Теоретические основы компенсационного менеджмента

 

За указанный период не изменилось число работников, имеющих два высших образования. Число работников, имеющих высшее образование лишь в 2009 г. по сравнению с 2008 г. выросло на 1 человека. Положительная тенденция наблюдается только в численности персонала, имеющего средне – специальное образование: за анализируемый период число таких работников увеличилось на 7 человек или на 89,4%

Анализ категоризации  работников никаких ярко выраженных тенденций не выявил.

Таблица 4 – Качественный состав трудовых ресурсов по категориям

Группа рабочих	Численность рабочих, чел.			Удельный вес, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
Руководители высшего звена	1	1	1	1,6	1,5	1,4
Специалисты	4	4	4	6,5	5,9	5,7
Служащие	5	5	5	8,1	7,5	7,1
Рабочие	52	57	60	83,9	85,1	85,7
Всего	62	67	70	100	100	100

 

Таблица 5 – Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту

Группа рабочих	Численность рабочих, чел			Удельный вес, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
Работающие пенсионеры	2	3	2	3,2	4,5	2,9
От 45 лет до пенсионного возраста	19	20	22	30,6	29,9	31,4
От 35 до 45 лет	25	27	27	40,3	40,3	38,6
От 25 до 35 лет	13	11	12	21	16,4	17,1
До 25 лет	3	6	7	4,9	8,9	10
Всего	62	67	70	100	100	100

 

Исследование возрастного  критерия показало преобладание персонала  предпенсионного и среднего возраста.

В настоящее время  формирование фонда заработной платы АНО «Центр Развития Современного Дизайна» осуществляется традиционным методом прямого счёта: в его основе лежат нормативная трудоёмкость выпуска продукции и средняя заработная плата работников, установленная согласно российскому законодательству и локальным нормативным актам, коллективным договорам. То есть, фактически образуется единый фонд заработной платы, зависящий от количества работников на предприятии и объёма выпускаемой продукции. Также необходимо отметить, что на предприятии в настоящее время используется Единая тарифная сетка (18 разрядов).

Таблица 6 – Единая тарифная сетка по оплате труда работников в АНО «Центр Развития Современного Дизайна»

Разряд	Тарифныйкоэффициент	Месячная тарифная ставка (руб., коп.)
1	2	3
1	1	4330
2	1,04	4503
3	1,09	4720
4	1,142	4945
5	1,268	5490
6	1,407	6092
7	1,546	6694
8	1,699	7357
9	1,866	8080
10	2,047	8864
11	2,242	9708
12	2,423	10942
13	2,618	11336
14	2,813	12180
15	3,036	13136
16	3,259	14111
17	3,51	15198
18	4,5	19485

 

 Из вышеприведенной  таблицы видно, что минимальная  заработная плана в АНО «Центр  Развития Современного Дизайна» составляет 4330 рублей, а максимальная – 19485 рублей. Таким образом разница между минимальной и максимальной заработной платой составляет 15155 рублей.

Расчёт фонда заработной платы и средств на оплату труда работников организации на 2009-2010 год и фактически выделенные средства 2010 года приведены в Приложении В.

Преимущество данного  метода формирования фонда заработной платы заключается в том, что  могут быть изначально учтены такие  показатели, как потребность в  персонале, снижение технологической трудоёмкости и др.

Очевидным недостатком же для АНО «Центр Развития Современного Дизайна» является отсутствие механизма изменения величины фонда заработной платы в зависимости от достижения плановых финансово-экономических показателей, в данный вариант формирования фонда заработной платы не заложена система мотивации персонала в достижении лучших качественных показателей.

Фактический фонд заработной платы, его динамика и выплаты социального характера АНО «Центр Развития Современного Дизайна» на основе данных за 2008-2010 гг. представлены в Приложении Г.

Приведенные в Приложении Г данные об уровне и динамике издержек на оплату труда и социальные выплаты за 2009-2010 гг. свидетельствуют о том, что их изменение было существенным образом связано с инфляционными процессами. Объем выручки в 2010 году (в текущих ценах) вырос на 18,2% (а в ценах 2009 года снизился на 5,8%) против объема прошлого года. В среднем цены на продукцию предприятия выросли на 25,4%. Производительность труда снизилась на 8,9%.

В этих условиях рост издержек производства продукции вообще, в том числе на оплату труда и выплаты социального характера, складывался под влиянием роста цен на сырье, материалы, полуфабрикаты и другие виды материальных затрат, а также отражал рост цен на потребительские товары и услуги.

Себестоимость готовой продукции возросла в 2010 (отчетном) году на 20,5%. Расходы на оплату труда и социальные выплаты росли несколько меньшими темпами, соответственно – 17,7% и 1,1%.

Обращает на себя внимание также и тот факт, что в 2010 году произошло изменение структуры расходов на оплату труда – доля фонда заработной платы в общих затратах на оплату труда увеличилась с 95 до 96%, а доля выплат социального характера снизилась с 5 до 4%.

В условиях достаточно сильных  инфляционных процессов рассмотрение абсолютных и относительных данных о динамике издержек на оплату труда и социальные выплаты явно недостаточно для их оценки. Прежде всего, следует установить, как менялись удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты на 1 руб. выручки в действующих ценах: сокращались, или росли, или оставались неизменными. Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты представлены в табл. (в коп на 1 руб. продукции).

