Анализ межбанковских расчетов проводимых в банке

день месяца операции по зачислению средств на расчетные счета хозорганов, с

тем чтобы улучшить экономические нормативы.

Задерживают платежи клиентам, особенно при межгосударственных расчетах, и

некоторые другие банки. Приведем отдельные примеры.

По данным Главного управления Банка России по Москве, в банк "Индустрия-

сервис" для клиента были перечислены 251,8 тыс.руб. из РКЦ 19 июля 1992 г.

Уже после этого указанный банк направил запрос в РКЦ, а клиента в Вильнюс

за дубликатом расчетного Документа. 15 октября 1992г., т.e. спустя три

месяца банк представил новый документ, в котором просил зачислить сумму по

дубликату.

Двум клиентам Мосбизнесбанка суммы в 1175.8тыс.руб. и 424,2 тыс. руб. были

перечислены из РКЦ 24 сентября 1992 г., а запрос из банка на них пришел в

РКЦ 22 октября 1992 г.

Для повышения экономической ответственности банковских структур действует

штрафная санкция. В п. 1.6. Положения от 9 июля 1992г. № 14 "0 безналичных

расчетах в Российской Федерации" предусмотрено, что за несвоевременное

(позднее следующего дня  после получения соответствующего  документа) или

неправильное списание средств со счета владельца, а также за

несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся

владельцу, последний вправе потребовать от банка (РКЦ) уплатить в свою

пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за

каждый день .задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и

владельцем счета.

Однако такого рода ошибки при совершении расчетных операций все еще

нередки. В результате банковские структуры замедлили движение платежных

средств производителей. К тому же высокие темпы инфляции в значительной

мере снижают эффективность указанной штрафной санкции.

В отдельных странах СНГ установлены предельные сроки осуществления

расчетов.

Национальный банк Беларуси установил максимальный срок осуществления

расчетов - 5 рабочих дней с момента принятия расчетно-платежного документа

от клиента до момента зачисления средств на счет получателя. За задержку

сверх этого срока коммерческий банк уплачивает своему клиенту пени в

размере, определенном до говором, но не менее 0,5% от несвоевременно

зачисленной суммы за каждый просроченный день. Данная мера применяется и к

Центру межгосударственных и межбанковских расчетов.

Верховный Совет Республики Казахстан принял временное положение об

экономических санкциях за нарушение порядка проведем пня безналичных

расчетов. Указанные санкции применяются как к коммерческим финансовым

структурам, так и к РКЦ Национального банка. Этим же документом установлен

сроки прохождения расчет платежных документов в пределах города (района) -

3, области  7 и респубпики-12 банковских дней.

 

Нормативные сроки прохождения платежей по России следующие

 

 

2.5.3.Расхождения в учете  расчетных операций в РКЦ

и коммерческих банках

Серьезным нарушением установленного порядка организации межбанковских

расчетов является неодновременное отражение операций в учете РКЦ и

коммерческих банков, в результате чего возникают расхождения

соответствующих данных об остатках средств на корреспондентских счетах.

Обычно это связано с техникой расчетных операций и выверки взаимных

расчетов. Дело в том, что большинство бухгалтерских проводок по балансу

нередко делается коммерческими банками на следующий день по сравнению с

РКЦ, а именно по получении выписок от них из корсчетов и проведении

операций в своем учете. Имеются факты расхождений и из-за различия данных

банков и РКЦ по счету № 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до

выяснения".

Расхождения в учете РКЦ и коммерческих банков могут стать причиной разного

рода финансовых злоупотреблений. Для усиления контроля за состоянием

корреспондентских счетов целесообразно расширить права коммерческих банков

и РКЦ в части определения сроков проведения взаимной выверки расчетов. А

именно, периодичность ее могла бы быть чаще, чем один раз в месяц, как это

предусмотрено п. 3.8 Положения, и должна быть зафиксирована в типовом

договоре на расчетно-кассовое обслуживание банков со стороны РКЦ, например

один раз в 5, или 15 дней. Такой, порядок взаимной выверки расчетов на

основании выписок по корсчетам предусматривался Положением Госбанка СССР от

23 ноября 1990г. № 25703/814 "Об  организации расчетов между банками".

Следует отметить, что определенные сложности в выверке расчетов исходя из

выписок по корсчетам связаны с существующими различиями порядка отражения

операций по корсчетам, открытым на балансах банкой и в РКЦ. Согласно п.2.4

Положения Банка России о межбанковских расчетах на основе введенной

информации по поступившим в банки расчетным документам списание и

зачисление средств производится вычислительным центром с отнесением каждой

введенной суммы на корреспондентский счет, открытый на балансе банка. В

выписке по корсчету эти операции могут показаться общими суммами по дебету

и кредиту. По корсчету же банка, открытому в РКЦ, введенная информация

отражается общими суммами по дебету и кредиту.

Между тем в вышеуказанном Положении Госбанка СССР обращается особое

внимание на необходимость обеспечения одинакового отражения операций по

корсчету как в РКЦ, так и в банке - путем записей каждого документа. Если

записи по корсчету банка в РКЦ отражают общие суммы, то аналогичным образом

должны производиться записи по корсчету и банком. Частные же суммы

последний должен отражать на вспомогательном лицевом счете к корсчету.

Очевидно, что второй вариант более предпочтителен для достижения

идентичности бухгалтерского учета расчетных операций в банках и РКЦ.

 

 

3.АНАЛИЗ МЕЖБАНКОВСКИХ  РАСЧЕТОВ ПРОВОДИМЫХ

В БАНКЕ АКБ "ГРИНКОМБАНК"

 

3.1.Характеристика банка  АКБ "ГРИНКОМБАНК"

 

      АКБ "ГРИНКОМБАНК" расположен в Иркутской области, городе Усолье-

Сибирское.  Усолье-Сибирский акционерный коммерческий банк "ГРИНКОМБАНК"

образован на базе бывшего отделения Государственного банка СССР. На

основании Постановления ЦК КПСС и Сов.Мина СССР № 821 от 17.07.1987 года "О

реорганизации системы банков" в 1988 году было образовано Усолье-Сибирское

отделение Агропромышленного банка. Банк  был зарегистрирован в Центральном

банке России 14.12.1990 года № 1184.

      Как акционерный  коммерческий банк "ГРИНКОМБАНК" учрежден решением

Общего собрания учредителей (Протокол № 2 от 28.12.1991 года) с Уставным

капиталом 20 млн.рублей. В настоящее время Уставный капитал банка равняется

1,014 млрд. рублей.  Активы  банка на 1 января 1997г. составляют 63 035 млн.

рублей.

      Банк имеет  лицензии на проведения операций  по Российским рублям и

иностранной валюте.

      Клиенты  банка в основном крупные и  средние предприятия производители

и переработчики сельскохозяйственной  продукции .

      Банк оказывает  широкий спектр услуг юридическим  и физическим лицам:

      открытие  счетов и расчетно-кассовое обслуживание  в рублях и

иностранных валютах

      платежи "день  в день" по Иркутской области  и в некоторые регионы

России

      система "Клиент-Банк", дающая возможность клиенту банка  проводить

расчеты через банк из своего офиса

      кредитование  предприятий и населения, кредитные  линии, вексельные

кредиты, лизинг

      весь спектр  операций с векселями и ценными  бумагами, в том числе ГКО,

ОДО, купля - продажа ценных бумаг, услуги по ведению реестров акционерных

обществ

      купля - продажа  наличной и безналичной валюты

      предоставление  индивидуальных сейфовых ячеек  для хранения

драгоценностей и ценных бумаг

      прием вкладов  в рублях и иностранной валюте

      управление  активами негосударственных пенсионных  фондов, используя

статус "управляющей компании"

      трастовые  операции

      финансовые  и юридические консультации

 

      Специфика  расположения банка и круг  его клиентов определяют

отношения по расчетам с другими кредитными организациями и потоком

безналичных платежей в целом.

      Банк работает  в одном операционном дне в  режиме расхождения

корреспондентского счета в РКЦ и банке. Отличительная черта этого способа

состоит в том, что документы проводятся в баланс банка без подтверждения

РКЦ. Квитовка выполняется задним числом в закрытом операрационном дне.

Списания в поступающей клиенту выписке показываются тем днем, каким они

проходят через корсчет в РКЦ. Зачисления попадают в выписку на следующий

день по отношению к дате их прохождения через корсчет банка в РКЦ.

 

 

                 Схема работы банка по корсчету  в  РКЦ

 

      800   Завершение  предыдущего дня.  Подготовка  форм

ежедневной отчетности

 

      930   Получение  выписки из РКЦ за предыдущий  день, ручной ввод

            Расписывание и проводка поступивших  документов в текущий

            операционный день

 

      1030  Ввод  межбанковских документов в операционный  день

 

      1220  Отправка  документов в РКЦ

 

      1615  Проводка  поступивших документов .

