Диагностика финансового состояния предприятия

7. Поиск новых путей поступления денежных средств (банковский кредит).

8. При реализации продукции необходимо ориентироваться на большее число пользователей, чтобы снизить риск неуплаты одним или несколькими пользователями. При отборе потенциальных пользователей необходимо анализировать соблюдения ими платежной дисциплины в прошлые периоды.
9. Совершенствование системы расчетов с пользователями ( предоплата, за наличный расчет, предоставление скидок при досрочной оплате).
10. Контроль состояния расчетов с пользователями, имеющими просроченную и сомнительную задолженность. Для этого в адрес предприятий – дебиторов необходимо направлять официальные письма с указанием основных претензий и суммы. По сомнительной дебиторской задолженности направлять иск в арбитражный суд.
11. Контроль за соотношением темпа роста производственных запасов и объема реализации услуг. В темпах роста не должно быть больших расхождений, так как чрезмерные производственные запасы замедляют оборачиваемость активов, увеличивают налог на имущество, тем самым ухудшая финансовое состояние предприятия.
12. Своевременно выявлять неликвиды, дебиторскую задолженность, нереальную к взысканию. Постараться избавиться от этого «мертвого» капитала.
13. Свободные помещения (склады) можно сдавать в аренду для получения дополнительных доходов.
14. Обновление материальной базы и ускоренная модернизация основных фондов (лизинг).
15. Совершенствование договорной работы и договорной дисциплины.

 

 

Анализ прогнозного  баланса

I. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

1. По прогнозному балансу видно, что предприятие является платежеспособным, так как выполняется следующее неравенство

Д > М+Н   26335 >  7630

2. Для предприятия характерна абсолютная устойчивость, которой соответствует неравенство (З <  Ес + М) в данном случае 3864 < 22569. Абсолютную устойчивость предприятию обеспечивают собственные средства Ес = 22569, которые в 5,8 раза превышают запасы предприятия.
3. Коэффициент автономии   

Доля собственных средств (выше нормального ограничения 0,5), - это говорит о том, что собственные средства занимают большую часть в общем объеме ресурсов предприятия.

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. 

Собственные средства преобладают  над заемными, это говорит о  независимости предприятия в финансовом отношении.

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Показатель имеет высокое  значение в 58 раз превышающее нормативное, следовательно за счет весомой доли собственных оборотных средств  подтверждается тенденция устойчивого финансового состояния предприятия.

6. Коэффициент маневренности.

Предприятие имеет возможность  для свободного финансового маневрирования, ток как доля средств, вложенных  в наиболее мобильные активы, высока.

7. Коэффициент финансирования.

Большая часть предприятия  финансируется за счет  собственных  средств.

II. Анализ кредитоспособности и ликвидности прогнозного баланса.

Таблица 6. Сопоставление групп активов и групп обязательств.

 

Активы	Значения	Пассивы	Значения
А1	22120	П1	7630
А2	4215	П2	0
А3	3864	П3	3100
А4	12402	П4	31871

Из таблица видно, что  прогнозный баланс предприятия ООО  «Альтернатива»  является ликвидным, так как выполняются следующие  условия :  А1 > П1

          А2 > П2

А3 > П3

А4 > П4

2. Коэффициент абсолютной  ликвидности.  

Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормы (Ка.л.>=2), следовательно  имеющаяся у предприятия задолженность  может быть погашена в ближайшее  к моменту составления баланса время.

1. Коэффициент текущей ликвидности.

Исходя их данных прогнозного  баланса, можно сделать вывод  о том, что текущие  активы полностью  покрывают краткосрочные обязательства.

Кроме проведенного анализа  прогнозного баланса, можно провести его сравнительный анализ с балансом за 1996, 1997, 1998 гг. и  посмотреть на сколько эффективно использование менеджеро – маркетинговых обновлений.

Таблица 7. Сравнительный анализ показателей прогнозного баланса.

Показатели	На конец 2009 года	На конец 2010 года	На конец 2011года	На конец прогнозируемого  периода	Нормальное значение
1.Коэффициент  автономии	0,14	0,17	0,16	0,75	³ 0,5
2.Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств.	-	-	-	0,1	£ 1
3.Коэффициент обеспеченности  собственными средствами.	1,2	0,04	0,4	5,8	³ 0,1
4. Коэффициент маневренности.	0,5	0,06	0,5	0,7	³ 0,5
5. Коэффициент финансирования	-	-	-	10,3	³ 1
6. Коэффициент абсолютной  ликвидности.	0,003	0,0002	0,0008	2,8	³ 2
7. Коэффициент покрытия  или текущей ликвидности.	1,11	1,04	0,82	3,9	³ 2

 

Показатели прогнозного  баланса превышают аналогичные  показатели за 2009 г, 2010 г, 2011 г, а также превосходят нормальное ограничение коэффициентов.

