Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 12:02, отчет по практике
Основными видами деятельности АО «Белсвязь» являются:
• предоставление услуг по аренде каналов связи;
- предоставление услуг местной телефонной сети;
- предоставление услуг междугородной и международной телефонной
связи;
- предоставление услуг телеграфной связи;
- предоставление услуг передачи данных и телематических служб;
- предоставление услуг подвижной радиотелефонной связи;
- предоставление услуг персонального радиовызова;
- предоставление услуг сотовой связи;
уведомляют другие банки.
Предприятие, не
в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы в таком
предприятии равен нулю, а не сданная организацией в учреждения банков
денежная наличность считается сверхлимитной.
Лимит остатка кассы
оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядков
и срока сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечение сохранности и
сокращения встречных перевозок ценностей:
1 случай – при сдаче выручки ежедневно, лимит остатка равен сумме,
необходимой предприятию для обеспечения нормальной работы сутра следующего
дня.
2 случай – при сдаче выручки на следующий день – в пределах
среднедневной выручки наличными деньгами.
3 случай – не ежедневно, в зависимости от установленных сроков сдачи
и суммы денежной выручки.
4 случай – для предприятий, не имеющих денежной выручки – в пределах
среднедневного расхода наличных денег.
Лимит кассы может быть
течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Обычно
лимит устанавливается на 1 год. Но по просьбе предприятий может изменяться
в течение года, а так же пересматриваться банком по условиям договора
банковского счета.
Денежная наличность сверх
установленных лимитов
денежных средств в кассе сдается на расчетные счета организации в порядке и
сроки, согласованные с обслуживающими банками. Первичным документом при
этом выступает объявление на взнос наличными. Объявление на взнос наличными
– письменное распоряжение организации банку зачислить на расчетный счет
наличные денежные средства, сдаваемые из кассы организации.
Не допускается накопление
установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе
на оплату труда, только если это не согласовано с обслуживающими банками.
Для сдачи денежной наличности сверх лимита используется проводка Дт
51 Кт 50 - сдан
сверхлимитный остаток
8.3. Оформление ПКО, РКО, объявление на взнос наличными, денежного
чека за несколько дней.
Оформление приема наличных (ПКО)
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным
кассовым ордерам (форма № КО-1). Приходный кассовый ордер должен
обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:
- наименование предприятия, структурного подразделения, код
предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
- регистрационный номер и дату заполнения;
- номер корреспондирующего
- в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в
кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия
лица, через которого приняты деньги;
- в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что
осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер
и дата счета-фактуры);
- указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной
строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с
указанием ставок налогов;
- в графе «Приложение» должны быть указаны дата, номер накладной, по
которой отпущены товарно-материальные ценности (квитанции, по которой
оказаны услуги) и т.п.
Приходный кассовый ордер
Кроме того, в главную кассу предприятия может поступать выручка от
торговой точки. В этом случае также оформляется приходный кассовый ордер.
Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:
- в графе «Принято от»
- в графе «Основание» пишется «Торговая выручка за (число, месяц,
год);
- в графе «Приложение» пишется «Отчет кассира за (число, месяц, год);
и прилагается Отчет кассира.
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими
бухгалтерскими проводками:
1) Получены наличные деньги со счетов в банках: Дт 50 Кт 51, 52 , 55
2) Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм
заработной платы,
71
3) Получены
наличными краткосрочные и
Кт 90, 92 , 93
Оформление выдачи денег из кассы (РКО)
Оформление выдачи денег из
кассы осуществляется по
ордерам (форма КО-2).
В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие
реквизиты:
- наименование предприятия и структурного подразделения, а также код
предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
- регистрационный номер и дата выписки расходного кассового ордера;
- номер корреспондирующего
- в графе «Выдать» указывается наименование получателя денежной
суммы;
- в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что
осуществляется выдача денежной суммы и основание для начисления
задолженности (номер и дата счета-фактуры);
- сумма указывается цифрами и прописью;
- в графе «Приложение» должны
быть перечислены все прилагаемые
ордеру документы. В качестве приложений могут выступать, например,
доверенность, копия приказа руководителя о командировке работника (на
основании данного распорядительного документа бухгалтерией производится
определение суммы, подлежащей выдаче подотчетному лицу на командировочные
расходы).
Расходный кассовый ордер также должен быть подписан главным
бухгалтером предприятия, и, кроме того, он должен содержать
распорядительную подпись руководителя или уполномоченного лица.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку
кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет
личность получателя.
На предприятии таким документом может быть и внутреннее
удостоверение, если на нем есть фотография и подпись владельца.
Далее кассир должен записать
наименование и номер
когда он был выдан, и получить подпись о получении денег. Она делается
получателем собственноручно, причем чернилами или шариковой ручкой с
указанием суммы: рублей – прописью, копеек – цифрами.
Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими
проводками:
1) Оплачены
из кассы расходы по
2) Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и
валютный счета: Дт 51 ,52 Кт 50
3) Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы
работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по
исполнительным документам: Дт 70, 71,
73, 75, 76 Кт 50
Оформление объявления на
Прием от клиентов денежной наличности производится по объявлению на
взнос наличными. И только с зачислением суммы на его расчетный счет.
Объявление состоит их трех частей. Верхняя часть остается в банке, средняя
часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже
возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей
операции и вместе
с банковской выпиской.
На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги,
банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу
первой и второй части проставляем номер нашего расчетного счета и сумму
цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Начинать
запись надо вплотную к началу отведенного для ее поля с заглавной буквы.
Оставшиеся на поле места следует прочеркнуть горизонтальной линией. Третья
часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-
получателя и сумму по кредиту ( у нас на расчетном счете эта сумма пройдет
по дебету, а в банке – по кредиту).
Последовательность работы при внесении наличных денег в кассу:
1. Операционный работник проверяет правильность заполнения
объявления и регистрирует
приходу, затем передает
2. Кассир приходной кассы проверяет реальность подписи
операциониста, соответствующую сумму цифрами и прописью,
вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты.
3. Кассир сверяет принятую сумму с суммой, указанной в объявлении.
При совпадении подписывает 3 части документа: квитанцию, ордер,
само объявление; выдает квитанцию вносителю денежных средств,
передает ордер операционисту, объявление оставляет у себя.
4. Кассир приходной кассы ведет
книгу учета принятых от
сданных заведующему кассой
5. В конце операционного дня кассир на основании приходных