Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 12:02, отчет по практике
Основными видами деятельности АО «Белсвязь» являются:
• предоставление услуг по аренде каналов связи;
- предоставление услуг местной телефонной сети;
- предоставление услуг междугородной и международной телефонной
связи;
- предоставление услуг телеграфной связи;
- предоставление услуг передачи данных и телематических служб;
- предоставление услуг подвижной радиотелефонной связи;
- предоставление услуг персонального радиовызова;
- предоставление услуг сотовой связи;
|Исходящий остаток
пассив на 7.04.2003 г.
|212200,56 |
. Выписка за 7.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции:
1. Дт 57 «Переводы в пути» Кт 51 «Расчетный счет»
2. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 79 «Внутрихозяйственные расходы»
3. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 57 «Переводы
в пути»
Выписка № 3
Выписка за 7.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 6.04.2003 г.
Входящий остаток пассив
|во |№ док.|Корреспондентски|БИК
| | |й счет | | | | |
|09 |35 |3010181020007000|0414306|
|01 |097 |0635 |34 |0303 | |1500 |
|3 |16
|3010181070013000|0414307|
| | |0738 |38 |0028 | | |
| |
|3010181013500040|0414307|
| | |0736 |81 |0921 | | |
|Итог оборотов:
|Исходящий остаток
пассив на 8.04.2003 г.
|204630,56 |
. Выписка за 8.04.2003 г. В этой выписке выполняется 2 операции:
1. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетный
счет»
2. Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51
«Расчетный счет»
Выписка № 4
Выписка за 8.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 7.04.2003 г.
Входящий остаток пассив
|во |№ док.|Корреспондентски|БИК
| | |й счет | | | | |
|02 |16 |3010181020007000|0414306|
|01 |112 |0635 |34 |0012 |6512 | |
| |
|3010181020007000|0414306|
| | |0635 |34 |0047 | | |
|Итог оборотов:
|
|Исходящий остаток
пассив на 9.04.2003 г.
|198058,23 |
. Выписка за 7.04.2003 г. В этой выписке выполняется 2 операции:
1. Дт 57 «Переводы в пути» Кт 51 «Расчетный счет»
2. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 79 «Внутрихозяйственные
расходы»
Выписка № 4
Выписка за 8.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 7.04.2003 г.
Входящий остаток пассив
|во |№ док.|Корреспондентски|БИК
| | |й счет | | | | |
|09 |060 |3010181020007000|0414306|
|01 |418 |0635 |34 |0729 | |7200|
| |
|3010181020023000|0414378|
| | |0148 |90 |0014 | | |
|Итог оборотов:
|Исходящий остаток
пассив на 10.04.2003 г.
|89346,23 |
9.6. Составить журнал-ордер №2 по выпискам банка
Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» составляется по
выпискам банка. В нем указывается дата выписки и сумма, которая относится
на конкретный счет. Заполняется журнал-ордер по кредиту счета 51 – в дебет
счетов и ведомость по дебету счета 51 – с кредита счетов. Также указывается
сальдо на начало месяца по Главной книге, которое совпадает с входящим
остатком первой выписки, а по окончанию заполнения выводится сальдо на
конец месяца. Если
журнал-ордер правильно
последней выписки должен совпадать с сальдо на конец месяца.
На последней странице журнала-
заполнения журнала-ордера и ведомости, сверки данных листков-расшифровок и
сальдо и отражения суммы оборотов в Главной книге.
Подписывается журнал-ордер №2
главным бухгалтером и
10. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ (ССУДНЫХ)
10.1.
Общие правила и порядок
Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком
(дебитором) по
предоставлению первым
средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские
кредитные операции подразделяются на две большие группы:
-активные, когда банк выступает
в лице кредитора, выдавая
-пассивные, когда банк
деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности,
возвратности.
Выделяются и две основные
формы осуществления
ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции
могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
В настоящее время
российскими коммерческими банками, можно отнести к косвенному,
нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки
депо и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенные особенности и
могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому
кредитованию, значение которого в последнее время растёт.
Метод кредитования обуславливает форму, вид ссудного счёта,
используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей
клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть
открыты:
- обычные (простые) ссудные
- специальный ссудный счёт;
- контокоррентный (расчётно-
Рассмотрим особенности
Обычные (простые) ссудные
преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим
счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании
срочных обязательств- поручений.
Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных
счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и,
следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под
неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для
осуществления банковского контроля за своевременным их погашением
заёмщиком.
Специальный ссудный счёт открывается, как правило, заёмщикам,
испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом
опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. Специфика выдачи
кредитов по этому счёту заключается в том, что выдача ссуд каждый раз
документально не оформляется, а производится на основе заявления-
обязательства, которое предоставляется банку заёмщиком. При открытии
специального ссудного счёта ссуды выдаются по мере необходимости путём
оплаты расчётных документов, а их погашение происходит путём оплаты
направления выручки непосредственно на специальный ссудный счёт, минуя
расчётный. Расчётный счёт выполняет здесь роль вспомогательного счёта,
поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных,
главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого
периодически со специального счёта на расчётный счёт клиента перечисляется
содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.
Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счёт, по
которому выдаются ссуды под многие объекты. Но при этом не исключается
возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк
сочтёт необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.
Путём использования единого расчётно-ссудного (активно-пассивного)
счёта, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит
кредитование первоклассных платёже- и кредитоспособных заёмщиков. Этот счёт
является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счёта идут
все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и
распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие
поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о
наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а
дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который
взимается процент. Контокоррентный счёт не исключает оформления клиентом в
банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных),
которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в
кредит контокоррентного счёта, либо направляются непосредственно на оплату
счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счёта является
заключение договора
с клиентом о предоставлении контокоррентного
кредита.
Для открытия ссудного счета в банке составляется кредитный договор.