Планирование на автотранспортном предприятии

 

З = З_ОТ + З_ОТЧ + З_Т + З_СМ + З_АШ + З_{ТО и ТР} + З_АМ + З_ОБ ,      (5.1)

где З_ОТ - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

 З_ОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

 З_Т – затраты на топливо;

 З_СМ – затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

 З_АШ – затраты на ремонт автомобильных шин;

 З_ТОиТР – затраты на ремонт и техническое обслуживание  подвижного состава;

 З_АМ – амортизация основных фондов;

 З_ОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в т.ч. налоги и платежи,  включаемые в себестоимость.

 

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным  рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

 

Таблица 6.1 - Исходные данные

Показатели	Значение
Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб.	1891250600,00
Годовой фонд заработной платы административно-управленческого  персонала, руб.	285 223 086
Отчисление в ФСЗН, руб.	35%
Годовые затраты на:
топливо	5561384364
моторное масло	588472040
трансмиссионное масло	165548160
специальное масло	27160266
пластичную смазку	111658822
керосин	19012174,49
обтирочные материалы	2489760
автомобильные шины	478581000
Годовой пробег подвижного состава, км	14836016,52
Инвестиции в:
подвижной состав	10633350000
здания и сооружения	4802888801
оборудование	1440866640
дорогостоящий инвентарь  и инструменты	288173328
прочие основные фонды	3073848832
Численность водителей, чел.	279,5
Численность ремонтных  и вспомогательных рабочих, чел.	54,86
Численность специалистов и служащих	33
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	172,9
Объем перевозок, т	1 730 000
Грузооборот, ткм	170405000

 

 

Таблица 6.2 - Нормативно-справочная информация

Показатель	Значение
Нормативный срок службы, лет: - зданий и сооружений - оборудования - дорогостоящего инвентаря  и инструмента - прочих основных фондов	65 18 9 10
Плотность топлива, кг/см3	0,84
Ставка экологического налога за одну тонну сожженного топлива, руб.	170460
Ставка налога на землю  за гектар, тыс. руб.	15031
Поправочный коэффициент  к ставке налога на землю [21]	1,34
Площадь территории на один автомобиль, м2	106
Рыночная стоимость  автомобиля, руб.	61500000
Укрупненная норма материальных затрат по состоянию к январю 2002 г.,. руб. [3]	24057
Индекс цен  производителей промышленной продукции  производственно-технического назначения с нарастающим итогом к январю 2002 г;	272,6
Корректирующий коэффициент  к укрупненным нормам затрат на ТО и ремонт в зависимости от типа подвижного состава	1
Цена комплекта шин, руб.	300 000
Количество комплектов шин [5]	10

 

З_от=1891250600,00+285 223 086=2176473686 руб.

 

Отчисления в бюджетные  и внебюджетные фонды от средств  на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 35% от фонда оплаты труда.

 

З_отч =2176473686*0,35 = 761765790,1 руб.

 

Затраты на топливо определяются исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега и дополнительного расхода на 100 тонно-километров или на каждую ездку с грузом, на час работы специального оборудования в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и тракторную  технику Республики Беларусь, с учетом  коэффициентов корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы  в различных режимах и других,  утвержденных руководителем предприятия.

 

З_т =8495686618 руб.;

 

Затраты  на смазочные  и другие эксплуатационные материалы  определяются исходя из норм их расхода  в  процентах  от затрат  на автомобильное топливо в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и  текущий  ремонт  подвижного состава автотранспорта Республики Беларусь.

 

З_см =1395453075 руб.

 

Затраты  на ремонт и  восстановление автомобильных шин  определяются исходя из общего  пробега  автомобиля  (автобуса, прицепа, полуприцепа), нормы  износа  в  %  на  1000 км пробега к стоимости комплекта (покрышка, камера,  ободная лента), количества колес автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа) в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, с учетом коэффициентов корректировки норм  пробега, учитывающего условия эксплуатации подвижного состава.

 

З_АШ = 478581000 руб.

 

Материальные затраты  на техническое обслуживание, текущий  и капитальный ремонты  подвижного  состава  определяются исходя из норм затрат на запасные части,  узлы, агрегаты и материалы для технического  обслуживания  и ремонта подвижного состава на 1000 км пробега,  принимаемых в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт  подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь.

 

З_ТО,ТР =972936801,3 руб.

 

Порядок начисления амортизации  основных средств и нематериальных активов  при  осуществлении  хозяйственной  деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [20].

В соответствии, с которым  амортизация основных средств и  нематериальных активов начисляется:

• по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из выбранного (в пределах установленного Положением диапазона) срока полезного использования линейным, нелинейным и производительным способами за исключением случаев, приведенных в пунктах 47 и 48 Положения;
• по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы линейным способом.
• К амортизируемым основным средствам относятся:
• здания, сооружения, включая ведомственные дороги;
• передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;
• инструмент;  производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;  рабочий скот;  многолетние насаждения;  основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации  к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Срок полезного использования  – это ожидаемый или  расчетный  период эксплуатации основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности организации.

Нормативный срок службы основных средств – это установленный  нормативными правовыми актами период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности основных средств, призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы нематериальных активов  - это установленный  организацией в соответствии с действующим законодательством период,  в течение которого происходит потеря стоимости не  используемых  в  предпринимательской деятельности нематериальных активов,  призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы  по  объектам  нематериальных активов,  не  используемым в предпринимательской  деятельности, определяется исходя из времени их использования  (срока  службы), устанавливаемого патентами, лицензиями и другими документами.  При невозможности определения нормативного срока службы нематериального актива нормы амортизационных отчислений по нему устанавливаются:  на срок 20 лет по средствам индивидуализации участников гражданского оборота,  товаров, работ или услуг: товарные знаки (знаки обслуживания),  в  том числе в сочетании с названием организации, фирменные наименования и  другие  обозначения,  подтверждаемые свидетельствами о регистрации;,  и на срок десять лет по другим объектам нематериальных  активов  (но  не более срока деятельности организации).

Организация самостоятельно определяет способы и методы начисления амортизации,  в том числе по объектам одного наименования.

Линейный способ заключается  в равномерном (по годам) начислении  организацией амортизации в течение  всего нормативного срока службы или срока  полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов. Нормы начисления амортизации в первом и каждом из последующих лет срока эксплуатации объекта у одного балансодержателя или собственника совпадают.  Несовпадение этих норм возможно в случаях изменения условий эксплуатации объектов (коэффициентов сменности работы машин и оборудования, среды,  в которой они  эксплуатируются, иных отклонений от установленных базовых режимов работы и других условий в соответствии с действующим законодательством).

При линейном способе  годовая сумма амортизационных  отчислений определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта основных средств или нематериальных активов и нормативного срока службы или срока его полезного использования путем умножения амортизируемой стоимости на принятую годовую линейную норму амортизационных отчислений.

Нелинейный способ заключается  в неравномерном (по годам)  начислении  организацией амортизации в течение срока полезного использования объекта основных средств  или  нематериальных активов.

Объектом применения  нелинейного  способа  начисления амортизации являются передаточные устройства, рабочие, силовые машины и механизмы, оборудование (включая  оборудование связи), вычислительная техника  и оргтехника,  транспортные средства и другие объекты основных  средств,  которые непосредственно участвуют в процессе производства продукции (работ, услуг), включая антенны, взлетно-посадочные полосы, измерительные и регулирующие  приборы  и  устройства, инструмент, нематериальные активы, а также объекты лизинга.

Нелинейный способ начисления амортизации не распространяется на следующие виды машин,  оборудования и транспортных средств:

• машины, оборудование  и транспортные средства с нормативным сроком службы до 3 лет,  легковые автомобили (кроме специальных);
• отдельные виды оборудования гражданской авиации, срок полезного  использования которых определяется исходя из установленных ресурсов;
• уникальную технику  и  оборудование,  предназначенные для использования только при определенных видах испытаний и производства ограниченного вида конкретной продукции;
• предметы интерьера, включая офисную мебель;
• предметы для отдыха, досуга и развлечений.

При нелинейном способе  годовая сумма  амортизационных  отчислений рассчитывается методом суммы чисел лет либо методом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения до 2,5 раза.

Нормы  начисления амортизации  в первом и каждом из последующих  лет срока полезного использования  объекта могут быть различными:

1. Применение метода суммы чисел лет предполагает  определение годовой суммы амортизационных отчислений,  исходя из амортизируемой стоимости объектов основных средств и нематериальных активов и отношения, в числителе которого - число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе - сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Сумма чисел лет срока  полезного использования объекта  определяется по следующей формуле:

,                                            (5.2)

где СЧЛ - сумма чисел лет выбранного  организацией  самостоятельно  в пределах установленного диапазона срока полезного использования объекта;