Таким образом, своевременное  определение соответствующей фазы жизненного цикла для предприятия и использование менеджеро - маркетинговых обновлений позволило бы избежать кризисного финансового состояния, в котором оказалась предприятие на период 2010  - 2011 гг. или, по крайней мере, ослабили бы воздействие нежелательной тенденции.

Показатели  финансовых результатов характеризуют  абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них  являются показатели прибыли, которая  в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

За счет прибыли  выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками  и другими предприятиями и организациями.

Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия                                ООО «Альтернатива». Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основании  проделанной работы можно сделать  следующие выводы:

1. Использование диагностирования на практике позволит правильно оценивать финансовое состояние, верно, определять направление изменения его в будущем, добиться стабилизации финансового положения экономики производства, предвидеть последствия принимаемых решений и осуществляемых предприятия.
2. Используемая  в курсовой работе методика проведения анализа финансового состояния позволила получить результаты, значения которых с периода 2009 г. по 2011 г. не соответствуют нормативным, то есть ниже их. На протяжении исследуемого периода отслеживается тенденция ухудшения финансового состояния предприятия.
3. Определение, какой фазе жизненного цикла соответствует данное финансовое состояние предприятия, позволит своевременно использовать необходимые мероприятия для улучшения  финансового состояния. В данной работе по результатам анализа можно предположить, что предприятие ООО «Альтернатива» находится в фазе спада производства.
4. Для выхода их этой настораживающей ситуации в работе предложено  использование менеджеро - маркетинговых обновлений, с учетом которых предлагается прогнозный баланс, показатели которого выше показателей полученных в ходе анализ за период 2011 г.

У ООО «Альтернатива» появились новые возможности для решения задач не только текущей конъюнктуры, но и реализации планов ближайшей и обозримой перспективы.

 

Для стабилизации финансового состояния  предприятия предлагается провести следующие мероприятия:

1. необходимо  в первую очередь изменить отношение к управлению производством;

2. осваивать  новые методы и технику управления;

3. усовершенствовать  структуру управления;

4. совершенствовать  и обучать персонал;

5. совершенствовать  кадровую политику;

6. продумывать  и тщательно планировать политику ценообразования;

7. изыскивать  резервы по снижению затрат  на производство;

8. активно заниматься  планированием и прогнозированием  управления финансами предприятия.

И, в первую очередь, необходимо уделить больше внимание постановке на предприятии оперативного анализа финансового состояния. В целях чего предлагается:

1. автоматизировать  существующую систему бухгалтерского  учета предприятия;

2. добавить главному бухгалтеру в обязанность функции финансового планирования, анализа и контроля;

3. приобрести и установить программное обеспечение по организации финансового анализа;                                                                           

4. внедрить в  практику планирование дебиторской  и кредиторской задолженности.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Коротков Э.М. «Антикризисное управление: учебник», М.: Инфра-М, 2007.

2. Грязнова А.Г.  «Антикризисное управление», М.: Тандем, 2007.

3.   Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника - Центр, 2003

4.  Балабанов  И.Т. «Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта» - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2001

5.  Баканов  М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического  анализа. - М,: Финансы и статистика, 2004

7.  Бочаров  В.В. «Финансовый анализ». - СПб:  Питер, 2004г

8.  Васина  А.А. «Анализ финансового состояния предприятия». - М, ИКФ «Альф», 2003

9.  Волкова  И.О. «Экономика предприятия»  Учебник - М.: ИНФРА -М, 2002г 10. Воронов  К.Е., Максимов О.А. «Финансовый  анализ» - М: ИКФ «Альф», 2003

11.  Гальчина  О.Н., Пожидаева ТА. «Теория экономического анализа» Учебное пособие. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2004

12.  Грачев  А.В. «Анализ и укрепление финансовой  устойчивости предприятия» - М.: ДИС., 2002

13.  Грищенко  О.В. «Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия» Финансы, 2003

14.  Крейнина  М.Н. «Финансовая устойчивость  предприятия: оценка и принятие  решений» 2003г

15.  Поляк  Г.Б. «Финансовый менеджмент» Учебник для вузов, М: ЮНИТИ

 

Приложение 1

Сравнительный баланс предприятия 

ООО «Альтернатива» за период 2009 – 2011 гг.

 

Актив	Код. Стр.	На начало 2009 года	На конец 2009 года	На начало 2010 года	На конец 2010 года	На начало 2011  года	На конец 2011 года
1	2	3	4	5	6	7	8
I.Внеоборотные активы Нематериальные  активы (04,05) в том числе:	110	8207	3443	1804	8349	8349	471
Организационные расходы	111
Патенты, лицензии, товар.знаки	112	8207	3445	1804	8349	8349	417
Основные средства (01,02,03) в том числе:	120	2195	1925	8838	8010	7864	7369
Земельные участки  и объекты природопользования	121
Здания, сооружения, машины и оборудование	122	2195	1925	8838	8010	7864	7369
Незавершенное строительство (07,08,61)	130
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82) в том числе:	140
Инвестиции  в дочерние предприятия	141
Инвестиции  в зависимые общества	142
Инвестиции  в другие организации	143
Займы, предоставленные  организациям на срок более12 месяцев	144
Прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	10402	5368	10642	16359	16213	7786
II.Оборотные активы. Запасы ……………… в том числе:	210	3864	4554	4850	23732	27085	23260
Сырье, материалы  и другие аналогичные ценности (10,15,16)	211	1664	620	620	209	209	844
Животные на выращивании и откорме (11)	212
Малоценные  и быстроизнашивающиеся предметы (09,12,13,16)	213	2200	3934	3934	3601	1491	-
Затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	214
Готовая продукция  и товары для перепродажи (40,41)	215
Товары отгруженные (45)	216
Расходы будущих  периодов (31)	217
Прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	222	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:	230
Покупатели  и заказчики (62,76,82)	231
Векселя к получению (62)	232
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
Авансы выданные (61)	234
Прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:	240	42154	69344	70797	54915	51383	43753
Покупатели  и заказчики (62,76,82)	241
Векселя к получению (62)	242
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
Задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставной капитал (75)	244
Авансы выданные (61)	245
Прочие дебиторы	246	42154	69344	70797	54915	51383	43753
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) в том числе:	250
Инвестиции  в зависимые общества	251
Собственные акции, выкупленные у акционеров	252
Прочие краткосрочные  финансовые вложения	253
Денежные  средства, в том числе:	260	3318	205	87	13	44	63
Касса (50)	261	118	205	87	13	43	63
Расчетный счет (51)	262	3200	-	-	-	1	63
Валютные счета (52)	263
Прочие денежные средства (55,56,57)	264
Прочие оборотные  активы (70,71)	270	13654	-	7350	6892	2	-
Итого по разделу II	290	63212	74103	83084	85552	78514	67076
III.Убытки
Непокрытые  убытки прошлых лет (88)	310					6215	30005
Непокрытый  убыток прошлого года	320
Итого по разделу III	390					6215	30005
Баланс ( ∑ строк 190+290+390)	399	73614	79471	93726	101911	100942	104867
Пассив	Код стр.	На начало 1996 года	На конец 1996 года	На начало 1997 года	На конец 1997 года	На начало 1998 года	На конец 1998 года
1	2	3	4	5	6	7	8
IV. Капитал и резервы Уставный капитал (85)	410	5	5	5	10000	10000	10000
Добавочный  капитал (87)	420	206	206	7122	7122	7141	7140
Резервный капитал (86) в том числе:	430
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440	1069	11000	11000	369	-	-
Фонд социальной сферы (88)	450
Целевые финансирования и поступления (96)	460
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88)	470	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыть отчетного года	480	21455	-	1109	-	461	-
Итого по разделу I	490	22735	11211	19236	17491	17602	17140
V.Долгосрочные пассивы Заемные средства (92,95) в том числе:	510
Кредиты банков	511
Прочие займы	512
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу V	590
IV. краткосрочные пассивы Заемные средства (90,94)	610
Кредиты банков (90)	611
Прочие займы	612
Кредиторская  задолженность  в том числе:	620	50879	66619	72235	82146	81066	83489
Поставщики  и подрядчики (60,76)	621	1330	-	-	4263	3003	-
По векселям к уплате (60)	622
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
По оплате труда (70)	624	6309	13357	7972	-	693	-
По соц.страхованию  и обеспечению (69)	625	3808	17261	15419	24741	26467	15229
Задолженность перед бюджетом (68)	626	16230	31245	45325	41857	47179	58126
Авансы полученные (64)	627	22472	-	-	8333	-	6898
Прочие кредиторы	628	730	4756	3519	2952	3724	3236
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих  периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650	-	1641	1641	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660	-	-	614	2274	2274	4238
Прочие краткосрочные  пассивы	670
Итого по разделу II	690	50879	68260	74490	84420	83340	87727
Баланс ( ∑ строк 490+590+690)	699	73614	79471	93726	101911	100942	104867