Содержание и организация бизнес-планирования на предприятии

 

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, поточных линий, станков (агрегатов) с учетом мер  по ликвидации узких мест и возможной  кооперации производства.

 

В расчет производственной мощности включается все наличное оборудование, в том числе и бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией. Учитывается оборудование, находящееся в монтаже и на складах, предназначенное к вводу  в эксплуатацию в планируемом  периоде. При расчете мощности не рассматривается оборудование вспомогательных  и обслуживающих цехов.

 

Расчет производственной мощности предприятия должен производиться  в следующей последовательности:

 

1) расчет производственной  мощности агрегатов и групп  технологического оборудования;

 

2) расчет производственной  мощности производственных участков;

 

3) расчет производственной  мощности цехов (корпуса, производства);

 

4) расчет производственной  мощности предприятия в целом.

 

Для расчета производственной мощности применяются два метода:

 

1) по производительности  оборудования;

 

2) по трудоемкости изготовления  продукции.

 

В непрерывных производствах  мощность агрегатов, участков и цехов  рассчитывается, как правило, по производительности оборудования, а в дискретных производствах  – по трудоемкости изготовления продукции.

 

Планирование производственной мощности заключается в выполнении комплекса плановых расчетов, позволяющих  определить:

 

1) входную мощность;

 

2) выходную мощность;

 

3) показатели степени использования  мощности.

 

Входная мощность определяется по наличному оборудованию, установленному на начало планового периода.

 

Выходная мощность – это  мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в  течение планового периода.

 

Планирование выпуска  продукции осуществляется исходя из среднегодовой мощности (МС), рассчитываемой по формуле:

 

 

где Мн – производственная мощность на начало планируемого периода;

 

Му – увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных  вложений;

 

Ч1, ..., Ч4 – соответственно число месяцев работы мощности;

 

Мр – прирост мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия;

 

Мун – увеличение или уменьшение мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприятий и передача их другим организациям, включая лизинг;

 

Мв – уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости.

 

 

Необходимо различать  фактическую и проектную мощность. Их соответствие характеризуется степенью освоения.

 

Степень освоения проектных  мощностей характеризуется следующими показателями:

 

1) продолжительностью (сроком) освоения;

 

2) уровнем освоения проектной  мощности;

 

3) коэффициентом использования  вводимых в действие мощностей;

 

4) объемом производства  продукции в период освоения;

 

5) достижением проектных  уровней себестоимости, производительности  труда и рентабельности.

 

Под периодом (сроком) продолжительности  освоения проектной мощности предприятия  или его части (цеха, участка, агрегата) понимается время со дня подписания акта приемки в эксплуатацию до устойчивого  выпуска продукции планируемым  объектом. Объем производства продукции  на объектах, находящихся в стадии освоения проектных мощностей, должен определяться с учетом этого показателя. При планировании этого показателя не должно учитываться время, затраченное  на подготовку производства к выпуску  новой продукции на вводимом в  действие объекте, проведение пусконаладочных  работ и комплексного апробирования  оборудования. Уровень освоения –  это устойчиво достигнутый на определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности. Он рассчитывается как отношение выпуска продукции  в определенный период (час, сутки, месяц, год) к соответствующей (часовой, суточной, месячной, годовой) проектной мощности.

 

Разрабатывается баланс производственных мощностей.

 

По результатам всех расчетов разрабатывается баланс производственной мощности с целью более полной увязки проекта производственной программы  и производственной мощности предприятия. В нем отражаются входная, выходная и среднегодовая мощность, а также  ввод и выбытие мощностей. На основе баланса производственных мощностей  и в ходе его разработки осуществляются:

 

1) уточнение возможностей  производственной программы;

 

2) определение степени  обеспечения производственными  мощностями программы работ по  подготовке производства новых  изделий;

 

3) определение коэффициента  использования производственных  мощностей и основных фондов;

 

4) выявление внутрипроизводственных  диспропорций и возможностей  их устранения;

 

5) определение необходимости  в инвестициях по наращиванию  мощностей и ликвидации узких  мест;

 

6) определение потребности  в оборудовании или выявление  излишков оборудования;

 

7) поиск наиболее эффективных  вариантов специализации и кооперирования.

 

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец  планируемого года рассчитывается путем  суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

 

Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого  вида профилирующей продукции по следующей структуре.

 

Раздел 1. Мощность на начало планового периода:

 

1) наименование продукции;

 

2) единица измерения;

 

3) код продукции;

 

4) мощность по проекту  или расчету;

 

5) мощность на конец  базисного года.

 

Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:

 

1) прирост мощности, всего;

 

2) в том числе за счет:

 

а) ввода в действие новых  и расширение действующих;

 

б) реконструкции;

 

в) перевооружения и организационно-технических  мероприятий. Из них:

 

– за счет изменения режима работы, увеличения сменности часов  работы;

 

– за счет изменения номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости;

 

г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.

 

Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:

 

1) выбытие мощности, всего;

 

2) в том числе за счет:

 

а) изменения номенклатуры продукции или увеличения трудоемкости;

 

б) изменения режима работы, уменьшения сменности, часов работы;

 

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

 

г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.

