Методы детерминированного и стохастического факторного анализа

При использовании этого способа большое значение имеет очередность изменения значений факторов, так как от этого зависит количественная оценка влияния каждого фактора.

Прежде всего нужно отметить, что не существует и не может существовать единой методики определения этого порядка - существуют модели, в которых он может быть определен произвольно. Лишь для небольшого числа моделей можно использовать формализованные подходы. На практике эта проблема не имеет большого значения, поскольку в ретроспективном анализе важны тенденции и относительная значимость того или иного фактора, а не точные оценки их влияния.

Тем не менее для соблюдения более  или менее единого подхода  к определению порядка замены факторов в модели можно сформулировать общие принципы. Введем некоторые определения.

Признак, непосредственно относящийся  к изучаемому явлению и характеризующий  его количественную сторону, называется первичным или количественным. Эти  признаки: а) абсолютные (объемные); б) их можно суммировать в пространстве и времени. В качестве примера можно привести объем реализации, численность, стоимость оборотных средств и т. д.

Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через  один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными. Эти признаки: а) относительные; б) их нельзя суммировать в пространстве и времени. Примерами могут служить фондовооруженность, рентабельность и др. В анализе выделяют вторичные факторы 1-го, 2-го и т. д. порядков, получаемые путем последовательной детализации.

Жестко детерминированная факторная  модель называется полной, если результативный показатель количественный, и неполной, если результативный показатель качественный. В полной двухфакторной модели один фактор всегда количественный, второй - качественный. В этом случае замену факторов рекомендуют начинать с количественного показателя. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать.

Алгебраическая сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя. Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.

Другие методы анализа, такие как интегральный и логарифмический, позволяют достичь более высокой точности расчетов, однако эти методы имеют более ограниченную сферу применения и требуют проведения большого объема вычислений, что неудобно для проведения оперативного анализа.

 

1.3 Методы стохастического факторного анализа

Стохастический анализ направлен на изучение косвенных  связей, т. е. опосредованных факторов (в случае невозможности определения  непрерывной цепи прямой связи). Из этого вытекает важный вывод о соотношении детерминированного и стохастического анализа: так как прямые связи необходимо изучать в первую очередь, то стохастический анализ носит вспомогательный характер. Стохастический анализ выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.

Стохастическое моделирование  факторных систем взаимосвязей отдельных  сторон хозяйственной деятельности опирается на обобщение закономерностей  варьирования значений экономических  показателей — количественных характеристик факторов и результатов хозяйственной деятельности. Количественные параметры связи выявляются на основе сопоставления значений изучаемых показателей в совокупности хозяйственных объектов или периодов. Таким образом, первой предпосылкой стохастического моделирования является возможность составить совокупность наблюдений, т. е. возможность повторно измерить параметры одного и того же явления в различных условиях.

В стохастическом анализе, где сама модель составляется на основе совокупности эмпирических данных, предпосылкой получения реальной модели является совпадение количественных характеристик связей в разрезе всех исходных наблюдений. Это означает, что варьирование значений показателей должно происходить в пределах однозначной определенности качественной стороны явлений, характеристиками которых являются моделируемые экономические показатели (в пределах варьирования не должно происходить качественного скачка в характере отражаемого явления). Значит, второй предпосылкой применяемости стохастического подхода моделирования связей является качественная однородность совокупности (относительно изучаемых связей).

Изучаемая закономерность изменения  экономических показателей (моделируемая связь) выступает в скрытом виде. Она переплетается со случайными с точки зрения исследования (неизучаемыми) компонентами вариации и ковариации показателей. Закон больших чисел гласит, что только в большой совокупности закономерная связь выступает устойчивее случайного совпадения направления варьирования (случайной к вариации). Из этого вытекает третья предпосылка стохастического анализа - достаточная размерность (численность) совокупности наблюдений» позволяющая с достаточной надежностью и точностью выявить изучаемые закономерности (моделируемые связи).  Уровень надежности и точности модели определяется практическими целями использования модели в управлении производственно-хозяйственной деятельностью.

Четвертая предпосылка стохастического  подхода - наличие методов, позволяющих  выявить количественные параметры  экономических показателей из массовых данных варьирования уровня показателей. Математический аппарат применяемых методов иногда предъявляет специфические требования к моделируемому эмпирическому материалу.   Выполнение   данных   требований  является   важной предпосылкой применяемости методов и достоверности полученных результатов.

Основная особенность стохастического  факторного анализа заключается  в том, что при стохастическом анализе нельзя составлять модель путем  качественного (теоретического) анализа, необходим количественный анализ эмпирических данных.

Методы стохастического факторного анализа.

Метод корреляционного  и регрессионного (стохастического) анализа широко используется для  определения тесноты связи между  показателями, не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

С помощью корреляции решаются две главные задачи:

1)  составляется модель  действующих факторов (уравнение  регрессии);

2)  дается    количественная    оценка    тесноты    связей    (коэффициент корреляции).

Матричные модели представляют собой схематическое отражение  экономического явления или процесса с помощью научной абстракции. Наибольшее распространение здесь  получил метод анализа «затраты-выпуск», строящийся по шахматной схеме и позволяющий в наиболее компактной форме представить взаимосвязь затрат и результатов производства.

Математическое программирование - это основное средство решения  задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности.

Метод исследования операций направлен на изучение экономических  систем, в том числе производственно-хозяйственной  деятельности предприятий, с целью  определения такого сочетания структурных  взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени позволит определить наилучший экономический показатель из ряда возможных.

Теория игр как раздел исследования операций - это теория математических моделей принятия оптимальных  решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Пример использования методов факторного анализа на практике

2.1 Краткая характеристика предприятия

Предприятие «Инвестканцторг» было зарегистрировано 3 июня 1999г. По форме  собственности относится к обществу с ограниченной ответственностью. Общество является хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт, печать со своим наименованием.

Предприятие действует  в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность  не установлена законодательством  и договором о закреплении  за предприятием имущества на право  полного хозяйственного ведения.

Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его  органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством  Российской Федерации.

Участниками общества являются:

Физическое лицо - 95 % Уставного  капитала, юридическое лицо -5 % Уставного  капитала.

Для обеспечения деятельности Общества Уставный капитал составляет 8400 (восемь тысяч четыреста) рублей.

Основной вид деятельности ООО «Инвестканцторг»: продажа канцелярских товаров и писчебумажной продукции.

Основной целью деятельности фирмы, в соответствии с Уставом  ООО «Инвестканцторг», является расширение рынка товаров и услуг, а также  получение прибыли.

Функциями ООО «Инвестканцторг» являются: формирования наиболее ходового ассортимента; закупка товаров; хранение; подсортировка; сбыт; доставка товаров.

ООО «Инвестканцторг» - малое  предприятие, штат которого в 2011 году составляет шестнадцать человек. В штат входят директор, два менеджера в отделе снабжения и сбыта, главный бухгалтер, два операциониста в отделе выписки, три кассира, водитель, заведующий складом , пять грузчиков.

Предприятие арендует складскую  площадь и офисное помещение  в г.Москва. Склад находится в  соседнем здании с офисом. Поэтому  менеджеры могут контролировать наличие материала на складе, отгрузку, погрузку и проводить инвентаризацию в непосредственной близости от офиса. Благодаря этому упрощена схема документооборота.

Управлением фирмы занимается директор. В его ведении находятся  вопросы стратегического характера. Он контролирует деятельность всех отделов. Также в его компетенции вопросы движения финансовых потоков.

Центральная проблема организации  состоит в координации закупок  и продажи. В виду небольшого размера  рассматриваемого предприятия закупка и продажа находится в одних руках, т.е. эти отделы имеют одного руководителя, в компетенцию которого входят вопросы закупки по всему ассортименту. Преимущество этой формы состоит в том, что руководитель владеет сферой сбыта и информацией о спросе, что дает ему быстро реагировать на изменения на рынке. На предприятии не используется разделения в соответствии с группами товаров, степени обслуживания, величине покупателей и т.д.

Удовлетворяя  потребности розничных торговцев, предприятие оптовой

торговли  получает доход от торговой надбавки на продаваемые товары.

Таблица 1

Основные финансовые результаты деятельности ООО "Инвестканцторг"за 2010-2011 год.

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Прочие доходы,тыс.руб.	131	207
Прочие расходы,тыс. руб.	150	182
Прибыль от продаж, тыс.руб.	2100	2000
Прибыль общая, тыс.руб.	2081	2025

 

Таблица 2

Основные показатели численности персонала и фонда  заработной платы.

Показатель	Прошлый период	Отчётный период
Фонд заработной платы, руб.	240000	308000
в том числе
по тарифным ставкам	172000	189000
доплаты, надбавки	44000	81000
дополнительная зарплата	24000	38000
Средне списочная численность, чел.	15	16
Средне годовая заработная плата, руб.	16000	19250
в том числе
тарифные ставки (ТС)	11467	11813
доплаты, надбавки (ДН)	2933	5062
доп.заработная плата (ДЗ)	1600	2375