 

Таблица 7 – Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты

Наименование показателя	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010/2009 гг.
1	2	3	4	5	6
Доля расходов на оплату труда и  выплаты социального характера  в выручке	руб	0,200	0,199	0,197	98,9 %
В том числе:
Из фонда заработной платы	руб	0,189	0,189	0,189	99,6 %
Из выплат социального характера	руб	0,011	0,010	0,008	85,6 %

 

По данным вышеприведённой  таблицы можно сделать вывод, что в отчетном периоде затраты  на оплату труда и выплаты социального  характера в расчете на 1 руб. выручки  имели тенденцию к снижению Фактически они снизились на 0,3 коп. (или на 1,1%) Снижение расходов на оплату труда и выплаты социального характера на 1 руб. продукции само по себе явление положительное и может быть показателем, свидетельствующим об эффективном использовании средств, направленных на эти цели. Однако, в данном случае такой однозначный вывод был бы преждевременным. Основным фактором, обеспечивающим снижение удельных затрат на оплату труда и выплаты социального характера, был рост цен на продукцию предприятия.

Данные таблицы 8 позволяют сделать вывод о том, что рост цен на продукцию предприятия был предопределен ростом цен на используемые материальные ресурсы. При сокращении производства на 5,8% материальные затраты увеличились на 20,6%, что свидетельствует о росте цен на используемые материальные ресурсы на 21,9%. (20,6/(100-5,8)).

 

Таблица 8 – Динамика материальных затрат, роста цен и прибыли от реализации продукции, затрат на оплату труда и социальные выплаты

Наименование показателя	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010/2009 гг.
1	2	3	4	5	6
Материальные затраты на производство продукции	руб	2165256,8	2512043,0	3028773,7	120,6 %
То же на 1 руб продукции	коп	0,66	0,66	0,67	102,0 %
Прибыль от реализации	руб	512981,5	615820,5	651932,2	105,9 %
То же на 1 руб продукции	коп	0,16	0,16	0,14	89,6%
То же на 1 руб затрат	коп	0,24	0,25	0,22	87,8 %
Затраты на оплату труды и выплаты  социального характера на 1 руб  продукции	коп	0,20	0,20	0,20	98,1 %

 

Данные о снижении размеров прибыли в рубле продукции  при снижении удельных расходов на оплату труда и выплаты социального характера свидетельствуют о том, что предприятие за счет роста цен на свою продукцию не смогло перекрыть потери от удорожания используемых материальных ресурсов. В целом данные, содержащиеся в вышеприведённых таблицах, говорят о преждевременности однозначной оценки снижения затрат на оплату труда и выплаты социального характера на 1 руб. товарной продукции как явления положительного.

Логический анализ имеющейся  информации говорит о том, что  из-за увеличения численности работающих и снижения объема производства в каждой единице удельных затрат на оплату труда и социальные выплаты в 2010 году содержится таких расходов больше, чем в 2009. Иными словами чтобы в 2009 году произвести такой же объем продукции как и в 2010, потребовалось бы меньше затрат на оплату труда и выплаты социального характера.

Объем выручки 2008 года в сопоставимых ценах составил 3601308,9 руб. При этом удельные затраты на оплату труда и выплаты социального характера в отчетном периоде составят 21,9 коп. на 1 руб. продукции, что на 1,9 коп. (или на 9,5%) больше, чем в базисном периоде. На основе вышесказанного можно сделать вывод, что если бы в отчетном периоде не было увеличения численности работающих и снижения объёмов производства, то снижение удельных затрат на оплату труда и выплаты социального характера было бы на предприятии значительно большим.

Одним из аспектов анализа  затрат работодателей на оплату труда  и выплаты социального характера  является рассмотрение динамики изменения  названных затрат в сравнении с динамикой удорожания жизни (ростом цен на потребительские товары и услуги). Как известно, в Российской Федерации нет общих правил индексации заработной платы и других денежных доходов работников на рост потребительских цен на товары и услуги. Каждое предприятие решает этот вопрос самостоятельно, но чаще всего посредством повышения тарифных ставок и должностных окладов работников в меру имеющихся у него экономических возможностей для такого повышения. На многих предприятиях, в том числе и в АНО «Центр Развития Современного Дизайна» также порядок индексации заработной платы оговаривается в коллективном договоре. Основная задача индексации заработной платы состоит в том, чтобы в условиях инфляции сохранить прежний уровень воспроизводства рабочей силы или добиться его минимально возможного снижения. При прочих равных условиях отставание роста заработной платы от роста цен означает фактическое снижение расходов работодателя на оплату труда и социальные выплаты. На первый взгляд может показаться, что такое отставание выгодно работодателю. Однако фактически это не так. Реальное снижение заработной платы и других видов расходов от трудовой деятельности на предприятии неизменно сказывается на уровне трудовой отдачи работника, т. е. недокомпенсация удорожания стоимости жизни способствует возникновению напряженности в отношениях работодателя с профсоюзами и другими представителями интересов работников и в конечном счете может обернуться потерями, многократно перекрывающими "экономию", полученную на недоиндексации затрат на оплату труда и выплаты социального характера.