Бюджетное устройство, принципы построения бюджетной системе

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2014 в 19:30, курсовая работа

Краткое описание

Предметом исследования является анализ формирования и исполнения местного бюджета и разработка на этой основе направление совершенствование бюджетных и межбюджетных отношений.
Цели исследования – проанализировать формирование доходной и расходной частей местного бюджета и его исполнение, разработать рекомендаций по совершенствованию формирования доходной и расходной частей бюджета, позволяющих реализовать принципы самостоятельности, стабильности, эффективности бюджета муниципального района.

Скачать в ZIP (200.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ХМ местный бюджет.docx

— 205.02 Кб (Скачать)

 

№

Наименование показателей

Ед. изм.

2011

2012

Темп роста(снижения),%

1

Оборот розничной торговли

Млн. руб.

3592,8

3814,2

6,162325

 

Из общего объема:- оборот торгующих организаций

-//-

3582,2

3806,7

6,267098

 

- объем продажи товаров  на рынках

-//-

10,6

7,5

-29,2453

2

Оборот розничной торговли на душу

 населения

Руб.

80455

86790

7,873967

3

Количество предприятий розничной

 торговли всего

Единиц

326

332

1,840491

 

В т.ч. по видам собственности:  - муниципальный сектор

-//-

1

1

0

 

  - частный сектор

-//-

325

331

1,846154

4

Торговая площадь магазинов

Кв. м

24199

25993

7,413529

5

Торговая площадь на 1000 человек

Населения*

Кв. м на

1000 чел.

542

590

8,856089

6

Оборот общественного питания

Млн. руб.

284,1

292,7

3,027103

7

Оборот общественного питания на душу населения

Руб.

6362

6660

4,684062

8

Количество предприятий общественного питания всего

Единиц

48

50

4,166667

 

в т.ч. по видам собственности: - государственный сектор

-//-

 

4

 

4

  
 

- частный сектор

-//-

44

46

0

9

Обеспеченность посадочными местами предприятий общественного питания на 1000 человек населения (открытая сеть)**

Единиц

на 1000 чел.

 

18,4

 

18,7

4,545455

10

Объем бытовых услуг

Млн. руб.

54,0

60,0

  

11

Объем бытовых услуг на душу населения

Руб.

1209,0

1365,0

1,630435


 

*Численность населения 44656 человек.

**предприятия общественного  питания: количество посадочных  мест - 3417, в том числе открытая  сеть – 822 места.

 

Таблица 4

Развитие малого бизнеса на территории Ханты-Мансийского автономного округа 2011-2012 г.

 

Показатели

Ед.

Изм.

2011

2012

Темп роста

(снижения),%

Число субъектов малого бизнеса, всего

В том числе:

- Малых предприятий

- Индивидуальных предпринимателей

Ед.

1194

 

195

999

1170

 

198

972

-2,01

 

1,53

-2,7

Количество субъектов малого бизнеса на

1000 жителей

Ед.

26,7

26,6

-0,37

Среднемесячная заработная плата

Руб.

7000

7500

7,14

Численность занятых в сфере малого бизнеса на

постоянной основе – всего

В том числе:

- на малых предприятиях

- индивидуальных предпринимателей и наемных

работников у индивидуальных предпринимателей

Чел.

 

5450

 

1931

3519

5345

 

 

1986

 

3359

-1,92

 

 

2,84

-4,54

Поступление налогов (ЕНВД)

млн. руб.

16,3

59,9

267,48

Доля малого предпринимательства в экономике

округа по:

- численности работающих на постоянной основе

- поступлениям налогов в бюджет в общем объеме

налогов(ЕНВД,НДФЛ,аренда имущества,земли)

%

 

 

27,1

 

20,9

 

 

20,6

 

 

15,4

 

 

-23,99

 

-26,32


 

 

Поступление налогов в бюджет от субъектов малого предпринимательства (ЕНВД,НДФЛ, сдача в аренду земельных участков, имущества, продажа муниципального имущества) всего – 84687,1 тыс. рублей.

 

2.2. Анализ доходной  части бюджета Ханты-Мансийского  автономного округа  в 2011-2013 гг

 

Анализ доходной части бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  проведен по показателям, приведенным в Приложениях 1,2,3.

Рассмотрим запланированные и исполненные показатели доходной части бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011 году (табл.5).

Таблица 5

Доходы бюджета Ханты-Мансийского автономного округа по плану и исполненные в 2011 году

Наименование доходов бюджета

Запланированы на 2011 год, тыс.руб.

Исполнены в 2011 году, тыс.руб.

% исполнения

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

546644,58

544426,38

99,6

Налоги на прибыль, доходы

426703,01

422896,94

99,1

Налог на доходы физических лиц

426703,01

422896,94

99,1

Налоги на совокупный доход

20457,13

20457,13

100,0

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

20349,80

20349,80

100,0

Единый сельскохозяйственный налог

107,33

107,33

100,0

Налоги на имущество

7373,59

7373,59

100,0

Налог на имущество физических лиц

1140,05

1140,05

100,0

Земельный налог

6233,54

6233,54

100,0

Государственная пошлина

9101,24

9101,24

100,0

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

28,85

28,85

100,0

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

38109,00

39696,88

104,2

Платежи при пользовании природными ресурсами

2698,88

2698,88

100,0

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

30667,25

30667,25

100,0

Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов

6663,70

6663,70

100,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

4807,23

4807,23

100,0

Прочие неналоговые доходы

34,68

34,68

100,0

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

563146,60

559314,44

99,3

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

564544,47

560712,31

99,3

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

3013,00

3013,00

100,0

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

155460,03

155460,03

100,0

Прочие субсидии бюджетам автономних округов

59447,48

59447,48

100,0

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

315738,24

315738,24

100,0

Иные межбюджетные трансферты

27053,56

27053,56

100,0

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов автономних округов

-1397,87

-1397,87

100,0

ИТОГО ДОХОДОВ

1109791,18

1103740,82

99,5


 

 

За 2011 год годовые прогнозы по доходам исполнены на 99,5%.

