Цілями  діяльності ПП „Євростандарт” є одержання  прибутку шляхом здійснення виробничої, торговельної, посередницької, зовнішньоекономічної та інших видів діяльності, виконання  робіт та надання   послуг.

    4. Підводячи підсумки аналізу економічної та фінансової діяльності підприємства можна зробити висновки, що він працює досить стабільно, постійно шукає шляхи вдосконалення власної справи, є стабільним і фінансово незалежним. Станом на 01.01.2007 року ПП „Євростандарт” є прибутковим,  має стабільний і стійкий фінансовий стан.

    5. Грошові потоки підприємства  є одним із об'єктів фінансового  менеджменту, в рамках якого  забезпечується адекватність моделі  управління фінансами підприємства  потребам мінливого ринкового середовища та ефективність досягнення корпоративних цілей, зокрема підтримання конкурентоспроможності у короткостроковому та довгостроковому періодах і максимізація добробуту власників.

    Аналіз  грошових потоків здійснюється на ПП „Євростандарт”  фінансовою службою  у планово-економічному відділі. Грошовий потік представляє собою сукупність розподілених в часі надходжень та витрат грошових коштів підприємства, обумовлених його господарською діяльністю. Призначення вхідних грошових потоків полягає у забезпеченні підприємства коштами, які необхідні йому для здійснення поточної та інвестиційної діяльності. Склад вхідних грошових потоків: надходження виручки від реалізації продукції; надходження залучених коштів; надходження коштів від фінансових інвестицій; цільові надходження коштів; інші надходження коштів.

    6.  На основі проведеного аналізу ліквідності та платоспроможності було визначено, що підприємство може:

    забезпечити резервний запас для компенсації  збитків, що можуть бути понесені в  результаті розміщення і ліквідації всіх оборотних активів, крім готівки (на це вказує коефіцієнт покриття);

    погасити  короткострокові зобов’язання у  разі критичного становища (на це вказує коефіцієнт швидкої ліквідності  на кінець 2006 року).

    на  кінець розрахункового періоду зможе  погасити не всі короткострокові зобов’язання  за рахунок готівки (тільки близько 10%).

    7. З метою поліпшення управління грошовими потоками на підприємстві можна запропонувати вдосконалити фінансове планування в напрямку складання стратегічних фінансових прогнозів для визначення ефективності залучення грошових коштів іноземних інвесторів.

    При оперативному фінансовому плануванні проводиться порівняння таких майбутніх  грошових надходжень у кожному місяці з сумами, призначеними до сплати і, таким чином, виявляється надлишок надходжень або їх дефіцит, а також контролюється виконання поточного фінансового плану.

    Складання платіжного календаря фінансовій службі ПП „Євростандарт” дає можливість забезпечити оперативне фінансування. Виконання розрахункових та платіжних зобов’язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства.

    8. Моніторинг в системі контролінгу грошових потоків ПП „Євростандарт” має стати невід’ємною складовою оптимізації процесу управління грошовими потоками та спрямування контролінгової системи на досягнення його стратегічних цілей.

    Отже, імплементація результатів фінансового  планування та прогнозування грошових потоків підприємства, що є основою для фінансового контролінгу та коригування прогнозних і планових показників мають впроваджуватися на кожному з підприємств, а впровадження на підприємствах контролінгу грошових потоків дозволить підвищити якість га оперативність управління фінансово-господарською діяльністю ПП „Євростандарт” та підвищити ефективність його грошових потоків зокрема.

