Пути повышения эффективности работы МКП «Теплоэнергия» (на примере г. Новокузнецка)

Далее определим  выработку, данные сведем в таблицу 5.

 

Таблица 5 – Динамика показателей выработки

Показатели, методика расчета	2004 год	2005 год	2006 год
1	2	3	4
Выработка = объем производимой продукции                        среднесписочная численность                        персонала	252 493 Руб./чел	118 697 Руб./чел	202 648 Руб./чел

 

Как видно из выше представленной таблицы 5 показатель выработки за 2004 год по сравнению с 2005 годом падает на 53%, а к 2006 году его значение увеличилось на 70%, основным фактором снижения выработки и реализации тепловой энергии является сокращение потерь тепла в результате произведенного капитального ремонта тепловых сетей, увеличение температуры периода отопления на 0,63 С⁰, а также в связи с тем, что с 01.01.06 года расчетная выработка теплоэнергии определялась с учетом только нормативных значений расхода горячей воды и потерь в тепловых сетях, т.е. без учета фактического потребления и фактических утечек.

С целью выявления соответствия среднемесячного дохода работников МКП «Теплоэнергия» средней заработной плате населения г. Новокузнецка проведем анализ, результаты которого сведены в таблицу 6 и показаны на рисунке .3

 

Таблица 6 – Соотношение денежного дохода по МКП «Теплоэнергия» и средней заработной платы по г. Новокузнецку

Года	Среднемесячный доход на 1 работника МКП «Теплоэнергия», руб.	Средняя заработная плата  по г. Новокузнецку, руб.	Соотношение денежного  дохода на МКП «Теплоэнергия» и средней  заработной платы по г. Новокузнецку, раз
1	2	3	4.
2004	6202	8965	0,7
2005	7415	9469	0,8
2006	9273	10886	0,9

 

Из таблицы 6 видно, что среднемесячная заработная плата 1 работника МКП «Теплоэнергия» на протяжении анализируемого периода меньше средней заработной платы по г. Новокузнецку, что, безусловно, является отрицательным показателем для предприятия.

Рисунок 3 - Соотношение денежного дохода по МКП «Теплоэнергия» и средней заработной платы по г. Новокузнецку.

В целом, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами  благоприятная. На предприятии проводится аттестация руководителей и специалистов, повышение квалификации, производственно-техническое обучение работников и другие мероприятия.

Как уже говорилось выше, обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами и от эффективности  их использования зависят многие экономические показатели, в том  числе и себестоимость производимой продукции.

3.4 Анализ себестоимости продукции МКП «Теплоэнергия»

Источниками информации для анализа служат форма № 5-з  «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции.

Объектами анализа себестоимости продукции являются: структура себестоимости и постатейный анализ.

 

Таблица 7 – Анализ себестоимости продукции за период с 2004г. По 2006г

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год	Удельный вес, %
				2004г	2005г.	2006г.
1	2	3	4	5	6	7
Отпущено теплоэнергии всего.т.Гкал	882,439	872,787	801,985	100	100	100
в том числе населению, Гкал	716,787	696,456	0	81,2	78	-0
бюджетным организациям	92,611	104,539	0	10,5	12	0
прочим организациям	73,041	71,792	0	8,3	8,2	0
Полная себестоимость  отпущенной теплоэнергии, в т.ч.:
Материалы (т.руб.)	32 624	52 087	40 215	8,3	11,4	9,6
Топливо (т.руб.)	95 268	118 724	128517	24,1	26,2	30,8
Электроэнергия (т.руб.)	43 191	46 037	47 846	10,9	10,2	11,5

 

 

Продолжение таблицы 7

Вода (т.руб.)	36 655	37 141		37 505	9,3		8,2		9
Амортизация (т.руб.)	13 176		14 257	507		3,3		3,2		0,1
Ремонт и техническое  обслуживание (т.руб.)	46 626		40 697	3 283		11,8		9		0,8
в том числе на капитальный  ремонт (т.руб.)	46 626		34 289	2 466		-		-		-
Затраты на заработную плату (с ЕСН) (т.руб.)	116 953		130 256	150 356		29,6		28,7		36,1
Автоуслуги (т.руб.)	1 605		1890	809		0,4		0,4		0,2
Налоги (т.руб.)	265		201	96		0,07		0,1		0,02
Прочие расходы  - всего (т. руб.)	8 652		11 905	7 774		2,2		2,6		1,9
Всего расходов по полной себестоимости  (т.руб.)	395 015		453 196	416908		100		100		100
Себестоимость 1 Гкал. Отпущенной тепловой энергии	447,66		519,24	519,84		-

 

Как видно из таблицы 7 фактические расходы на реализованную тепловую энергию за 2005 год составили 453 196 тыс. рублей, что на 58 181 тыс. руб. выше затрат прошлого года (14,7%). Причиной является рост цен на основное сырье и материалы, необходимые для выработки тепловой энергии, а также увеличение расхода угля за счет снижения температуры окружающего воздуха в сравнении с прошлым годом на 0,7 градуса. А за 2006 год фактические расходы на производство тепловой энергии составили 416 908 тыс. рублей, что на 36 294 тыс. рублей меньше, чем за аналогичный период 2005 года. Уменьшение затрат связано с передачей некоторых объектов с 01.01.2006 года Новокузнецкой энергетической компании.

