Диагностика финансового состояния предприятия

Из таблицы  видно, что предприятие не использует привлеченные средства. Наиболее срочные  обязательства на период 2011 г. превышают в 3.8 раза постоянные пассивы. В ходе сравнения показателей таблицы 1 с показателями таблицы 3 можно сделать следующее заключение:

наиболее срочные  обязательства значительно преобладают  над наиболее ликвидными активами, что говорит о неплатежеспособности предприятия.

5. Формирование  и распределение прибыли предприятия                                  ООО “Альтернатива”.

а) Выручка формируется  за счет предоставления аудиторских  услуг, которые предоставляют аудиторы этих предприятий и за счет внереализационных поступлений (штрафы, пени).

Таблица 4  Выручка предприятия ООО  “Альтернатива”.

Показатель	За отчетный период 2008 г.	За отчетный период 2009 г.	За отчетный период 2010 г.	За отчетный период 2011 г.
Выручка от предоставления аудиторских услуг	301354	275629	265877	259413
Выручка с учетом индекса инфляции	301354	275629	289961	388180

 

снижение выручки  от предоставления аудиторских услуг  связано:

- со снижением  цен на аудиторские услуги  по причине роста конкуренции;

- с ростом  неплатежей обслуживающих предприятий  за счет возросшей доли бартерных  сделок в доходах до 90%;

- с индексом инфляции, который в 1997 г. составил 105.2%, в 1998 г. Составил 146% произошла девальвация рубля, что повлияло на снижение стоимости оказываемых услуг.

б) Распределение  прибыли предприятия ООО “Альтернатива”.

Вывод: высокий  показатель выручки в сумме 301354 рублей позволил получить чистую прибыль 40232 руб. и  создать резервный фонд.

1. Формирование  финансовых ресурсов предприятия

ООО «Альтернатива».

Процесс формирования финансовых ресурсов предприятия осуществляется за счет собственных средств. Уставный капитал ООО «Альтернатива» на 1998 год составил 10 000 рублей. В обществе создается резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли, которой служит источником пополнения уставного капитала и для покрытия долгов, убытков. Отчисление в резервный фонд составляет 15 % от суммы чистой прибыли общества.

Источниками формирования ресурсов (имущества) предприятия  ООО "Альтернатива" являются:

• средства, переданные предприятию учредителями в момент его формирования как субъекта хозяйствования в сумме 3500 рублей;
• средства, полученные по результатам собственной хозяйственной деятельности предприятия, направленные на пополнение запасов в сумме от 1000 рублей до 2000 рублей в 2009 году, приобретение основных средств в сумме 7000 рублей на 2010 год.

 

 

 

Таблица 5. Состав основных средств предприятия

ООО «Альтернатива» и эффективность  их использования

Показатели	За отчетный период 2009 г.	За отчетный период 1997 г.	За отчетный период 1998 г.
Фондоотдача	133,08	31,5	34
Фондоемкость	0,007	0,03	0,02
Фондовооруженность	686	1684	15213

 

Показатели  фондовооруженности 2009 года увеличились по сравнению с его значениями в 2010 году в 2,2 раза, т.е. возрос уровень технической оснащенности предприятия. Предприятие увеличивает в основном производственные фонды. Показатель фондоотдачи снизился в 2011 году в 3,9 раза по сравнению с 2009 годом, в результате приобретения основных средств и снижение выручки от оказанных аудиторских услуг.

2. Оборотные активы предприятия ООО «Альтернатива».

Доля дебиторской  задолженности в оборотных активах  на 01.01.2009 составляет 66,7% к оборотным активам. Доля дебиторской задолженности к валюте актива баланса - 57,3%. На период 01.01.2010 года соответственно составляет 85,2%, 75,6%. На 01.01.2011 года доля дебиторской задолженности в оборотных активах - 65,4%, и доля дебиторской задолженности к валюте актива баланса - 50,1%.

2.2 Оценка состояния прогнозно-аналитической работы на  предприятии ООО «Альтернатива»

Ежеквартально учредителями ООО «Альтернатива» проводится общее собрание, на котором излагаются вопросы, связанные с положением финансового состояния на предприятии. С этой целью на предприятии проводится анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия за  отчетный период. Методикой анализа предусмотрен расчет показателей финансового состояния предприятия, характеризующих следующие аспекты:

1. Оценка имущественного положения на предприятии

ООО «Альтернатива».

1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Этот показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия.
2. Доля активной части основных средств.
3. Коэффициент износа. Показывает долю остаточной стоимости основных средств, в первоначальной стоимости.
4. Коэффициент обновления. Характеризует долю новых основных средств от имеющихся на конец отчетного периода.
5. Коэффициент выбытия. Показатель характеризует какая часть основных средств выбыла с начала деятельности предприятия.
2. Оценка ликвидности.

2.1. Величина  собственных оборотных средств.  Характеризует ту часть собственного  капитала предприятия, которая  является источником покрытия  текущих активов предприятия.

2.2. Маневренность  функционирующего капитала. Характеризует  ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме  денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную   ликвидность.

2.3. Коэффициент  быстрой ликвидности. Показывает  в какой степени       текущие активы покрывают краткосрочные  обязательства за минусом производственных запасов.

2.4. Коэффициент  текущей ликвидности.

2.5. Коэффициент  абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть   задолженности  может быть погашена в ближайшее  время.

2.6. Доля оборотных  средств в покрытии запасов.  Характеризует ту        часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.

3. Оценка финансовой устойчивости.

Коэффициент концентрации собственного капитала.                  Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.

Коэффициент финансовой зависимости.                                   Коэффициент маневренности собственного капитала.

Показывает, какая  часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть, вложена в оборотные средства, а какая честь капитализирована.

Коэффициент структуры  долгосрочных вложений.                 Показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.           Рост показателя - негативная тенденция, то есть предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств. Рост показателя – негативная тенденция, усиливается зависимость от внешних инвесторов.

4. Оценка деловой  активности.

Показатели  этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

4.1. Выручка от  реализации услуг.

4.2. Производительность  труда.

4.3. Фондоотдача.

4.4. Оборачиваемость  производственных запасов.

4.5. Оборачиваемость  собственного капитала.

4.6. Оборачиваемость  основного капитала.

4.7. Коэффициент  устойчивости экономического роста.  Показывает, какими в среднем  темпами может развиваться предприятие в дальнейшем.

5. Оценка рентабельности.

Важнейшим показателем, которых отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность.

5.1. Показатели  чистой прибыли от реализации  услуг.

5.2. Рентабельность  услуг.

5.3. Рентабельность основного капитала.

5.4. Рентабельность  собственного капитала.

5.5. Период окупаемости  собственного капитала.

 

 

 Кроме обязательной необходимой бухгалтерской отчетности:               

- (ф. №1-«Бухгалтерский  баланс»;

- ф. №2- «Отчет о финансовых результатах и их использовании»;

-  ф. №5-«сведения о состоянии имущества предприятия»;

- ф. №4-«Отчет о движении денежных средств».)

предприятие ООО  «Альтернатива» проводит анализ финансово - хозяйственной деятельности. Однако целью его является удовлетворение интересов учредителей.

Полученные результаты анализа служат лишь информацией об общей финансовой обстановке на предприятии ООО «Альтернатива». Не ставится цель изыскания причин возникновения негативных ситуаций.

Следствием  неадекватного подхода к  вопросам диагностирования является отсутствие понимания причин ухудшения финансового состояния предприятия, по предотвращению которой не предпринимается никаких мер.

Объясняется это  так: уменьшение выручки от реализации услуг, сокращение фондоотдачи, рост убытков, значительная доля дебиторской задолженности в оборотных активах, сокращение наиболее ликвидных активов.                                                                              С годами тенденция ухудшения финансового состояния предприятия ООО «Альтернатива» возрастает.

Таким образом, применяемая на предприятии методика проведения анализа финансового состояния не дает полной картины финансового состояния предприятия    ООО «Альтернатива» с точки зрения выявления причин  и не позволяет использовать результаты его прогнозирования и изменения финансового состояния в будущем.

3. Рекомендации по осуществлению прогнозирования финансового состояния предприятия ООО «Альтернатива»

Ярко выраженная тенденция  ухудшения финансового состояния  предприятия ООО «Альтернатива», полученная в ходе проведения анализа, позволяет предположить, что предприятие переступило черту стабильного производства и пребывает в фазе технического, экономического, социального спада, в фазе, которая исчерпала свой потенциал. Во избежание   критической ситуации предприятию необходимо интенсивно использовать мероприятия по менеджеро - маркетинговому обновлению, которое позволит изменить показатели баланса в сторону улучшения результатов финансового состояния предприятия.

Направления мероприятий по менеджеро - маркетинговому обновлению:

1. Изучение рынка:

- потребителей (для какой группы потребителей предназначен данный вид услуг, какие характеристики, технические, качественные услуги предпочтительнее);

- конкурентов.

2. Цена аудиторских услуг. Для  привлечения большего числа потребителей (пользователей) возможно некоторое снижение цен на предоставленные услуги (при снижении цены спрос растет). Процесс управления ценообразования связан с поиском конкретных путей снижения (минимализации) издержек производства.
3. Качество предоставляемых аудиторских услуг.. наиболее эффективным способом выступает выход на ранок обновленной услуги с улучшенным качеством. Для того, чтобы улучшить качество предоставляемых аудиторских услуг необходимо:

• отбор высококвалифицированных рабочих;

• повышение квалификации специалистов аудиторских фирм;
• использование совершенных технологий по обработке бухгалтерских данных;
• наличие    постоянно   возобновляемой   законодательной   базы   ( Консультант +).

4. Гарантии сервисного аудиторского обслуживания:

• культура предоставления услуг.

5. Расширение географической зоны предоставления своих аудиторских услуг.

6. Реклама:

• публикации в газетах, журналах;

• выступления по телевидению, радио;
• письменное изложение;
• телефонные звонки;
• консультирование (выдача рекомендаций руководству по вопросу общественной значимости положения и образа аудиторской фирмы);
• распространение брошюр, инструкций по значимости предоставления высококачественных аудиторских услуг данной фирмы.