Система налогообложения и распределения прибыли ООО КРК "МИР"

Общество  с ограниченной ответственностью Киноконцертный развлекательный комплекс «Мир»  является коммерческой организацией.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью, права и обязанности которого определены в Федеральном Законе Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Основными целями деятельности Общества является извлечение прибыли за счет осуществления предпринимательской  деятельности и удовлетворение общественных потребностей в предоставляемых  Обществом товарах и услугах.

 КРК «Мир» первый реконструированный  кинотеатр  из действующих  кинотеатров киносети «КиноМир». Кинотеатр "Мир" является одним из самых крупных кинотеатров за Уралом.

Основными видами деятельности Общества являются:

1. демонстрация кинофильмов;
2. демонстрация видеопрограмм;
3. деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов, в том числе прокат фильмов, показ фильмов и прочая зрелищно-развлекательная деятельность;
4. проведение кинофестивалей;
5. проведение киновечеров;
6. организация кинолекториев;
7. прокат фотокиноаппаратуры и принадлежностей к ней;
8. прокат 8- и 16-миллиметровых фильмов, диафильмов и слайдов;
9. деятельность ресторанов, кафе, баров;
10. операции с недвижимым имуществом собственным и арендуемым, в том числе подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества, покупка и продажа земельных участков, сдача внаем собственного недвижимого имущества;
11. поставка продукции общественного питания;
12. осуществление иных видов деятельности, работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству.

Из рисунка 2.1, где  показана структура  деятельности ООО КРК «Мир», видно, что основной деятельностью (85%) является демонстрация видеофильмов и видеопрограмм.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Структура деятельности ООО КРК «Мир»

 

Высшим органом  управления предприятием является Общее собрание участников. Один раз  в год Общество проводит очередное Общее собрание.

Единоличным исполнительным органом является Генеральный  директор,  которому подчиняются директор кинотеатра, главный инженер, технический директор, главный бухгалтер, главный методист репертуарного отдела. Директору кинотеатра  подчиняется весь штат кинотеатра. Он отвечает за технику безопасности, охрану труда, трудовую дисциплину, санитарно-гигиенические условия.

Организационная структура  ООО КРК "Мир" представлена на рисунке 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.2. Организационная  структура ООО КРК "Мир"

 

КРК "Мир" – современный кинотеатр, рассчитанный на 940 мест, зона VIP – 12 удобных, бархатных диванов, позволяющих отдыхать и наслаждаться просмотром фильма с еще большим комфортом. Зал оборудован новейшим кинопроекционным оборудованием, современной системой звука Dolby Digital Surround – EX, системой вентиляции и кондиционирования – все это позволяет зрителям, удобно расположившись в мягких креслах, с максимальным комфортом погрузиться в атмосферу фильма.

Стоимость билетов  колеблется от 100  рублей и выше. Состоятельные  граждане могут себе позволить откупить элитные места в зрительном зале (250-300 руб. за билет на любой сеанс).

Доля кассового  сбора КРК «Мир» в общем  объеме киносети «КиноМир» представлена на рисунке 2.3.

Рис. 2.3. Доля кассового сбора в общем объеме киносети «КиноМир»

за 2011 год

 

2.2 Система  налогообложения ООО КРК «Мир»

 

ООО КРК «Мир» находится на особом режиме налогообложения, применяя упрощенную систему налогообложения. Переход к упрощенной системе налогообложения, регламентируемый главой 26.2 НК РФ, заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

Таким образом, ООО КРК «Мир»  освобождается от обязанности по уплате:

1) налога на прибыль организаций;

2) налога  на добавленную стоимость;

3) налога  на имущество организаций.

Объектом налогообложения в ООО КРК «Мир» являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому, в соответствии со статьей 346.20 НК РФ,  налоговая ставка по единому налогу составляет 15%.

Основные  экономические показатели ООО КРК «Мир» за 2008-2010 гг. представлены на основе Бухгалтерского баланса (Приложение 1) и Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) в таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Характеристика основных экономических показателей

ООО КРК «Мир» за 2008-2010 гг.

Показатели	Период			Среднее значение за три года
	2008 год	2009 год	2010 год
А	1	2	3	4
Выручка (тыс. руб.)	25818	26158	34289	28755
Себестоимость (тыс. руб.)	17335	16180	25365	19627
Чистая прибыль (тыс. руб.)	5643	9978	6176	7266
Внеоборотные активы (тыс. руб.)	7561	8558	6401	7507
Оборотные активы (тыс. руб.)	7701	9558	9954	9071
Рентабельность производства продукции	49%	62%	25%	45%
Рентабельность продаж	22%	38%	18%	26%
Собственный капитал (тыс. руб.)	10967	11834	14981	12594
Заемный капитал (тыс. руб.)	4295	6282	1374	3984

 

По данным таблицы 2.1. можно сделать вывод о том, что предприятие стабильно развивает свою деятельность и, соответственно, отчисляет налог в 15% от прибыли.

Как показывают данные таблицы 2.2, общая сумма брутто-прибыли  в 2010 году по сравнению с 2008г. увеличилась  на 411 тыс. руб., а по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 1072 тыс. руб. Наибольшую долю в составе занимает прибыль от реализации продукции (услуг): в 2009 году – 74 %, а в 2008 и 2010 гг.сумма прибыли от реализации больше, чем сумма чистой прибыли. Это произошло за счет отрицательного сальдо прочих финансовых доходов и расходов. В эти периоды прочие расходы значительно превалировали над доходами. Сумма налога в 2009 году почти в 2 раза больше, чем в 2008 году и в 1.7 раза больше чем в 2010 году.

Так как налоговая  ставка по единому налогу составляет 15%, то доля чистой прибыли остается неизменной в течение трех лет и составляет 85%.

 

Таблица 2.2 -Структура прибыли ООО КРК «Мир» за 2008-2010 год

Показатели	2008 год		2009 год		2010год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
Прибыль от продаж	7253	109	8736	74	7664	105
Сальдо прочих финансовых расходов и  доходов	-614	-9	3003	26	-398	-5
Прибыль до налогообложения	6639	100	11739	100	7266	100
Единый налог при ЕСН	996	15	1761	15	1090	15
Чистая прибыль	5643	85	9978	85	6176	85

---

 

 

Показатель чистой прибыли в 2009 году увеличился на 4335 тыс. руб., но в 2010 году снизился и составил 6176 тыс. руб., что на 1090 тыс. руб. меньше среднего значения за три года.

 

2.3. Распределение прибыли в ООО КРК «Мир»

 

В процессе распределения чистой прибыли ООО КРК «Мир» самостоятельно определяет способ распределения чистой  прибыли. 

Распределение чистой прибыли в ООО КРК «Мир»  осуществляется в соответствии с  учредительными документами, посредством  образования специальных фондов: фонда  накопления,  фонда  потребления  и  резервного  фонда. Порядок  формирования и расходования средств  фондов закреплено в Уставе и Приказе  об учетной политике ООО «Мир».

Фонд накопления ООО КРК  «Мир» используется на конструкторские и технологические  работы, строительство и приобретение  основных фондов, то есть создание нового имущества организации, разработку и   освоение новых технологий киновидеопоказа, на финансирование затрат, связанных с техническим перевооружением и реконструкцией производства, проведением природоохранных мероприятий.

Кроме того, часть средства фонда накопления, направленная на долгосрочные инвестиции, не расходуется безвозвратно. Вместо потраченных денежных средств, которые  числились в активе баланса, появляется эквивалентная стоимость  другого  имущества, созданного на эти средства, и также отраженного в активе, но по другой статье (например, «Основные  средства», «Нематериальные активы»  и др.)

Средства  фондов потребления в ООО КРК  «Мир» предназначены для финансирования расходов на социальные нужды (кроме  капитальных вложений в социальную сферу) и материальное стимулирование коллектива организации. За   счет него финансируется строительство  объектов непроизводственного назначения, осуществляется выплата    премий, различного вида поощрения, вознаграждения и т.п. Социальные и компенсационные  выплаты, произведенные организацией сверх норм, установленных законодательством, также осуществляются в ООО КРК  «Мир» за счет средств фондов потребления. К социальным выплатам организация  относит: оказание  материальной  помощи, оплата путевок для работников и их детей на лечение и отдых, приобретение за счет организации медикаментов  и т.п.

Средства  резервного фонда в ООО КРК «Мир» имеют целевое назначение - для покрытия непредвиденных потерь, компенсации риска, других расходов, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и при распределении прибыли в различные фонды предприятия.

В таблице 2.3 представлено распределение прибыли в ООО КРК «Мир» за три года.

Как видно  из таблицы 2.3, в 2008 году 68% чистой прибыли осталось нераспределенной, в 2009 году нераспределенной прибыли осталось всего 9 %, а в 2010  году осталось нераспределенной более 50% чистой прибыли. Причем, сумма нераспределенной прибыли на конец 2010 года составляет 10032 тыс. руб. Руководство предприятия планировало  в 2011 году эту сумму нераспределенной прибыли расходовать на  модернизацию кинокомплекса (закупить и установить новое оборудование, открыть новые кинозалы и т.д.).

Таблица 2.3 -Распределение  прибыли ООО КРК «Мир» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения
				2009-2008	2010-2008
Прибыль до налогообложения (тыс. руб.)	6639	11739	7266	5100	627
Единый налог при ЕСН (тыс. руб.)	996	1761	1090	765	94
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (тыс. руб.)	5643	9978	6176	4335	533
Чистая  прибыль (тыс. руб.)	5643	9978	6176	4335	533
Распределение  чистой  прибыли (тыс. руб.):
В  резервный  фонд	0	0	17	0	17
В  фонд  накопления	1500	7011	2570	5511	1070
В  фонд  потребления	320	2100	459	1780	139
Нераспределенная  прибыль (тыс. руб.)	3823	867	3130	-2956	-693
Доля  чистой  прибыли, %
В  резервный  фонд	0	0	0,3%	0	0,3%
В  фонд  накопления	27%	70%	42%	43%	15%
В  фонд  потребления	5%	21%	6,7%	16%	1,7%
В  нераспределенной            прибыли	68%	9%	51%	-59%	-17%