Из приведенной выше таблице видно, что наибольший удельный вес в структуре себестоимости  по статьям затрат занимали:

2004 год – «Затраты на заработную  плату (с ЕСН)», «Топливо», «Ремонт  и техническое обслуживание», (29,6%; 24,1%; 11,8% соответственно).

2005 год – «Затраты на заработную  плату (с ЕСН)», «Топливо», «Материалы»  (28,6%; 26,2%; 11,4% соответственно).

2006 год – «Затраты на заработную  плату (с ЕСН)», «Топливо», «Электроэнергия» (36,1%; 30,8%; 11,5% соответственно).

Наименьший удельный вес в структуре себестоимости  занимает статьи: «Автоуслуги», «Налоги».

Увеличение расходов по статье «Топливо» вызвано поступлением некачественного угля, что в свою очередь приводит к увеличению расхода  натурального топлива на единицу  тепловой энергии, при этом зольность превышает нормативную на 12%, а влажность на 4%. А также произошел рост цен на топливо с ж/д тарифом – 13,1%.

По статье «Водоснабжение»  произошел перерасход по причине  роста цен на водоснабжение на 30,3%

По статье «Затраты на оплату труда с отчислениями» перерасход произошел за счет привлечения к работе в выходные и праздничные дни работников котельных, а также за счет повышения тарифной ставки и отраслевого коэффициента с 01.01.2006 года.

Фактическая себестоимость 1 Гкал отпущенной тепловой энергии за 2005 год составляет 519,24 руб. В сравнении с 2004 годом, себестоимость 1 Гкал выросла на 71,6 руб. (16%) за счет роста цен: на топливо с ж/д тарифом и услугами, на сырье для технологических целей (соль, вода, реагенты), на электроэнергию, на водоснабжение. В сравнении с тарифом, утвержденным РЭК, фактическая себестоимость 1 Гкал выросла на 9,64 руб. за счет роста цен на сырье и материалы, а также выполнения капитального ремонта теплосетей, не предусмотренного плановым тарифом. А в 2006 году фактическая себестоимость 1 Гкал тепловой энергии составила 519,84 рублей. В сравнении с 2005 годом стоимость 1 Гкал увеличена на 42,89 руб и на 7,14 рублей (1,4%) выше плановой, утвержденной РЭК.

По данным таблицы 7 оценим динамику различных элементов затрат на рубль товарной продукции. Расчеты сведем в таблицу 8.

 

Таблица 8 - Динамика показателей удельных затрат

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение (+/-)
				2005	2006
1	2	3	4	5	6
1.Материалоемкость	0,32	0,38	0,40	0,06	0,02
2. Зарплатоемкость	0,30	0,29	0,36	-0,01	0,07
3.Амортизациемкость	0,03	0,03	0,001	-	-0,029

 

Из данных таблицы 8 следует, что 2006 году на рубль товарной продукции предприятию необходимо осуществить 40 копеек материальных затрат, затрат на оплату труда 36 коп. и 1 коп. затрат на основные фонды. Причем в динамике значительно снижается амортизациоемкость снижение составило 3 коп, это произошло из-за того, что в 2006 году ОПФ были переданы на баланс Комитета по управлению муниципальным имуществом.

 

Рисунок 4 - Структура затрат по экономическим элементам.

Значительное влияние  на себестоимость производимой продукции  на МКП «Теплоэнергия» оказывают  затраты на  топливо, следовательно, необходимо провести анализ топлива  используемого на МКП «Теплоэнергия».

3.5 Анализ топлива, используемого на МКП «Теплоэнергия»

В качестве топлива  МКП  «Теплоэнергия» используют уголь и  дизельное топливо. Но основным топливом является уголь, который поставляется Угольной компанией «Кузбассразрезуголь». МКП «Теплоэнергия» заключены договора  с железной дорогой за пользование ж/д. путями и за подачу и уборку вагонов со следующими организациями: ООО «ЖДС», ООО «Желдоршахтотранс», ОАО «Кузнецкпогрузтранс», ООО «Сибэнергоуголь», ОАО «РЖД». Себистоимость 1 тн. Угля с учетом скидок, надбавок и тарифом за перевозку составляет 577,92 рублей. Угольной компанией «Кузбассразрезуголь» осуществлена поставка угля в объеме 230231,64 тн.

Конечная цена 1т. угля складывается из отпускной цены 1т. – скидки за понижение качества поставляемого топлива + надбавки за повышенное качество поставляемого топлива + железнодорожный тариф перевозки 1т. угля.