Цели функции и задачи бизнес-плана

      Основными задачами финансового планирования являются:

1. определение источников и объема финансовых ресурсов в соответствии с потребностями предприятия;
2. выявление резервов увеличения финансовых ресурсов;
3. рациональное распределение получаемых доходов и накоплений по каналам их использования;
4. осуществление финансового контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов и денежных средств;
5. обеспечение усиления роли финансового планирования в управлении производством и повышение его эффективности. ¹²

      В процессе финансового планирования составляются различные финансовые расчеты, таблицы, в которых определяются результаты от продажи продукции, работ  и услуг, производится распределение  выявленных результатов, рассчитываются нормативы собственных оборотных  активов и источники их покрытия, определяются объемы затрат и источников их покрытия  по капитальным вложениям.

      Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной таблицы – финансового плана (баланса доходов и расходов) предприятия.

      Финансовый  план является составной частью бизнес-плана  предприятия. Он представляет собой  таблицу, в которой отражаются объемы поступлений и направления использования  финансовых ресурсов предприятия в планируемом году.

      Необходимость финансового плана состоит в  том, чтобы дать возможность руководству  предприятия видеть, какие финансовые ресурсы, в каких объемах и  куда поступают, на какие цели они  расходуются, выявить резервы увеличения собственных финансовых ресурсов, осуществлять режим экономии и контроль за целевым использованием средств.

      Составление финансового плана каждое предприятие  осуществляет самостоятельно по установленной  форме, включающей 5 разделов:

1. источники формирования и поступления средств;
2. прирост активов предприятия;
3. возврат привлеченных средств;
4. расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды;
5. покрытие убытков прошлых лет.

      Содержание  этих  разделов следующее:

      В разделе 1 предусматриваются:

• прибыль от обыкновенной деятельности – итоговая прибыль предприятия;
• нераспределенная прибыль прошлых лет;
• амортизационные отчисления;
• долгосрочные и краткосрочные кредиты банков;
• прочие долгосрочные финансовые обязательства;
• сумы авансов, полученных от поставок продукции, выполнения работ;
• стоимость товаров, работ, услуг, полученных на условиях отсрочки платежа;
• суммы получаемых субсидий, ассигнований из бюджета;
• средства специальных целевых фондов; 
• другие источники.

      Во  втором разделе отражаются: объем капитальных инвестиций всего и по их отдельным видам:

• капитальное строительство;
• приобретение основных средств;
• приобретение необоротных и нематериальных активов;
• модернизация и реконструкция основных средств;
• прирост оборотных активов;
• долгосрочные и финансовые инвестиции.

      В третьем разделе предусматривается  погашение долгосрочных и краткосрочных  кредитов банков, долгосрочных финансовых и других обязательств, возврат других долгов.

      В четвертом разделе отражаются:

• суммы уплаты текущих налогов и обязательных платежей в бюджет всего, с выделением по их видам – налога на прибыль, других налогов, взносов на государственное пенсионное и социальное страхование;
• других обязательных платежей.

      В пятом разделе показываются суммы, направляемые предприятием на покрытие убытков прошлых лет.

      Составляется  финансовый план на год с поквартальной  разбивкой его показателей. В  основе составления финансового  плана лежит балансовый метод, т.е. увязка расходов с источниками их финансирования.

      В процессе составления финансового плана необходимо помнить, что сумма затрат и отчислений должна соответствовать сумме доходов и поступлений средств. Одновременно, учитывая то, что одним видом источников (прибылью) могут покрываться несколько видов затрат, перед составлением финансового плана должна производиться взаимная увязка (сбалансирование) этих затрат с источниками их покрытия. Эта взаимоувязка производится путем составления проверочной таблицы шахматной формы.

      Данную  таблицу составляют в такой последовательности: сначала записывают итоговые показатели доходов и затрат, потом по каждой статье затрат указывают суммы соответствующих источников их финансирования. Таким образом, производится взаимная увязка расходов с источниками их финансирования.

      Подготовленный  нужным образом финансовый план может быть использован для оценки результатов бизнеса фактического начала дел. Иногда план может служить базой для разработки детального  рабочего бюджета фирмы, и тогда он фактически станет документом, в котором детально расписано, как и когда используется капитал, а также показывает цель обеспечения успеха. 

    2 РАЗРАБОТКА БИЗНЕС ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «РУССКИЙ ХЛЕБ» 

    2.1 Резюме 

      Булочная-пекарня ЗАО «Русский хлеб» создается с целью организации развития цивилизованной торговли хлебобулочными изделиями. В настоящее время булочные в нашем городе не отвечают требованиям покупателя. Булочная - это не только 2-3 вида хлеба, но и разнообразие ассортимента, его оригинальность и всегда свежесть. Для многих желающих в булочной необходимо мини-кафе, где покупатель может с аппетитом выпить чашечку горячего ароматного кофе с русской выпечкой, стакан молока или сок - на его вкус. Наша булочная намерена расширять свою деятельность, открывать со временем филиалы, а на летнее время создавать выездные кафе-булочные. Людям понравятся предлагаемые нами изделия. Суть проекта заключается в том, чтобы обеспечить население качественными хлебными изделиями, дать понять какими же должны быть настоящие булочки. Ежемесячно наша выручка должна составлять 2 158 1100 руб., годовая прибыль от реализации (за вычетом кредита) - 3 639 820 руб.