Налоговые и неналоговые доходы исполнены в 2011 году на 99.6%. Наибольшую долю в структуре налоговых доходов местного бюджета составляет налог на доходы физических лиц, его исполнение составило 422896,9 тыс. руб., или 99,1 %.

Основным источником формирования неналоговых доходов являлись доходы от использования имущества, которых поступило на 4.2% больше запланированного.

В 2011 году общий объем межбюджетных трансфертов, поступивших в местный бюджет, составил 560712,3 тыс. руб., или 99.3 % к утвержденным назначениям.

Проанализируем исполнение доходной части  бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2012 году (табл. 6).

Аналогичная ситуация по исполнению доходной части бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2012 году. Налоговые и неналоговые доходы исполнены в 2012 году на 99.8%. Наибольшую долю в структуре налоговых доходов местного бюджета составляет налог на доходы физических лиц, его исполнение составило 285865,8 тыс. руб., или 99,2 %. Недоимка по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности составила 293,76 тыс.руб., исполнение в 2012 году составило 98,7%.

 

 

 

Таблица 6

Доходы бюджета Ханты-Мансийского автономного округа по плану и исполненные в 2012 году

Наименование доходов бюджета

Запланированы на 2012 год, тыс.руб.

Исполнены в 2012 году, тыс.руб.

% исполнения

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

388914,33

388 284,00

99,8

Налоги на прибыль, доходы

288152,73

285 865,80

99,2

Налог на доходы физических лиц

288152,73

285865,8

99,2

Налоги на совокупный доход

23033,76

22740

98,7

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

22890,76

22597

98,7

Единый сельскохозяйственный налог

143

143

100,0

Налоги на имущество

12681

12681

100,0

Налог на имущество физических лиц

3084

3084

100,0

Земельный налог

9597

9597

100,0

Государственная пошлина

2504

2504

100,0

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

0

0

-

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

37056,84

39007,2

105,3

Платежи при пользовании природными ресурсами

3240

3240

100,0

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

15013

15013

100,0

Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов

4546

4546

100,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

2687

2687

100,0

Прочие неналоговые доходы

0

0

-

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

505771,84

500764,2

99,0

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

505771,84

500764,2

99,0

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

6405

6405

100,0

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

130602,8

130602,8

100,0

Прочие субсидии бюджетам автономних округов

112808,2

112808,2

100,0

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

356646,9

356646,9

100,0

Иные межбюджетные трансферты

7109,5

7109,5

100,0

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов автономних округов

0

0

-

ИТОГО ДОХОДОВ

894 686,17

889 048,20

99,4


 

Основным источником формирования неналоговых доходов являлись доходы от использования имущества, которых поступило на 5,3% больше запланированного.

В 2012 году общий объем межбюджетных трансфертов, поступивших в местный бюджет, составил 500764,2 тыс. руб., или 99 % к утвержденным назначениям.

За 2012 год годовые прогнозы по доходам бюджета Ханты-Мансийского автономного округа исполнены на 99,4%.

Динамика доходов бюджета показана в таблице 7.

Таблица 7

Динамика доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа по плану в 2011-2012 гг

Наименование доходов бюджета

2011 год (план),

тыс.руб.

2012 год (план),

тыс.руб.

Темп прироста 2012г.к 2011г, (план).%

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

546644.58

388914.33

-28.9

Налоги на прибыль, доходы

426703.01

288152.73

-32.5

Налог на доходы физических лиц

426703.01

288152.73

-32.5

Налоги на совокупный доход

20457.13

23033.76

12.6

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

20349.8

22890.76

12.5

Единый сельскохозяйственный налог

107.33

143

33.2

Налоги на имущество

7373.59

12681

72.0

Налог на имущество физических лиц

1140.05

3084

170.5

Земельный налог

6233.54

9597

54.0

Государственная пошлина

9101.24

2504

-72.5

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

28.85

0

-100.0

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

38109

37056.84

-2.8

Платежи при пользовании природными ресурсами

2698.88

3240

20.0

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

30667.25

15013

-51.0

Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов

6663.7

4546

-31.8

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

4807.23

2687

-44.1

Прочие неналоговые доходы

34.68

0

-100.0

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

563146.6

505771.84

-10.2

Безвозмездные поступления от других бюджетов РФ

564544.47

505771.84

-10.4

Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

3013

6405

112.6

Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

155460.03

130602.8

-16.0

Прочие субсидии бюджетам автономних округов

59447.48

112808.2

89.8

Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

315738.24

356646.9

13.0

Иные межбюджетные трансферты

27053.56

7109.5

-73.7

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов автономних округов

-1397.87

0

-100.0

ИТОГО ДОХОДОВ

1109791.18

894 686.17

-19.4

Информация о работе Бюджетное устройство, принципы построения бюджетной системе