Планирование на автотранспортном предприятии

Общая сумма премии руководителя в определенном периоде не может  превышать  сумму  выплат  по его  должностному окладу за  этот период.                                                   

Предельный размер  премии за результаты финансово-хозяйственной  деятельности не может превышать 50 процентов должностного оклада в  месяц для руководителей следующих  предприятий:   

- получивших преференции  по решениям Президента  Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь;                

- получающих дотации  из республиканского или местных  бюджетов.                                                           

Руководителям убыточных  предприятий премия  выплачивается  при  условии  снижения  убытков  по сравнению с соответствующим  периодом предыдущего года,  и ее сумма не может превышать  4,8  должностного оклада в год.                                     

Общая сумма премии руководителю, начисленная в соответствии с изложенными выше положениями, включается в себестоимость продукции (работ, услуг).

Штатное расписание работников на 2007 год приведено в таблице 4.9.

 

Таблице 4.9 - Штатное расписание работников предприятия на 2007 год

Наименование  подразделения, должности, профессии	Количество  единиц	Тариф ный разряд,.	Тарифный  коэффициент	Итого должностной  оклад	Премия, 30 %	Прочие  надбавки и доплаты	Месячный  фонд     заработной   платы,	Годовой фонд  заработной платы,
1. Общее  руководство:								0
директор	1	20	4,88	610 000	274 500	396 500	1 281 000	15 372 000
главный инженер	1	19	4,56	570 000	239 400	313 500	1 122 900	13 474 800
зам. директора	1	19	4,56	570 000	239 400	313 500	1 122 900	13 474 800
2. Технико-экономическое  планирование:								0
главный экономист	1	17	3,98	497 500	201 488	273 625	972 613	11 671 350
экономист  по планированию	1	15	3,48	435 000	176 175	195 750	806 925	9 683 100
3. Организация  труда и заработной платы:								0
старший экономист по труду и з/п	1	17	3,98	497 500	136 116	223 875	857 491	10 289 892
экономист  по труду и з/п	1	14	3,25	406 250	111 150	162 500	679 900	8 158 800
4. Комплектование  и подготовка кадров:								0
начальник  отдела	1	18	4,26	532 500	191 700	133 125	857 325	10 287 900
инспектор  по кадрам	1	9	2,32	290 000	104 400	101 500	495 900	5 950 800
5. Материально-техническое  снабжение:								0
заведующий складом	1	7	2,03	253 750	83 738	38 063	375 550	4 506 600
6. Бухгалтерский  учет и финансовая деятельность:								0
главный бухгалтер	1	18	4,26	532 500	207 675	170 400	910 575	10 926 900
заместитель  главного бухгалтера	1	17	3,98	497 500	194 025	199 000	890 525	10 686 300
бухгалтер	2	15	3,48	435 000	156 600	108 750	1 400 700	16 808 400
кассир	1	6	1,9	237 500	85 500	59 375	382 375	4 588 500
7. Техническая  служба:								0
начальник  технического отдела	1	18	4,26	532 500	191 700	213 000	937 200	11 246 400
главный механик	1	16	3,72	465 000	127 224	162 750	754 974	9 059 688
старший инженер	3	16	3,72	465 000	127 224	162 750	2 264 922	27 179 064
мастер	2	13	3,04	380 000	136 800	114 000	1 261 600	15 139 200
8. Делопроизводство  и хозяйственное обслуживание:								0
секретарь-машинист	1	5	1,73	216 250	71 363	43 250	330 863	3 970 350
9. Эксплуатационная служба:								0
начальник  отдела эксплуатации	1	18	4,26	532 500	207 675	239 625	979 800	11 757 600
начальник  гаража АТП	1	15	3,48	435 000	119 016	108 750	662 766	7 953 192
инженер	3	14	3,25	406 250	111 150	142 188	1 978 763	23 745 150
диспетчер	2	12	2,84	355 000	127 800	124 250	1 214 100	14 569 200
механик колонны	1	13	3,04	380 000	136 800	133 000	649 800	7 797 600
10. МОП	2	3	1,35	168 750	60 750	59 063	577 125	6 925 500
ИТОГО:	33						23 768 591	285 223 086

 

 

Таблица 4.10 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников предприятия на год

№	Показатель	Значение
1	Среднесписочная численность  работников основной деятельности, в  т.ч.	367,36
	- водители	279,5
	-ремонтные рабочие	44,27
	-вспомогательные рабочие	10,59
	- руководители, специалисты и служащие	33
2	Годовой фонд заработной платы работников предприятия в  рублях в т.ч.	2176473686
	- водители	1681433193
	- ремонтные рабочие	179670545,31
	- вспомогательные рабочие	30146861,53
	- руководители, специалисты  и служащие,	285 223 086
3	Среднемесячная заработная плата одного работника в рублях в т.ч.	1801694,982
	- водители	501321,763
	- ремонтные рабочие	342885,473
	- вспомогательные рабочие	237227,43
	- руководители, специалисты  и служащие,	720260,3182

 

3. Планирование производительности труда

Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции.