      Мы будем заниматься выпечкой батонов и булочек, рулетов с различными начинками из пшеничной муки высшего сорта, а также продавать до 70% булочек и батонов в розницу через наш магазин, а также кафе, где можно съесть булочку с горячим кофе, чаем или прохладным напитком. Булочки будут всегда свежие, горячие, так как они поступают в продажу сразу после выпечки. Около 30% наших изделий мы поставляем организациям, предварительно заключив, сними договора. Это кинотеатр «Родина», завод «Салют» клуб «Чайка», детские сады, школы, институт. Наша булочная-пекарня совсем молодая. Ей всего несколько месяцев. Наша фирма была зарегистрирована в конце марта 2008 г. как закрытое акционерное общество. Мы закупили новое оборудование, набрали молодых сотрудников¹³. Учредителями являются три человека, которые внесли в уставной капитал по 50 тыс. руб. Это директор булочной-пекарни, коммерческий директор и бухгалтер. Они отвечают по заключенным договорам и в случае банкротства размерами своих вкладов. Все они являются квалифицированными специалистами в своей области, закончили высшие учебные заведения, однако не имеют достаточного практического опыта работы. Что касается бухгалтера, то он проработал по своей специальности два года в отраслевом научно-исследовательском объединении. Рабочими мы взяли молодых людей, закончивших техникумы, в том числе пищевые. Все они энергичны, полны желания качественно работать для развития булочной-пекарни, которая носит название «Русский хлеб»

      Наш товар является товаром первой необходимости, так как мы заботимся о полноценном питании людей. И поэтому в нашей булочной вы всегда сможете купить хлеб и булочки высокого качества, только свежие, даже теплые, вкусные и необычно ароматные. В нашей булочной установлен режим работы таким образом, что ассортимент остается всегда очень разнообразным. Мы ценим время людей и обслуживаем покупателей в своем фирменном магазине качественно и быстро. Для удобства покупателей организуем также выездную торговлю. Среди особенностей нашей продукции хотелось бы выделить следующее:

      • оригинальный вкус;

      • высокое качество;

      • свежесть изделий;

      • внешний вид.

      Считаем, что, может быть, и не новинкой, но редкостью наши изделия еще долго будут на рынке, так как на сегодняшний момент в нет пекарен, которые используют рецепты, похожие на наши.

 

       2.2 Внешняя среда описание отрасли. 

      Темпы развития и основные факторы роста

      В настоящее время государственная хлебопекарная промышленность переживает острый кризис. Сложившаяся за предыдущие десятилетия стратегия развития отрасли была направлена на создание высококонцентрированного хлебопекарного производства со строительством крупных хлебозаводов мощностью до 100 т/сутки и необходимостью значительных по объему перевозок сырья и готовой продукции в торговую сеть. В результате на сегодняшний день мы имеем высококонцентрированную хлебопекарную промышленности отсутствие свежего хлеба, широкого ассортимента качественных кондитерских изделий в магазинах. Кроме того, степень механизации труда в отрасли не достигает и 40%. Потребление хлеба и хлебобулочных изделий в нашем регионе составило в2009 г. 90 кг на душу населения с тенденцией к повышению, так как спрос на хлеб растет. В России традиционно потребление большого количества хлебобулочных изделий, к тому же цены на другие продовольственные товары растут быстрее, чем на хлеб. Для города характерно увеличение спроса на высококачественные сорта хлеба, что объясняется как ростом количества приезжего населения, так и повышением доли людей с высокой покупательной способностью. ¹⁴

      «Русская булочная» намерена осуществлять продажу булочных изделий высшего сорта. По мере роста булочной мы будем постепенно менять соотношение между розничными и оптовыми продажами (которые ныне составляет 70:30). Объем розничной торговли в ближайшие несколько лет будет нарастать, однако центр тяжести придется на увеличение оптовых продаж.

      Основные потребители нашей продукции:

      1. Жители того района, где расположена булочная.

      2. Ближайшие организации (институты, кинотеатры, заводы, школы, детские сады).

      3. Любые клиенты, желающие приобрести нашу продукцию. Критерии сегментации рынка для частных лиц:

      возраст от 14 до 65 лет;

      социальная принадлежность - рабочие, служащие, пенсионеры, студенты, школьники;

      уровень дохода - средний.

      Организации - потенциальные потребители:

      1. Кинотеатр «Родина».

      Адрес:, ул. Советская, д. 18.

      Показ зарубежных и российских фильмов, видеопрокат. Приблизительная численность ежедневно посещающих сеансы и работающего персонала - 400 человек. Поставка булочек составит 250 штук. 2. Клуб «Чайка».

      Адрес: Вокзальная ул., д. 12.

      Здесь работают различные кружки, проходят лекции по различной тематике. Численность персонала и посещающих приблизительно 400 человек в день. Поставка булочек составит 250 штук.

      3. Автомеханический институт.

      Адрес: ул. Ленина, д. 30.

      Работает столовая, кафе. Численность -8000 человек. Поставка

      булочек составит 2339 штук в день.

      4. Завод «Салют».

      Адрес: Соколиная ул., д., 13.

      Предприятие оборонного комплекса. Численность 15000 человек,

      Поставка составит 2339 штук.

      5. Школа № 530.

      Адрес: Новая, д. 18.

      Численность 800 человек. Поставка составит 800 штук.

      Школа-лицей № 15.

      Адрес: ул. Гоголя, д.8.

      Численность 850 человек. Поставка составит 850 штук.

      Наша цель - снабжение свежим и теплым хлебом и булочками своих клиентов, находящихся в радиусе 5 км от булочной.

      Булочная будет располагаться в промышленном районе, где конкуренты почти отсутствуют, не считая одного государственного хлебного магазина и булочной-пекарни, где ассортимент не так уж широк, а качество не на высшем уровне. Таким образом, наша продукция больше заинтересует покупателя, так как всегда свежие, мягкие и теплые изделия не часто увидишь в хлебном магазине. ¹⁵ Интерес покупателя к товару мы рассчитываем привлечь за счет: