Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2011 в 16:06, дипломная работа
В умовах ринкових перетворень в Україні, що характеризуються мінливістю та невизначеністю чинників зовнішнього середовища, посилюється роль та значення ефективного функціонування промислових підприємств – основної складової реального сектора економіки. Поступовий перехід до нових форм господарювання зумовив гостру потребу розроблення адаптованих до сучасної практики механізмів управління їх фінансово-господарською діяльністю, серед яких особливої уваги заслуговує організація управління грошовими потоками.
Вступ 3
Розділ 1. Теоретичні основи управління грошовими надходженнями підприємства 6
1.1. Грошові потоки підприємств у мікро-та макроекономічному аспекті 6
1.2. Принципи організації надходжень грошових коштів на підприємства 18
1.3. Теоретичні і прикладні аспекти управління грошовими потоками на підприємстві 23
1.4. Огляд нормативної бази регулювання здійснення операцій з грошовими коштами 31
Розділ 2. Сучасний стан управління грошовими надходженнями на ПП „Євростандарт” 41
2.1. Загальна характеристика суб’єкта господарювання 41
2.2. Аналіз фінансового стану підприємства 51
2.3. Дослідження механізму управління грошовими надходженнями на ПП „Євростандарт” 56
2.4. Оцінка системи управління грошовими потоками на підприємстві 64
Розділ 3. Шляхи поліпшення управління грошовими потоками ПП „Євростандарт” 71
3.1. Шляхи оптимізації грошових потоків підприємства 71
3.2. Моделювання управління грошовими потоками 78
3.3. Бюджетування грошових потоків .. 87
3.4. Імплементація та контролінг результатів прогнозування та бюджетування грошових потоків. 95
Висновки і пропозиції 104
Список використаних джерел 107
Практична
реалізація цих складових управління
грошовими потоками дасть змогу
певною мірою знайти компроміс між
необхідністю підтримувати певний обсяг
грошових коштів для забезпечення ліквідності
підприємства і бажанням інвестувати
тимчасово вільні кошти для забезпечення
їх дохідності.
Основним нормативно-правовим документом, який врегульовує питання обліку касових операцій, є затверджений Постановою Правління Національного банку України „Положення про ведення касових операцій у національній валюті України” № 72 від 19.02.2001 р.
Вимоги цього Положення поширюються на юридичних осіб (крім установ банків і підприємств поштового зв'язку) незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, їх відокремлені підрозділи, представництва іноземних організацій і фірм, які здійснюють підприємницьку діяльність (далі – підприємства), а також на зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи (далі – підприємці), які здійснюють операції з готівкою в національній валюті та є обов'язковими для виконання ними [51, с.82].
Це Положення не поширюється на розташованих на території України іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також представництва інших іноземних організацій і філій, які не здійснюють підприємницької діяльності.
Кожне підприємство для здійснення розрахунків готівкою повинно мати касу. Касою називається спеціально обладнане та ізольоване приміщення, або місце, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки. Керівники підприємств зобов'язані обладнати касу і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси, а також у разі доставки їх з установи банку і здавання в установу банку. Вони несуть у встановленому відповідним законодавством порядку відповідальність у тому разі, якщо з їх вини не були створені необхідні умови, що забезпечують схоронність коштів під час їх зберігання і транспортування.
Готівкові розрахунки підприємств та індивідуальних підприємців між собою, а також з громадянами можуть проводитись як за рахунок коштів, одержаних з каси банків, так і за рахунок виручки, а також інших касових надходжень.
Сума платежу готівкою одного підприємства (індивідуального підприємця) з іншим підприємством (індивідуальним підприємцем) не повинна перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. При цьому кількість підприємств (індивідуальних підприємців), з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується. Платежі підприємства (індивідуального підприємця) іншому підприємству (індивідуальному підприємцю) понад установлену граничну суму (10 тис. грн.) проводяться виключно в безготівковому порядку.
Поряд з цим, статтею 25 Закону України „Про селянське (фермерське) господарство” від 20.10.1999 р. № 1169–XIV визначено, що селянські (фермерські) господарства самостійно визначають розмір готівки, що постійно знаходиться в його касі на поточні витрати.
Порядок встановлення лімітів залишку готівки в касі регулюється „Інструкцією про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України”, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.02.01 р. № 69 [6].
Усю
готівку понад встановлені
У разі неподання підприємством до 1 березня заявки-розрахунку, установа банку встановлює йому ліміт каси у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.
Готівкова виручка підприємств та індивідуальних підприємців може використовуватись ними для забезпечення господарських потреб. Зазначена виручка підприємств та індивідуальних підприємців, які не мають податкової заборгованості, може використовуватися ними і на виплату заробітної плати, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій (далі – виплати, пов'язані з оплатою праці).
Підприємства й індивідуальні підприємці, незалежно від наявності в них податкової заборгованості, можуть проводити розрахунки з бюджетами та державними цільовими фондами в готівковій формі за податками і обов'язковими платежами.
Підприємства та індивідуальні підприємці, які мають податкову заборгованість, здійснюють виплати, пов'язані з оплатою праці, виключно за рахунок коштів, отриманих з установ банків.
При прийманні грошових білетів і монет до каси касири підприємств зобов'язані керуватися „Правилами визначення платіжності банкнот і монет Національного банку України”, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 31.03.99 № 152.
Грошові білети Національного банку України (далі за текстом – банкноти), щодо справжності яких не виникає жодних сумнівів, повинні прийматись для оплати та обміну організаціями будь-яких форм власності без обмежень, навіть якщо на них є такі пошкодження:
Банки повинні обмінювати пошкоджені або зношені банкноти на платіжні за таких умов:
Банкноти та монети, які викликають сумнів щодо справжності, надсилаються на експертизу до Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України, а фальшиві та підроблені – до установ МВС на місцях.
Обмін зношених, пошкоджених банкнот та монет на платіжні проводиться банками безкоштовно.
З метою подальшого вдосконалення організації готівкового обігу, зміцнення касової дисципліни, підвищення ефективності контролю за додержанням суб'єктами господарської діяльності встановленого порядку ведення операцій з готівкою у національній валюті, посилення відповідальності за додержання ними норм з регулювання обігу готівки та виконання своїх зобов'язань перед бюджетами і державними цільовими фондами від 12.06.1995 р. № 436/95 було прийнято Указ Президента України „Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки” [5]. Ним передбачено, що у разі порушення юридичними особами всіх форм власності, фізичними особами – громадянами України, іноземними громадянами та особами без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу:
За не встановлення установами банків лімітів залишку готівки в касах з них стягується штраф у п'ятдесятикратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожний випадок такого невстановлення.
Правила організації контролю за додержанням норм з регулювання обігу готівки встановлюються Національним банком України за погодженням з Державною податковою адміністрацією України.
Передбачені вищесказані штрафи в повному обсязі стягуються до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.
Штрафні санкції, передбачені цим Указом, застосовуються органами державної податкової служби на підставі матеріалів проведених ними перевірок і подань державної контрольно-ревізійної служби, фінансових органів та органів Міністерства внутрішніх справ України в установленому законодавством порядку та в розмірах, чинних на день завершення перевірок або на день одержання органами державної податкової служби зазначених подань.
При інвентаризації каси на підприємствах, організаціях та установах треба керуватися „Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 19.02.2001 р. № 72.
З метою забезпечення зберігання грошових коштів, а також здійснення банківських розрахунків як із юридичними, так і фізичними особами, підприємства відкривають рахунки в установах банків. Основними нормативно-правовими документами, які врегульовують дане питання є Закон України „Про банки і банківську діяльність” [3] від 20.03.1991 р. № 872-ХІІ, а також нормативний акт НБУ „Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті” від 18.12.1998 р. № 527 [7].
Інструкція регулює правовідносини, що виникають при відкритті клієнтам банків поточних, депозитних (вкладних) рахунків у національній та іноземній валюті, а також поточних бюджетних рахунків у національній валюті України.
Банки
відкривають рахунки
Информация о работе Управління грошовими надходженнями підприємства