Список використаних джерел

1. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р.
2. Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.1991 р.
3. Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 20.03.1991 р. № 872-ХІІ.
4. закон України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” № 185/94 від 23.09.94 р. (введений в дію з 5.10.94 p.).
5. Указ Президента України „Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки” ВРУ № 436/95 від 12 червня 1995 р.
6. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України затверджена постановою правління Національного банку України від 19.02.2001 р. № 69 зі змінами і доповненнями.
7. Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті затвердженою Постановою НБУ від 18.12.1998 р. № 527.
8. Інструкція № 7 „Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України” затверджена постановою Правління Національного банку України № 204 від 02.08.1996 p.
9. Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 р. № 15-93 „Про систему валютного регулювання і валютного контролю”.
10. Порядок ведення касових операцій у народному господарстві України, затверджений постановою Правління НБУ від 2 лютого 1995р. № 21 (із змінами та доповненнями, внесеними постановою Правління НБУ від 22 травня 1998р. № 206, від 11 листопада 1998р. №473, від 19 січня 1999р., від 4 червня 1999р. № 265.
11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 „Звіт про рух грошових коштів” затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87.
12. Арначій B.I. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – К.: ВД "Професіонал", 2004. – 304 с.
13. Бандурка   О.М.,   Коробов   М.Я.,   Орлов   П.І.,   Петрова   К.Я.  Фінансова діяльність підприємства: Підручник. – К.: Либідь, 1998. – 312с.
14. Бардиш Г.О.  Проектний аналіз: Підручник. – 2-ге вид., стер. – К.: Знання, 2006. – 415 с.
15. Білик м.д., надточій С.І. Грошові потоки підприємств у мікро-та макроекономічному аспекті // Фінанси України. – 2007. – №6. – С. 133.
16. Бланк И.А. Стратегия и тактика управлення финансами. – Киев: "ИТЕМ",  "АДЕФ-Украина", 1996. – 350 с.
17. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.: Ника-Цеьлр „Єльга”, 2002. – 736 с.
18. Бондар Н. М. Економіка підприємства: Навч. посіб. – К.: Видавництво А.С.К., 2004. – 400 с.
19. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2001. – 240 с.
20. Брейли Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов: Б 87 Пер. с англ. – Μ: ЗАО "Олимп-Бизнес", 1997. – 1120 с.
21. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: В 2-х тт. – СПб.: Экономическая школа, 1997. – 1120 с.
22. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. – 2000. – № 2. – С. 56.
23. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 800 с.
24. Галасюк В.В. О необходимости использования понятия „условный денежный поток” // Фондовый рынок. – 2000. – № 18. – С. 18.
25. Гордієнко П. Л. Стратегічний аналіз: Навчальний посібник. – К.: Алерта, 2006. – 404 с.
26. Гриньова В. М., Новікова М. М. Державне регулювання економіки: Навчальний посібник. – X.: Видавничий Дім «ІНЖЕК», 2004. – 756 с.
27. Гриньова В.М., Коюда В. О. Фінанси підприємств: Навч і доп. – К.: Знання-Прес, 2004. – 424 с.
28. Гроші, банки та кредит: у схемах і коментарях: Навчальний посібник/За ред. Б.Л. Луціва. – 2-ге видання, пероб. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 225 с.
29. Дамари  Р.   Финансы   и   предпринимательство:   финансовые   инструменты. Економіка виробничого підприємства:  Навч.посіб. / И.М.  Петрович,  І.О. Будіщева та ін. – К.: Т-вО "Знання", КОО, 2001 – 405с.
30. Дзюблюк О. Особливості оцінювання грошового потоку підприємства в системі банківського аналізу кредитоспроможності позичальника // Банківська справа. – 2001. – № 1. – С 8-12.
31. Економіка підприємства: Навч. посібник / А.В. Шегеда, Т.М. Литвиненко та ін. – К.: Знання-Прес, 2001. – 335 с.
32. Економіка підприємства: Перекл.з нім. – М:ИНФРА-М, 1999. – 928  с.
33. Економічний аналіз: Навч.посібник / М.А. Болюх,   В.З. Бурчевский та ін. – К.: КНЕУ, 2001. – 540 с
34. Економічний аналіз: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 „Облік і аудит”. За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. –Житомир: ПП „Рута”. 2003. – 680 с.
35. Ізмайлова К. В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – 2-ге вид., стереотип. – К.: МАУП, 2001. – 152 с.
36. Ільяшенко С. Грошові розрахунки. Хто відповість перед кредитором?// Все про бухгалтерський облік. – 2004. – №86. – С. 30.
37. Кинг A.M. Тотальное управление деньгами. Комплексная система планирования управления и оптимизации денежных потоков: Пер с англ. – СПб: Полигон, 1999. – 448 с.
38. Кіндрацька Г. І., Білик Μ. С, Загородній А. Г., Економічний аналіз: теорія і практика. Підручник/ За ред. проф. А. Г. Загороднього. – Львів: „Магнолія Плюс”, 2006. – 428 с.
