Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 12:02, отчет по практике
Основными видами деятельности АО «Белсвязь» являются:
• предоставление услуг по аренде каналов связи;
- предоставление услуг местной телефонной сети;
- предоставление услуг междугородной и международной телефонной
связи;
- предоставление услуг телеграфной связи;
- предоставление услуг передачи данных и телематических служб;
- предоставление услуг подвижной радиотелефонной связи;
- предоставление услуг персонального радиовызова;
- предоставление услуг сотовой связи;
Организация, сдающая выручку к каждой сумке составляет
препроводительную ведомость, накладную и копию препроводительной ведомости
- 3 экземпляра, заполняется под копирку:
1-й – вкладывается в сумку;
2-й – вручается инкассатору;
3-й – остается в организации, как квитанция.
В явочную карточку
Сумка с выручкой, явочная карточка и накладная инкассатором сдается в
вечернюю кассу или дежурному кассиру и контролеру. Контролер вскрывает
сумку в присутствии кассира, а препроводительную ведомость оставляет у
себя. Деньги передаются кассиру для пересчета.
После пересчета суммы денег сверяются с препроводительной ведомостью,
если обнаружена недостача или излишек, то на ведомость и накладную
составляется акт.
В операционном отделе на
основании накладных
отражается в кассовом журнале и зачисляется на счета клиента
(ответственность
несет главный бухгалтер).
9. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ
СЧЕТУ
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими
лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.
Порядок открытия расчетного
счета регламентирован
соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один
расчетный счет в одном из банков по его выбору.
На расчетном счете
поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие
зачисления.
С расчетного счета
поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху,
получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи,
премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета
банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия -
владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
Счет 51 «Расчетные счета»
наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах
организации, открытых в кредитных учреждениях. Это активный счет, по дебету
которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на
начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные
средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов,
полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в
погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей
(услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные
ссуды, органам
социального страхования и
выданные предприятию
наличными в кассу.
9.1 Расчеты платежными
платежными
поручениями; порядок
передача банку для исполнения)
Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку на
перечисление суммы денежных средств со своего расчетного счета на счет
получателя.
Платежными поручениями рассчитываются по взносам с органами
страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на
счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и
последующей оплате счетов за товарно-материальные ценности, выполненные
работы и услуги.
Поручения составляются в 3 – 5 экземплярах и действительны в течение
десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение
только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между
банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные поручения
могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовый платеж
(т.е. до отгрузки товара); после отгрузки товара (т.е. путем прямого
акцепта товара); частичные
платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный
отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Платежными поручениями
В платежном поручении
плательщику и получателю средств - идентификационного номера
налогоплательщика, наименования и номера счета в кредитной организации
(филиале) или подразделении расчетной сети Банка России, по кредитным
организациям - их наименования и места нахождения, банковского
идентификационного кода и номера счета для проведения расчетных операций.
Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также
номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся
расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного
поручения.
В случае, если плательщиком или получателем является кредитная
организация, в полях «Плательщик» или «Получатель» указывается наименование
кредитной организации, в полях «Банк плательщика» или «Банк получателя»
соответственно наименование кредитной организации указывается повторно.
Значение реквизита «Вид платежа» указывается прописью: «почтой»,
«телеграфом», «электронно».
Плательщиком выступает банк, в котором открыт расчетный счет
предприятия, в
этой же части указывается
его расчетного счета.
Ниже указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном
банке Российской Федерации, а в графе “дебет” – шифр расчетного счета банка
в ЦБ РФ.
Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение
повторяется в правом верхнем углу.
Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись
распорядителя средств
и главного бухгалтера и печать предприятия.
Схема расчетов платежными
1- отгрузка продукции;
2- передача банку платежного
3- перечисление денег с р/с покупателя на р/с поставщика;
4- извещение поставщика о
5- извещение о получении денег;
6- выписка банка о списании
средств по платежному
При операциях с платежными
поручениями используются
ПОСТАВЩИК. Дт 51 Кт 62 – зачисление выручки на р/с от покупателя;
Дт 62 Кт 45 – реализация продукции;
Дт 46 Кт 40 – отгрузка продукции;
ПОКУПАТЕЛЬ. Дт 60 Кт 51 – отправлены деньги;
Дт 10 Кт 60 - оприходованы мат. ценности.
9.2 Расчеты
платежными требованиями-
плательщика при согласии или отказе от оплаты, виды акцепта)
До недавнего времени эта
ситуация сильно изменилась. Предприятие поставщик выписывает платежное
требование на отгружаемую продукцию (на практике такая форма расчетов
называется акцептной). Существует две разновидности акцептной формы:
1. предварительный акцепт,
2. последующий акцепт (согласие на оплату).
Предварительный акцепт: банк
плательщика ставит его в
том, что пришло платежное требование и ждет в течение 3-х дней. До
истечения срока покупатель дает указание банку о перечислении ден. ср-в с
расчетного счета плательщика на р.с. поставщика. Если ответа нет в течении
3-х дней - банк плательщика воспринимает это как согласие и перечисляет
деньги.
Последующий акцепт: при поступлении счета в банк плательщика он
перечисляет деньги с расчетного счета плательщика на р.с. поставщика и в
течении 3-х дней ждет несогласия плательщика. Если оно поступило, банк
изучает причины отказа и возвращает деньги.
Существует полный и частичный отказ от акцепта. Полный отказ
возможен: при ошибке счета адресом, при поступлении не того товара. Если
указанная в платежном сумма уже перечислена банком, то в день получения
заявления об отказе от акцепта она восстанавливается. Акцепт может быть
так же положительным или отрицательным. При положительном акцепте
плательщик представляет в банк письменное согласие на оплату. При
отрицательном – не полученный в установленный срок отказ означает согласие
на оплату.
Платежные требования
и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя,
который передает платежное требование плательщику, а отгрузочные документы
оставляет в картотеке к счету плательщика.
Банк принимает платежные
контроля со стороны поставщика за их оплатой. Платежное требование
принимается при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью
или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет