Разработка бизнес-плана биомаски скраба

 

Таблица 5.2.2. - Расчёт стоимости вспомогательных материалов.

Наименова-ние вспомогате-льных  материалов	Стоимость сырья, руб./шт	Наименование изделий
		На 1 л продукции	На годовой объем производства
		Количество сырья,шт	Стоимость руб.	Количество сырья	Стоимость, руб.
Полиэтилено-вые тубы	5,5	20	110	1533000	8431500
Коробки	5	0,5	2,5	38325	191625
Картонные упаковки	2,5	20	50	1533000	3832500
Итого			162,5		12455625
ТЗР			4,88		373668,75

Расчёт количества и стоимости электроэнергии и воды на технологические нужды.

Количество и стоимость электроэнергии на технологические нужды ведётся  по нормам расхода на 1 кг готового продукта, умноженным на объём производства в  год, а затем на тариф за 1 кВт-час. Результаты расчётов заносятся в таблицу 5.2.2.

Таблица 5.2.2. - Расчёт электроэнергии на технологические нужды

Наименование изделий	Выработка в год, л.	Норма расхода электроэнергии, кВт - час/л	Потребность в электроэнергии в  год, тыс. кВт-час	Стоимость, руб.
Био-маска скраб	76650	6,1	467,565	771482,25

Тариф за 1 кВт-час 1,65 руб.

Расчёт объёма воды на технологические  нужды производится исходя из норм расхода на 1 кг готовой продукции. Чтобы получить значение объёма воды на технологические нужды, которая  необходима для получения годового объёма продукции, умножают объём воды, приходящейся на изготовление 1 кг продукции, на годовую норму выработки и установленный тариф за 1м³ воды. С учетом стоимости 1 м³=6,50 руб.

Таблица 5.2.3. - Расчёт воды

Наименование изделия	Выработка в год, л	Норма расхода, куб. м /л	Потребность в год, куб. м	Стоимость, руб.
Био-маска скраб	76650	0,59	45223,5	293952,75

 

6.3 План по  труду и заработной плате

В этом разделе определяют численность  промышленно-производственного персонала предприятия и фонд заработной платы. Число работников устанавливают на основании норм технологического проектирования предприятий микробиологической промышленности.

Для производства косметической маски-скраба при непрерывном режиме работы требуется технолог, лаборант, электрик, рабочий, механик, фасовщик. Общая численность работников равна 25. Распределение рабочих на производстве сводят в таблицу 5.3.1.

Таблица 5.3.1.- Распределение  рабочих по специальностям

Квалификация рабочего (профессия)	Разряд	Численность
		В сутки	Всего
Технолог	I	1	1
Лаборант	II	3	4
Электрик	II	3	4
Рабочий	II	3	4
Механик	II	3	4
Фасовщик	III	6	8

После определения численности  рабочих рассчитывается фонд заработной платы. В основе расчёта основной заработной платы производственных рабочих лежит расчет объёмов производства, бригадная сдельная расценка и положение о премировании.

Бригадная сдельная расценка определяется по формуле 5.3.1

Р_бр = Т_с/Н_выр (5.3.1)

где Т_с - сумма дневных тарифных ставок бригады, занятой на изготовлении данного вида продукции;

Н_выр - бригадная норма выработки за смену.

Для определения дневных тарифных ставок численность работников распределяют по видам вырабатываемой продукции  и определяют тарифную ставку для  рабочих каждой специальности. Результаты расчётов сводят в таблицу 5.3.2.

Таблица 5.3.2 -Расчёт суммы тарифных ставок

Наименование профессии	Число рабочих в смену	Часовая тарифная ставка одного рабочего, руб	Суточная тарифная ставка бригады, руб	Месячный фонд заработной платы, руб.	Годовой фонд заработнойплаты, руб
Технолог	1	101,3	402	12050	291600
Лаборант	1	43,3	283	34000	499200
Электрик	1	38,3	237	28400	441600
Рабочий	1	39,6	207	24800	456000
Механик	1	34	217	26000	391200
Фасовщик	2	28,3	227	54400	652800

Расчет суммарной тарифной ставки бригады за смену производится путем  суммирования произведений суточных тарифных ставок рабочих каждой профессии  на количество работников соответствующей  профессии.

Т_с = 5994

Норма выработки каждого вида продукта в смену известна из материального баланса Н_выр = 70 л.

Следовательно, бригадная сдельная расценка

Р_бр = 5994/70=85,6 руб.

Расчёт фонда заработной платы

Фонд заработной платы определяется по каждому виду продукции. Доплаты, которые выплачиваются производственным рабочим за качество продукции, за работу в ночное время, в праздничные дни и др., включают в дополнительный фонд заработной платы. Кроме того, учитываются доплаты за выслугу лет, районный коэффициент. Сумма доплат по укрупнённым показателям составляет от 50 до 100% от фонда основной заработной платы. Расчеты по заработной плате свели в таблицу 5.3.3.

Таблица 5.3.3 - Расчёт заработной платы  производственных рабочих

Наименование изделия	Выработка в год, л.	Сдельная расценка, руб/л	Фонд заработной платы по сдельным расценкам, руб	Доплаты и дополнительная заработная плата, руб	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб
Био-маска скраб	76650	85,6	539280	269640	9707,040

После определения годового фонда  заработной платы устанавливают  сумму отчислений на социальные нужды, размер ЕСН составляет 26% от годового фонда общей (основной и дополнительной) заработной платы.