39. Климчук С. В. Напрями оцінки руху грошових потоків як визначальної компоненти фінансової стійкості // Економіка АПК. – 2006. – №9. – С. 52.
40. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы Учсбмк. – 2000. – 416 с.
41. Коваленко Л.О., Ремньова Л.М. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб. – 2-ге вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2005. – 485 с.
42. Ковтун С. Бюджетування на сучасному підприємстві, або Як ефективно управляти фінансами.  – X.: Фактор, 2005. – 340 с.
43. Колузанов К.В.,  Колузанова Н.О. Аналіз структури руху грошових потоків для прийняття довгострокових управлінських рішень // Фінанси України. – 2007. – №12. – С. 80.
44. Кононенко О., Маханько О. Анализ финансовой отчетности. – 4-е изд., перераб. и доп. – X.: Издательский дом „Фактор”, 2006. – 200 с.
45. Конюховский П.В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. – СПб: Питер, 2001. – 224 с.
46. Коробов М.Я.  Фінансово-економічний аналіз діяльності  підприємств.  К.: Знання, 2001. – 378 с.
47. Кошикова Р. Склад звіту про рух грошових коштів//Все про бухгалтерський облік. – 2006 р. – №162. – С. 21.
48. Лень В.С., Гливенко В.В., Бочок М.П., Іванов П.П. Звітність підприємств. Підручник. – К.: Знання-Прес, 2004. – 474 с.
49. Любімов B.І. Особливості сучасних грошових потоків // Держава та регіони. – 2006. – №3. – С. 185.
50. Маршалл Дж. Ф., Бансал В.К. Финансовая инженерия: полное руководство по финансовым нововведениям. – М.: ИНФРА, 1998. – 784 с.
51. Надточій С.І. Аналіз грошових потоків підприємства з використанням динамічної мультиплікативної оцінки їх ефективності та дослідження їх рядів динаміки як завершальні складові аналізу грошових потоків підприємства в системі управління ними // Формування ринкових відносин в Україні. – 2006. – №8. – С. 82.
52. Надточій С.І. Загальна оцінка грошових потоків підприємства як основа управління ними // Формування ринкових відносин в Україні. – 2006. – №5. – С. 41.
53. Надточій С.І. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства в аспекті управління ними // Формування ринкових відносин в Україні. – 2006. – №7. – С. 8.
54. Назаренко І. Порядок оформлення касових операцій//Все про бухгалтерський облік. – 2004 р. – №120. – С. 13.
55. Намцов В.Д., Довгань Л.Є   Стратегічний менеджмент. – К.: ТОВ “УВПК Екс об”, 2001. – 560 с.
56. Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. – К.:Скарби, 2002. – 336с.
57. Основи економічної теорії/За редакцією Предборського В.А. – Київ. – Кондор. – 2002. – 621 с.
58. Основи економічної теорії: політекономічний аспект: Підручник / Відп. ред. Климко. – 5-те вид., випр. – К.: Знання-Прес, 2004. – 615 с.
59. Павлова Л.Η. Финансы предприятия: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ. 1998. – 639 с.
60. Практикум по финансовому менеджменту / Под ред. Стояновой Е.С. – Μ.: Перспектива, 1998. – 140 с.
61. Прушківський в.г, тіховська т.м. Теоретичні і прикладні аспекти управління грошовими потоками на підприємстві // Формування ринкових відносин в Україні. – 2007. – №3. – С. 36.
62. Райе Т., Койли Б. Финансовые инвестиции и риск. – К.: Издательское бюро BHV, 1995. – 592 с.
63. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навч. посіб. – 2-ге вид., випр. і доп. – К.: Знання, 2005. – 662 с.
64. Савчук В.Л. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. – К: Издательский дом „Максимум”, 2001. – 600 с.
65. Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. посібник. – Київ: ЦУЛ, 2002. – 460 с.
66. Суторміна В.Μ. Фінанси зарубіжних корпорацій: Підручник. – К.: КНЕУ, 2004. – 566 с.
67. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз. Навчальний посібник. – 3-тє видання, перероблене. – Львів: „Новий Світ-2000”, 2004. – 344 с. 
68. Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2003. – 554 с.
69. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. – К.: КНЕУ, 2000. – 412 с.
70. Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятий. – К.: МАУП, 1998. – 156 с.
71. Финансы предприятий: Учебник / под ред. A.M. Поддергина, перераб. и доп. – К.: КНЕУ, 2002. – 571 с.
72. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. – К.: Ельга, Ніка-Центр, 2002. – 360 с.
73. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авто. вол. і наук. ред. проф. А.М.Поддєрьогін. 2-ге вид.. перероб. та доп. – К: КНЕУ, 2000. – 460 с.
74. Фінансовий менеджмент: Навч.-метод, посібник для самост. вивч. дисц. / Α. Μ Поддєрьогін, Л. Д. Буряк, Н. Ю. Калач та ін. – К.: КНЕУ, 2001. – 294 с.
75. Фінансовий менеджмент: Підручник / Кер. кол. авт. і наук, ред. проф. Α. Μ. Поддєрьогін. – К.: КНЕУ, 2005. – 536 с.
76. Хил Лауфанте A.M. Финансовый анализ в условиях неопределенности: Пер. с исп. / Под ред. Велесько Е.И., Краснопрошина В.В., Лепешинского Н.П. – Минск: Тэхнология, 1998. – 150 с.
77. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навчальний посібник. – К.: ЦУЛ, 2002. – 360 с.