 

Раздел 4. Мощность на конец  планируемого периода:

 

1) мощность на конец  года;

 

2) среднегодовая мощность  в планируемом году;

 

3) выпуск продукции или  количество перерабатываемого сырья  в планируемом году;

 

4) коэффициент использования  среднегодовой мощности в планируемом  году.

 

На основе сведений о существующей потребности в производственных мощностях, производственных помещениях устанавливается потребность в  дополнительном оборудовании и общая  потребность в основных фондах и  нематериальных активах. Расчет потребности  в основных фондах осуществляется по виду основных фондов исходя из нормативов производительности.

 

Также в плане производства рассчитываются нормативы оборотных  средств методом прямого счета. Последний предусматривает расчет величины каждого элемента оборотных  средств в условиях достигнутого организационно-технического уровня предприятия  с учетом всех изменений, предусмотренных  в развитии техники, технологии и  организации производства.

 

Расчет потребности в  оборотных средствах производится не только для вновь создаваемых  предприятий, а также в случае необходимости коренного пересмотра существующих нормативов оборотных  средств.

 

При нормировании оборотных  средств необходимо учитывать зависимость  норм от следующих факторов:

 

1) длительности производственного  цикла изготовления продукции;

 

2) согласованности и четкости  в работе заготовительных, обрабатывающих  и выпускающих цехов;

 

3) условий снабжения (длительности  интервалов поставки, размеров поставляемых  партий);

 

4) отдаленности поставщиков  от потребителей;

 

5) скорости перевозок,  вида и бесперебойности работы  транспорта;

 

6) времени подготовки материалов  для запуска их в производство;

 

7) периодичности запуска  материалов в производство;

 

8) условий реализации продукции;

 

9) системы и формы расчетов, скорости документооборота, возможности  использования факторинга.

 

Разработанные на предприятии  нормы по каждому элементу оборотных  средств действуют в течение  ряда лет, а в случае существенных изменения в условиях производства и сбыта продукции уточняются с их учетом.

 

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

 

1) производственные запасы;

 

2) незавершенное строительство;

 

3) расходы будущих периодов;

 

4) готовая продукция на  складе предприятия;

 

5) денежные средства в  кассе на хранении.

 

Во всех перечисленных  нормативах оборотных средств следует  учитывать потребность предприятия  в средствах не только для их основной деятельности, но и для производственной инфраструктуры.

 

Для действующих предприятий  корректировка величины оборотных  средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования  коэффициентного метода нормирования оборотных средств (исходя из темпов роста объема производства и улучшения  использования оборотных средств).

 

Раздел заканчивается  расчетами издержек производства и  себестоимости производимой продукции. Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов. Все затраты на производство принято группировать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:

 

1) по экономическим элементам.  Все затраты сводятся в отдельные  группы по их экономической  однородности независимо от места  их расходования и целевого  назначения. Они делятся на:

 

а) материальные затраты (стоимость  сырья и всех материалов за вычетом  возвратных расходов);

 

б) зарплату;

 

в) отчисления на социальные нужды;

 

г) амортизационные отчисления;

 

д) прочие затраты (на ремонт; оплату процентов за кредиты, платежи  за выбросы в окружающую среду, нематериальные активы, расходы на рекламу и т. д.);

 

2) по статьям затрат. Затраты,  включающие один или несколько  экономических элементов. Статьи  калькуляции учитывают назначение  и место их возникновения. Она  называется калькуляцией себестоимости  продукции.

 

Основные затраты связаны  непосредственно с производством  продукции, а накладные – с  обслуживанием и управлением  подразделениями или производством  в целом. Статья включает в себя один простой элемент. Если в нее входит несколько экономических элементов, то она считается комплексной.

 

Затраты на предприятии делятся  также на постоянные и переменные. Постоянные затраты не зависят от объемов выпускаемой продукции (арендная плата за помещение, осветительная  энергия, отопление, страховые взносы, зарплата администрации). Размер переменных затрат пропорционален объему выпускаемой  продукции (сырье, материалы, силовая  энергия, зарплата).

 

Затраты могут быть постоянными  или переменными только относительно их области релевантности. Область  релевантности – это такая  область, в которой затраты подчиняются  единообразной закономерности.

 

К разделу «План производства»  прилагаются калькуляция выпускаемой  продукции и расчеты по всем статьям  сметы затрат на производство.

 

Основные моменты раздела:

 

1) наличие или отсутствие  необходимости организации нового  предприятия для производства  предлагаемой продукции;

 

2) месторасположение фирмы  исходя из близости к рынку,  поставщикам, доступности рабочей  силы, транспорта и т. д.;

 

3) производственные мощности, которые потребуются, и планируемая  динамика их ввода в будущем;

 

4) основные средства, необходимые  для организации производства, и  динамика их изменения на перспективу;

 

5) потребность в материальных  ресурсах и производственных  запасах;

 

6) возможные затруднения  при организации производства;

 

7) поставщики сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих  изделий. Условия закупки;

 

8) планируемая производственная  кооперация. Предполагаемые участники;

 

9) наличие лимитирования  объемов производства или поставок  ресурсов. Причины лимитирования  и пути выхода из этой ситуации;

 

10) предполагаемый механизм  планирования производства. Процедура  составления производственных планов  и расписаний;

 

11) схема производственных  потоков;