ЕСН = 9707040*0,26 = 2523830,4

Далее необходимо определить производительность труда и среднегодовую заработная плату на одного рабочего.

Производительность труда рассчитывается по формуле (5.3.2):

ПТ=ТП / ППП, (5.3.2)

где - товарная продукция, руб.,

- численность промышленно-производственного  персонала, чел.

ПТ=105777000/25=4231080

Среднегодовая заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле (5.3.3):

, (5.3.3)

где - годовой фонд заработной платы, руб.

ЗП _{среднегод} =9707040/25 =388281,6

6.4 Планирование издержек на  производство и реализацию продукции

Совокупность издержек на производство и реализацию продукции в денежном выражении называется себестоимостью продукции.

Уровень себестоимости показывает, насколько рационально предприятие  использует свои производственные фонды, трудовые и финансовые ресурсы.

В этом разделе производится расчёт затрат на производство продукции. В  предыдущем разделе были рассчитаны затраты на сырьё, материалы, расходы на воду и электроэнергию, заработную плату, отчисления ЕСН.

Необходимо рассчитать следующие  статьи затрат:

- расходы на подготовку и  освоение новых производств 

- общезаводские расходы;

- производственные расходы;

- прочие производственные расходы;

- внепроизводственные расходы.

Перечисленные расходы определяются по укрупнённым показателям исходя из фактической величины, сложившейся  на действующих предприятиях.

Статья расходов на подготовку и  освоение новых производств и  видов продукции включает следующие  затраты: затраты на освоение новых  производств, цехов, агрегатов, на подготовку и освоение новых видов продукции  и новых технологических процессов. Расходы принимаются равными 0,7-1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

9707040*1/100=97070,4 руб

Статья расходов на содержание и  подготовку оборудования к ней относятся:

- амортизационные отчисления на  производственное оборудование  и транспортные средства;

- расходы по эксплуатации оборудования, включающие стоимость обтирочных  и прочих материалов, основную  и дополнительную заработную  плату с отчислениями на социальные  нужды дежурно-ремонтной группы  рабочих, стоимость производственной  электроэнергии, стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;

- затраты на текущий ремонт  оборудования и транспортных  средств;

- износ быстроизнашивающихся деталей  и инвентаря.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимают 40 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

9707040*40/100=3882816 руб

Статья общезаводских расходов включает:

- административно-управленческие  расходы (заработная плата управленческого  персонала с отчислениями на  социальные нужды, канцелярские расходы и др.);

- общепроизводственные расходы  (заработная плата неуправленческого  персонала с отчислениями на  социальные нужды, содержание, текущий  ремонт и амортизация зданий  и сооружений, расходы по охране  труда).

Эти расходы принимаются равными 150% фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

9707040*150/100=14560560 руб

Прочие производственные расходы  включают производственные затраты, которые  не вошли в предыдущие статьи, в  частности, отчисления на научно- исследовательские работы, затраты на стандартизацию. Общая сумма расходов определяется в размере 0,05 % товарной продукции.

105777000*0,05/100=52888,5 руб

Статья внепроизводственных расходов включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой продукции, затраты по доставке товаров покупателям, рекламу и другие расходы, связанные со сбытом готовой продукции.

Величина внепроизводственных  расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости: 1054,83*2/100=21,1 руб

После подсчёта всех затрат определяется производственная и полная себестоимость продукции. Результаты расчётов свели в таблицу 5.4.1.

Таблица 5.4.1 - Производственная и полная себестоимость продукции

Статьи калькуляции	Наименование продукции
	На единицу продукции	На годовой объем производства
Выработка продукции, л.	1	76650
1. Сырьё и материалы, руб.	620,16	47535264
2. ТЗР на сырьё и материалы,  руб.	18,61	1426057,92
Итого:	638,77	48961321,9
3. Вода и электроэнергия на  технологические нужды, руб.	13,9	1065435
4 Основная и дополнительная  заработная плата производственных  рабочих, руб.	126,6	9707040
5.Отчисления на социальные нужды,  руб.	32,9	2523830,4
6.Расходы на подготовку и  освоение производства, руб.	1,27	97070,4
7. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования, руб.	50,7	3882816
8.Общезаводские расходы, руб.	190	14560560
9. Прочие производственные расходы,  руб.	0,69	52888,5
Производственная себестоимость, руб.	1054,83	80852719,5
10. Внепроизводственные расходы,  руб..	21,1	1617315
Полная себестоимость, руб.	1075,93	82470034,5

7. Финансовый план

7.1 Планирование цен на продукцию

По каждому виду продукции и  по всему объёму производства определяется прибыль как разность между товарной продукцией и её полной себестоимостью (6.1.1):

П=ТП-С, (6.1.1)

где - прибыль от реализации продукции, руб.;

- товарная продукция предприятия,  руб.;

- полная себестоимость, руб.

П=105777000-82470034,5=23306965,5 руб

Результаты расчётов заносятся  в таблицу 6.1.1

Таблица 6.1.1 - Расчёт прибыли от реализации продукции

Наименование продукции	Товарная продукция, руб.	Полная себестоимость руб.	Затраты на 1 руб товарной продукции, руб.	Прибыль, руб
Био-маска скраб	105777000	82470034,5	0,78	23306965,5