 

 

 

3.2.Анализ платежей проводимых  банком

 

В АКБ "ГРИНКОМБАНК" открыты  следующие корреспондентские счета в валюте

Российские рубли:

 

700161010   - корреспондентский  счет банка в РКЦ города

    Усолье-Сибирское.

167202      - корреспондентский  счет "НОСТРО" в

  АКБ "ВОСТСИБКОМБАНК" город Иркутск.

167105      - корреспондентский  счет "НОСТРО" в

   ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК  РОССИИ" город Иркутск.

167406      - корреспондентский  счет "НОСТРО"

  ФАКБ "ТВЕРЬУНИВЕРСАЛБАНК" город Москва.

167707      - корреспондентский  счет "НОСТРО"

 АКБ "АВТОБАНК" город  Москва

167008      - корреспондентский  счет "НОСТРО"

 ФАКБ "БРАТСКГЭССТРОЙ" город Иркутск

1167104     - корреспондентский  счет "НОСТРО"

  КБ ТРАСТКОМБАНК город  Иркутск

168104      - корреспондентский  счет "ЛОРО"

  КБ ТРАСТКОМБАНК город  Иркутск

 

 

счета в валюте Доллары США:

 

80001 - корреспондентский счет "НОСТРО" в

   ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК  РОССИИ" город Иркутск.

 

 

      счета в  валюте Германские марки:

 

80001 - корреспондентский счет "НОСТРО" в

   ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК  РОССИИ" город Иркутск.

80002 - корреспондентский счет "НОСТРО" в

  АКБ "ВОСТСИБКОМБАНК" город Иркутск.

 

Перечислив корреспондентские счета, открытые в АКБ "ГРИНКОМБАНК", теперь

более  подробно остановимся на операциях проводимым по ним, режиме

функционирования, схеме взаимодействия по осуществлению межбанковских

платежей и других характеристиках.

На рис. 7  представлена схема платежей, в соответствии с которой АКБ

"ГРИНКОМБАНК" осуществляет  межбанковские платежи в настоящее  время.

 

 

 

Схема межбанковских платежей осуществляемым

АКБ "ГРИНКОМБАНК"

 

 

филиалы

 АКБ "ВОСТСИБКОМБАНК"

 

 

 

 Региональный Центр

   Информатизации

 

 Кредитные организации

России

 

 

 АКБ "ВОСТСИБКОМБАНК"

 

 

 

 Расчетно-кассовый центр

   (в городе получателя)

 

 

  Другие кредитные организации  Иркутской области

 

 

 

ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК"

 

  РКЦ Усолье-Сибирское

 

 

 

АКБ "ГРИНКОМБАНК"

 

 

 

  АКБ "АВТОБАНК"

 

 

 

рис. 7

 

 

Платежи по сч. 871, между кредитными организациями Иркутской области

Платежи через РКЦ (телеграфное и почтовое авизование).

Платежи по корреспондентскому счету открытому в

        АКБ "ВОСТСИБКОМБАНК" город Иркутск.

Платежи по корреспондентскому счету открытому в

ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК РОССИИ" город Иркутск.

Платежи по корреспондентскому счету открытому в

   АКБ "АВТОБАНК" город  Москва.

 

      Проанализировав  документооборот Банка мною была  составлена таблица

№3.

 

                                                         Таблица №3

Статистика осуществления межбанковских платежей в

АКБ "ГРИНКОМБАНК"

за период с 01.01.97г по 30.04.97г по валюте Российские рубли

 

|№  |Вид прохождения  платежа                   |От нас       |На нас       |

|   |                                          |кол./сумма   |             |

|1  |Платежи по сч. 871, между кредитными      |3524         |721          |

|   |организациями Иркутской  области           |47 828 571   |36 438 796   |

|   |                                          |636          |495          |

|2  |Платежи через РКЦ (телеграфное авизование)|144          |175          |

|   |                                          |22 378 333   |9 653 385 045|

|   |                                          |088          |             |

|3  |Платежи через РКЦ (почтовое авизование)   |320          |124          |

|   |                                          |6 810 530 570|3 962 113 032|

|4  |Платежи по корреспондентскому  счету       |498          |292          |