Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 14:35, реферат
Целью исследования является изучение системы современных методов бизнес-планирования на предприятие, адекватных рыночной экономике, которые способствуют восприятию новой финансовой идеологии и культуры управления в условиях рыночной экономики и составление бизнес-плана организации ресторана, а также знакомство с современными технологиями и инструментами, используемыми отечественной и зарубежной практикой в процессе бизнес-планирования.
Основными задачами исследования в работе являются:
1. выявление теоретической сущности бизнес-планирования;
2. составление бизнес-плана и обоснования финансово-экономической целесообразности организации ресторана;
3. предусмотреть мероприятия повышающие эффективность реализации бизнес-плана.
Коммерческие расходы.
В разделе издержек на маркетинг учитываются расходы на рекламу в печатных изданиях, а также ксерокопирование и распространение буклетов и других рекламных материалов, необходимых при продвижении продукта и рекламе.
Первоначально – первые три месяца планируются расходы на рекламу в размере 50 000 руб. в месяц, в дальнейшем общий объем коммерческих расходов определен в размере 100 000 рублей на квартал. Эти расходы также включаются в стоимость продукции для покупателей товара.
Управленческие расходы.
Управленческие расходы необходимые для нормального функционирования объекта представлены в таблице 2.6. Расходование денежных средств по данной статье затрат начнется с момента запуска проекта.
Таблица 2.6 - Управленческие расходы, тыс. руб./ месяц
Статья расходов | Сумма |
Охрана | 13,98 |
Содержание сбытового подразделения | 2,38 |
Юридические, аудиторские услуги | 1,14 |
Обучение персонала | 1,85 |
Ремонт, обслуживание ПК и компьютерные сети | 1,10 |
Представительские расходы | 0,45 |
Услуги связи, электронная почта | 0,55 |
Прочие расходы | 28,55 |
Итого | 50,00 |
Налоги.
Налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 2%.
Поскольку на конец 2007 г. ООО «Реавиль» обладало имуществом в сумме 11 300 тыс. руб., и планируется приобретение основных средств в размере 15 000 тыс. руб., то налог на имущество в среднем в планируемом периоде составит:
Н им. = (11 300 + 15 000) * 2% = 526 тыс. руб. в год или 132 тыс. руб. в квартал.
В расчетах будем исходить из того, что налог на имущество ООО «Реавиль» составляет в квартал 150 тыс. руб.
Таким образом, можно составить смету затрат (таблица 2.12).
Финансовый план
Рассмотрим источники финансирования проекта.
Источником финансирования проекта будут являться собственные и заемные средства (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Структура всех инвестиций ООО «Реавиль»
Виды инвестиций | Сумма, тыс. руб. |
Общая потребность в финансовых ресурсах | 15 500 |
Собственные средства | 500 |
Внешние инвестиции | 15 000 |
Собственные средства представляют собой вклады учредителя в виде административного помещения и в виде офисного оборудования.
В настоящем проекте прогнозируются общие инвестиционные затраты в размере 15 000 тыс. руб. рублей, которые в соответствии с планом финансирования будут направлены приобретение оборудования и запуск производства. Переговоры по этому вопросу ведутся с потенциальными кредиторами.
16
Таблица 2.8 - Смета затрат ООО «Реавиль», тыс. руб.
№ п/п | Показатель | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | |||||||||||
1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
1 | Производственные расходы всего, в т.ч. | 3 057 | 3 057 | 3 777 | 11 781 | 12 501 | 10 827 | 11 127 | 12 801 | 12 801 | 11 127 | 11 427 | 13 131 | 13 131 | 11 427 |
Сырье и материалы | 2 340 | 2 340 | 3 060 | 9 630 | 10 350 | 8 676 | 8 976 | 10 650 | 10 650 | 8 976 | 9 276 | 10 980 | 10 980 | 9 276 | |
Общехозяйственные расходы | 150 | 150 | 150 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | |
ФЗП | 450 | 450 | 450 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | |
ЕСН | 117 | 117 | 117 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | |
2 | Коммерческие расходы | 50 | 50 | 50 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
3 | Управленческие расходы | 50 | 50 | 50 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
4 | Налог на имущество |
|
| 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| ИТОГО | 3 157 | 3 157 | 4 027 | 12 181 | 12 901 | 11 227 | 11 527 | 13 201 | 13 201 | 11 527 | 11 827 | 13 531 | 13 531 | 11 827 |
16
В качестве обеспечения кредитных ресурсов, привлекаемых под настоящий проект, могут рассматриваться поручительства третьих лиц.
Условия кредитного договора:
· Сумма кредита – 15 000 000 (Пятнадцать миллионов) рублей.
· Ставка кредитования – 18% годовых.
· Срок предоставления кредита – 24 месяцев.
· Возврат тела кредита – равномерно в соответствии с графиком выплат (15 000 000 руб. / 24 мес. = 625 000 руб./мес.)
· Выплата процентов – равномерно ежемесячно в соответствии с графиком выплат.
Ежемесячный процент по кредиту = 18% / 12 мес. = 1, 5%.
Возврат тела кредита и процентов по проекту производится в соответствии с графиком выплат (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - График погашения кредита, тыс. руб.
Месяцы | Кредит | 1,5% | Погашение кредита | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 мес. | 15 000 | 225 | 625 | 850 |
2 мес. | 14 375 | 216 | 625 | 841 |
3 мес. | 13 750 | 206 | 625 | 831 |
4 мес. | 13 125 | 197 | 625 | 822 |
5 мес. | 12 500 | 188 | 625 | 813 |
6 мес. | 11 875 | 178 | 625 | 803 |
2 кв. |
| 563 | 1 875 | 2 438 |
7 мес. | 11 250 | 169 | 625 | 794 |
8 мес. | 10 625 | 159 | 625 | 784 |
9 мес. | 10 000 | 150 | 625 | 775 |
3 кв. |
| 478 | 1 875 | 2 353 |
10 мес. | 9 375 | 141 | 625 | 766 |
11 мес. | 8 750 | 131 | 625 | 756 |
12 мес. | 8 125 | 122 | 625 | 747 |
4 кв. |
| 394 | 1 875 | 2 269 |
1 мес. | 7 500 | 113 | 625 | 738 |
2 мес. | 6 875 | 103 | 625 | 728 |
3 мес. | 6 250 | 94 | 625 | 719 |
5 кв. |
| 309 | 1 875 | 2 184 |
4 мес. | 5 625 | 84 | 625 | 709 |
5 мес. | 5 000 | 75 | 625 | 700 |
6 мес. | 4 375 | 66 | 625 | 691 |
6 кв. |
| 225 | 1 875,00 | 2 100 |
7 мес. | 3 750 | 56 | 625 | 681 |
8 мес. | 3 125 | 47 | 625 | 672 |
9 мес. | 2 500 | 38 | 625 | 663 |
7 кв. |
| 141 | 1 875 | 2 016 |
10 мес. | 1 875 | 28 | 625 | 653 |
11 мес. | 1 250 | 19 | 625 | 644 |
12 мес. | 625 | 9 | 625 | 634 |
8 кв. |
| 56 | 1 875 | 1 931 |
Всего |
| 2 813 | 15 000 | 17 813 |
Составим «Отчет о прибылях и убытках» рассматриваемого проекта (таблица 2.9) и проиллюстрируем прогнозируемое получение прибыли . Далее составим «Отчет о движении денежных средств» рассматриваемого проекта (таблица 2.10.)
16
Таблица 2.9 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Реавиль», тыс. руб.
№ п/п | Показатель | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | |||||||||||
1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
1 | Объем реализации | 3 900 | 3 900 | 5 100 | 16 050 | 17 250 | 14 460 | 14 960 | 17 750 | 17 750 | 14 960 | 15 460 | 18 300 | 18 300 | 15 460 |
2 | Производственные расходы всего, в т.ч. | 3 057 | 3 057 | 3 777 | 11 781 | 12 501 | 10 827 | 11 127 | 12 801 | 12 801 | 11 127 | 11 427 | 13 131 | 13 131 | 11 427 |
Сырье и материалы | 2 340 | 2 340 | 3 060 | 9 630 | 10 350 | 8 676 | 8 976 | 10 650 | 10 650 | 8 976 | 9 276 | 10 980 | 10 980 | 9 276 | |
Общехозяйственные расходы | 150 | 150 | 150 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | |
ФЗП | 450 | 450 | 450 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | |
ЕСН | 117 | 117 | 117 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | |
3 | Валовая прибыль | 843 | 843 | 1 323 | 4 269 | 4 749 | 3 633 | 3 833 | 4 949 | 4 949 | 3 833 | 4 033 | 5 169 | 5 169 | 4 033 |
4 | Коммерческие расходы | 50 | 50 | 50 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
5 | Управленческие расходы | 50 | 50 | 50 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
6 | Прибыль (убыток) от продаж | 743 | 743 | 1 223 | 4 019 | 4 499 | 3 383 | 3 583 | 4 699 | 4 699 | 3 583 | 3 783 | 4 919 | 4 919 | 3 783 |
7 | Налог на имущество |
|
| 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
8 | Обслуживание кредита | 225 | 216 | 206 | 563 | 478 | 394 | 309 | 225 | 141 | 56 |
|
|
|
|
9 | Балансовая прибыль | 518 | 527 | 867 | 3 307 | 3 871 | 2 839 | 3 124 | 4 324 | 4 408 | 3 377 | 3 633 | 4 769 | 4 769 | 3 633 |
10 | Налог на прибыль | 124 | 127 | 208 | 794 | 929 | 681 | 750 | 1 038 | 1 058 | 810 | 872 | 1 145 | 1 145 | 872 |
11 | Чистая прибыль | 394 | 401 | 659 | 2 513 | 2 942 | 2 158 | 2 374 | 3 286 | 3 350 | 2 566 | 2 761 | 3 624 | 3 624 | 2 761 |
Информация о работе Организация бизнес-планирования на предприятии