Существуют следующие измерители производительности труда: натуральный, условно-натуральный, трудовой и стоимостной.

Производительность труда всех работников предприятия можно измерить величиной доходов от осуществления производственной деятельности на одного работника.

 

                                              (4.32)

где Д – величина доходов предприятия;

 Nсс – среднесписочная численность всех работников предприятия.

 

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета  по формуле:

                                            (4.33)

где П_ПТ – показатель, используемый для оценки производительности труда (приведенные тонно-километры)

 

ПТдох=20336213058/367,36 =55357722,83 руб/чел.

 

ПТ =170405000/367,36 = 463 863,78 ткм/чел.

 

5. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Для обеспечения предприятия подвижным  составом, зданиями, сооружениями, оборудованием, производственными инструментами и инвентарем, приборами, приспособлениями и хозяйственным инвентарем необходимо затратить определенные средства, которые принято называть капитальными вложениями.

Капитальные вложения в  основные производственные фонды можно  рассчитать по следующей формуле:

 

К_в = К_пс + К_птб,                                             (5.1)

где К_пс- капитальные вложения в подвижной состав, руб;

 К_птб- капитальные вложения в производственно- техническую базу.

 

Капитальные вложения в  подвижной состав определяют как  произведение балансовой стоимости автомобиля на количество последних.

Капитальные вложения в  производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

 

К_птб = А_сс * Н_птб * И_см,                                   (5.2)

где Н_птб- норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль(руб);

  И_см- индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

 

Удельные капиталовложения на списочный автомобиль приведены  для эталонных условий: грузовой автомобиль большой грузоподъёмности, от 5 до 6 тонн; без прицепного состава; среднесуточный пробег - 250 км, условия хранения ПС: открытое без подогрева; расстановка при 50% независимого выезда, под углом 90 градусов к оси поезда; категория условий эксплуатации-2

Для  учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

• тип подвижного состава;
• среднесуточный пробег автомобилей;
• способ хранения автомобилей;
• категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно- справочных данных, а также результирующие показатели приведены в таблицах 5.1, 5.2.

 

Таблица 5.1 - Исходные и  нормативно-справочные данные для расчета  капитальных вложений

Показатель	Значение
Индекс цен по строительно-монтажным работам	4095,3
Поправочные коэффициенты, учитывающие[24]: 1. Тип подвижного состава; 2. Среднесуточный пробег  автомобилей; 3. Способ хранения (открытый  без подогрева); 4. Категория условий  эксплуатации 1	1,9 1,19 1,0 1,0
Удельные капиталовложения на списочный автомобиль, руб [24]	6000
Среднесписочное количество автомобилей	172,9
Стоимость автомобиля, руб	61500000
Процентное соотношение отдельных  видов основных производственных фондов в производственно- технической базе: 1. Здания и сооружения 2. Оборудование 3. Дорогостоящий инвентарь 4. Прочие основные  фонды	50% 15% 3% 32%

 

Кпс=172,9*61500000=10633350000 руб.

 

Нптб=6000*1,9*1,19**1,0*1,0=13566 руб.

 

Кптб=172,9*13566*4095,3=9605777601 руб.

 

Кв=10633350000+9605777601=20239127601 руб.

 

Таблица 5.2 - Результаты расчета  капитальных вложений

№	Показатель	Значение
	Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль	13566
	Капитальные вложения в  основные производственные фонды, в т.ч в подвижной состав в производственно- техническую базу, в т.ч. здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	20239127601   10633350000   9605777601   4802888801   1440866640   288173328   3073848832

 

 

6. расчет себестоимости автомобильных перевозок

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

По экономическому содержанию образующие себестоимость продукции  затраты классифицируют следующим  образом:

• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальное страхование;
• амортизация основных фондов;
• прочие затраты.

При калькулировании  себестоимости перевозок грузов  и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

• заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок  (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");
• отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;
• топливо;
• смазочные и другие эксплуатационные материалы;
• ремонт автомобильных шин;
• ремонт и техническое обслуживание  подвижного состава;
• амортизация основных фондов;
• общехозяйственные (накладные) расходы;
• налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Существуют следующие методы планирования себестоимости: нормативный метод, метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период, и метод прямого счета.

Метод прямого счета основан  на планировании затрат на перевозки отдельно по каждой статье калькуляции. Планирование по этому методу осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь, Особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг [18]) по предприятиям автомобильного и речного транспорта и Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле: