Бюджетное устройство, принципы построения бюджетной системе

 

 

Значительная доля налоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа приходится на налог на доходы физических лиц (91,4% в 2011 году, 87,4% в 2012 году и 89,2% в 2013 году). Налоги на совокупный доход составляют 4,4% в 2011 году, 7,0% в 2012 году и 4,6% в 2013 году в общей сумме налоговых доходов. Налоги на совокупный доход представлены единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности и единым сельскохозяйственным налогом. Налоги на имущество составляют в налоговых доходах менее пяти процентов, также как и государственная пошлина, платежи при пользовании природными ресурсами и задолженность по отмененным налогам и сборам (рис.6).

Рис.6 Структура налоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа

Динамика неналоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа рассчитана в табл.13.

 

Таблица 13

Динамика неналоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011-2013гг

	2011г., (факт) тыс.руб.	2012г., (факт) тыс.руб.	2013г., (план) тыс.руб.	Темп прироста 2012г.к 2011г.,%	Темп прироста 2013г. к 2012г.,%
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ-ВСЕГО	81869.751	61 253.20	106820.70	-25.2	74.4
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	39696.88	39007.2	54997.5	-1.7	41.0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	30667.251	15013	5379.2	-51.0	-64.2
Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов	6663.7048	4546	43104	-31.8	848.2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	4807.2303	2687	3340	-44.1	24.3
Прочие неналоговые доходы	34.68453	0	0	-100.0	0.0

 

Неналоговые доходы в 2012 году снизились по сравнению с 2011 годом на 25,2% по всем статьям. Однако в 2013 году неналоговые доходы растут на 74,4% в основном за счет увеличения доходов от продажи  материальных и нематериальных активов более чем в восемь раз (рис.7).

Рис.7 Динамика неналоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа

Основную долю неналоговых доходов составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (48,5% в 2011г., 63,7% в 2012г., 51,5% в 2013 году) и доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (37,5% в 2011 году, 24,5% в 2012 году и 5,0% в 2013 году). Значительная доля остается за доходами от продажи  материальных и нематериальных активов, с 2011 года она выросла с 8,1% до 40,4% в 2013 году. Менее 6% составляют доходы от продажи  материальных и нематериальных активов (рис.8, табл.14).

 

Таблица 14

Структура неналоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011-2013гг

	Доля в доходах 2011г.,%	Доля в доходах 2012г.,%	Доля в доходах 2013г.,%	Изменение доли 2012г.к 2011г.,%	Изменение доли 2013г. к 2012г.,%
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ-ВСЕГО	100.0	100.0	100.0	-	-
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	48.5	63.7	51.5	15.2	-12.2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	37.5	24.5	5.0	-13	-19.5
Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов	8.1	7.4	40.4	-0.7	33
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	5.9	4.4	3.1	-1.5	-1.3
Прочие неналоговые доходы	0.0	0.0	0.0	0	0

 

 

Рис.8  Структура неналоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа

Динамика безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа рассчитана в табл.15.

В 2012 году безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа снизились на 10,5% за счет снижения Субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) на 16,0%, а также значительного снижения иных межбюджетных трансфертов. Темп прироста  безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа в 2013 году по сравнению с 2012 годом был незначительным и составил всего 0,2%.

Таблица 15

Динамика безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011-2013гг

	2011г., (факт) тыс.руб.	2012г., (факт) тыс.руб.	2013г., (план) тыс.руб.	Темп прироста 2012г.к 2011г.,%	Темп прироста 2013г. к 2012г.,%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ВСЕГО	559314.44	500764.2	501634.9	-10.5	0.2
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	3013	6405	5280	112.6	-17.6
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	155460.03	130602.8	103939.9	-16.0	-20.4
Прочие субсидии бюджетам автономних округов	59447.484	112808.2	64457.6	89.8	-42.9
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	315738.24	356646.9	383000.5	13.0	7.4
Иные межбюджетные трансферты	27053.558	7109.5	9414.5	-73.7	32.4
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов автономних округов	-1397.874	0	0	0.0	0.0

 

 

Структура безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа рассчитана в табл.16.

Основную долю безвозмездных поступлений составляют:

1. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

2. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные;

3. Прочие субсидии бюджетам автономних округов (рис.9).

Иные межбюджетные трансферты составляют в 2011-2013 гг менее 5%.

Таблица 16

	Структура 2011г., (факт),%	Структура 2012г., (факт),%	Структура 2013г., (план), %	Изменение доли 2012г.к 2011г.,%	Изменение доли 2013г. к 2012г.,%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ВСЕГО	100.0	100.0	100.0	-	-
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	0.5	1.3	1.1	0.8	-0.2
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	27.8	26.1	20.7	-1.7	-5.4
Прочие субсидии бюджетам автономных округов	10.6	22.5	12.8	11.9	-9.7
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	56.5	71.2	76.4	14.7	5.2
Иные межбюджетные трансферты	4.8	1.4	1.9	-3.4	0.5
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов автономных округов	-0.2	0.0	0.0	0.2	0

Структура безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011-2013гг

Структура безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011-2013гг

 

Рис.9 Структура безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа  в 2011-2013гг

Таким образом, при проведении анализа доходной части бюджета было выявлено уменьшение суммы доходов по запланированным и плановым показателям, а именно:

1. сокращение неналоговых доходов Ханты-Мансийского автономного округа;

2.  сокращение безвозмездных поступлений Ханты-Мансийского автономного округа;

3. снижение налоговых доходов Ханты-Мансийского автономного округа за счет сокращения НДФЛ и государственной пошлины;

4. сокращение доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;

5. уменьшение  доходов от продажи материальных и нематериальных активов;

6. сокращение доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба.

Проведем прогнозирование доходной части бюджета Ханты-Мансийского автономного округа на 2014 год графическим методом, а именно построением линии тренда (рис.10).

Рис.10 Прогнозирование доходной части бюджета Ханты-Мансийского автономного округа на 2014 год

Получили следующее уравнение тренда для прогнозирования налоговых доходов: y=9406.7х+404839.

Получили следующее уравнение тренда для прогнозирования неналоговых доходов: y=12475х+58364.

Получили следующее уравнение тренда для прогнозирования безвозмездных поступлений: y=-28840х+578251.

Таким образом,

1. налоговые доходы в 2014 году (прогноз) составят 442465,80 тыс.руб. (9406,7*4+404839) – уменьшатся на 38904,20 тыс.руб.

2. неналоговые доходы в 2014 году (прогноз) составят 108264,00 тыс.руб. (12475*4+58364) – вырастут на 1443,30 тыс.руб.

3. безвозмездные поступления в 2014 году (прогноз) составят 462891,00 тыс.руб. (-28840*4+578251) – уменьшатся на 38743,90 тыс.руб.

4. в целом доходная часть бюджета уменьшится в прогнозируемом 2014 году на 76204,80 тыс. руб. и составит 1013620,80 тыс. руб.