоры особенно широко используются в аналитической деятельности, а также для подготовки документов сложной формы.

Excel получил широкое  распространение во всей маркетинговой  системе: в маркетинговых фирмах  и PR - компаниях, что связано  с большим количеством маркетинговых  расчетов и их универсальностью.

Excel является неотъемлемой частью прикладного программного обеспечения АРМ маркетингового служащего, что связано с его функциональными возможностями.

Excel позволяет автоматизировать  процесс обработки бухгалтерской  информации, осуществлять сложные  вычисления, анализировать их и представлять в наглядном виде (графики, диаграммы). В настоящее время, когда клиент все больше обращает внимание на оперативность, наглядность предоставляемой информации, а для служащих маркетинга все важнее становится обработка и хранение больших объемов данных, играют большую роль такие функции Excel, как составление списков, сводных таблиц, возможность использования формул, копирование данных, форматирование и оформление, анализ и предоставление данных с помощью диаграмм и сводных таблиц, извлечение информации из внешних баз данных, обеспечение безопасности.

 В свое время  EXCEL был первым офисным приложением,  оснащенным унифицированной версией  Visual Basic for Application (VBA). VBA позволяет создавать  макросы и приложения, выполняемые  в среде Excel. Запись макросов можно вести через меню или путем непосредственного написания текста программы на Visual Basic.

 Как и другие  программные продукты фирмы Microsoft, Excel славится своими мастерами  (Wizards). Function Wizard упрощает составление  формул, в которые входят различные функции. Text Wizard осуществляет импорт текстовых файлов и преобразование их в формат таблиц Excel с разбивкой на колонки. Pivot Table Wizard выполняет построение таблиц с обобщающими данными из “рабочих книг” Excel или других источников. Последней версии Excel присущи новые функциональные возможности, такие как:

1.Усовершенствованная  справочная система Office Assistant, новое  средство в системе помощи, позволяет  давать ответы на вопросы пользователя  при обработке таблиц, а также  подсказки, как необходимо поступить в сложившейся ситуации.

2.Встроенная защита  от макровирусов. Настроив Virus Search возможно  обнаруживать и удалять все  известные макровирусы.

3.Изменения в пользовательском  интерфейсе: некоторые поля ввода  в диалоговых окнах снабжены кнопкой, с помощью которой окна уменьшаются до размеров таких полей, увеличивая видимую область экрана; строка меню воспринимается программой как панель инструментов; все операции по изменению команд меню и кнопок панелей инструментов выполняются однотипно.

4.Усовершенствование  операций создания формул и  выполнения вычислений: ввод и  редактирования формул теперь  выполняются с помощью панели Formula Palette, позволяющей исправлять  наиболее распространенные ошибки  в формулах; при редактировании  формул все влияющие ячейки выделяются цветными рамками; появилось четырнадцать новых функций.

5.Новое при создании  диаграмм и анализе данных: процесс  построения диаграмм с помощью  Chart Wizard стал более гибким; добавлены  новые типы плоских и трехмерных  диаграмм.

6.Новшества в формировании  таблиц: стало возможным отражение  на рабочем листе линий разбиения  на страницы; при перемещении  границ листов Excel автоматически  изменяет масштаб страницы перед  выводом информации на печать; текст в ячейках можно располагать под различными углами; выделенные ячейки могут быть представлены в режиме динамического форматирования, в котором шрифт, цвет и рамка устанавливаются в зависимости от значения ячейки.

7.Microsoft Excel и Web: стало  возможным создание гипертекстовых  ссылок в таблице с целью перехода в другие файлы MS-Office, находящиеся на компьютере пользователя, в локальной сети или в сети Internet. Данные и диаграммы можно сохранить как отдельную Web - страницу или добавлять к существующей странице.

8.Коллективная работа с документами: для документов, с которыми одновременно работают несколько пользователей, можно задать интервал времени, по истечению которого автоматически сохраняются все изменения; изменения, выполненные несколькими пользователями, можно отпечатать разными цветами, выборочно принимать или отменять.

Внедрение и широкое  использование этих программ в АУП  приведет к потрясающим результатам, которые помогут ТОО «Кокше Компьютер С» с его не легкой историей и ржавыми мусороуборочными машинами довести до совершенства учет денег достигнуть поставленных целей и задач, то есть стать более устойчивыми в современных рыночных условиях существования.

Реализация предложения  позволит сэкономить до 30% рабочего времени. Экономический эффект заключается  в увеличении объема выполняемой работы сотрудников и экономии средств на привлечение дополнительных менеджеров и бухгалтеров. Расходы на привлечение внештатных сотрудников составляет 130 тыс. тенге в год. Расходы на реализацию предложения составят 37 тыс. тенге – это приобретение программного обеспечения, реализация некоторых управленческих решений. Таким образом чистый экономический эффект составит 93 тыс. тенге в год.

 

3.2 Влияние совершенствования  форм расчетов на ведение учета  расчетных операций 

 

Под финансовой деятельностью в международной практике (в частности, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности № 7) подразумевают движение денежных средств, связанное с изменениями в составе и размере собственного капитала и займов предприятия (займы понимаются здесь в широком смысле, включая банковские кредиты). Изменения в собственном капитале в данном разделе отчета обычно связаны с эмиссией акций или иным денежным увеличением уставного капитала, а также полученным эмиссионным доходом. Изменение собственного капитала в результате полученного финансового результата в составе финансовой деятельности не учитывается, поскольку расходы и доходы, связанные с формированием финансового результата, учитываются в текущей деятельности. К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты - краткосрочные высоколиквидные инвестиции предприятия, свобод но обратимые в денежные средства и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены.

Принципиальным является то, что согласно международным стандартам перемещение между отдельными статьями денежных средств и их эквивалентов рассматривается не как движение денежных средств, а как способ управления ими. Поэтому такое перемещение не включается в расчет оттоков и притоков денежных средств. В зарубежной практике составляется более детализированный отчет о движении денежных потоков, согласно которому особо выделяется движение денежных средств в разрезе текущей деятельности, налогообложения (уплата налогов), обслуживания финансов (уплата и получение процентов, дивидендов), инвестиционной и собственно финансовой деятельности.

При использовании информации отчета о движении денежных средств  ключевым показателем является результат  изменения денежных средств от текущей  деятельности (в практике финансового  анализа он называется чистым денежным потоком). По данному показателю судят о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей основной деятельности. Именно поэтому важно отделить денежные средства, создаваемые на предприятии, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т. п.

Следует иметь в виду, что общее изменение денежных средств за период может быть положительным, предприятие может иметь удовлетворительные значения коэффициентов ликвидности, в то же время величина чистого денежного потока от текущей деятельности будет отрицательной. Это означает, что результатом основной деятельности предприятия является отток денежных средств, а прирост средств за период обеспечен за счет финансовой или реже инвестиционной деятельности. Если подобная ситуация для данного предприятия повторяется из периода в период, нужно понимать, что наступит момент, когда оно будет не в состоянии погасить свои финансовые обязательства, поскольку основным стабильным источником погашения внешних обязательств является приток денежных средств от текущей деятельности.

Согласно Международному стандарту финансовой отчетности № 7 предприятию следует отчитываться о движении денежных средств, используя  либо прямой метод (согласно которому в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования де нежных средств), либо косвенный метод (когда чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций не денежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов). Косвенный метод, таким образом, позволяет перейти от величины полученного финансового результата к показателю чистого денежного потока (общего изменения денежных средств за период).