Методы анализа

Министерство Сельского Хозяйства Российской Федерации

Российский Государственный Аграрный Заочный Университет

 

 

 

 

Контрольная работа

 

 

 

по дисциплине «Теория экономического анализа»

студент

специальность  080109

курс   2

учебный шифт   4051

                             

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2012

1.Детермированные  методы факторного анализа.

             В основе детерминированного моделирования факторной системы лежит возможность построения тождественного преобразования для исходной формулы экономического показателя по теоретически предполагаемым прямым связям переднего с другими показателями-факторами.

Детерминированное моделирование  факторных систем - это простое  и эффективное средство формализации связи экономических показателей; оно служит основой для количественной оценки роли отдельных факторов в  динамике изменения обобщающего  показателя.  

Детерминированное моделирование  факторных систем ограничено длиной факторного поля прямых связей. При  недостаточном уровне знаний о природе  прямых связей того или иного показателя хозяйственной деятельности часто  необходим иной подход к познанию объективной действительности. Размах количественных изменений экономических  показателей можно выяснить только стохастическим анализом массовых эмпирических данных.  
При детерминированном факторном анализе модель изучаемого явления не изменяется по хозяйственным объектам и периодам (так как соотношения соответствующих основных категорий стабильны). При необходимости сравнения результатов деятельности отдельных хозяйств или одного хозяйства в отдельные периоды может возникать лишь вопрос о сопоставимости выявленных на основе модели количественных аналитических результатов.  

    Модели детерминированного  факторного анализа.  
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. может быть выражен математической зависимостью. Детерминированные модели могут быть разного типа: аддитивные, мультипликативные, кратные, смешанные.  
Аддитивные модели.  
Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют следующую математическую интерпретацию:  
 
В качестве примера можно привести балансовую модель товарного обеспечения:  
где N_p – общий объём реализации;  
N_зап.1 – запасы товара на начало периода;  
N_n – объём поступления;  
N_выб – прочее выбытие товаров;  
N_зап.2 – запасы товаров на конец анализируемого периода.  
Мультипликативная модель.  
Мультипликативная модель представляет собой произведение факторов.

Примером мультипликативной модели является двухфакторная модель объёма реализации:  
где Ч – среднесписочная численность работников;  
В – выработка на одного работника.  

Кратные модели  
Кратные модели представляют собой отношение факторов и имеют вид:  
где Z – совокупный показатель.  
Например:  
где – срок оборачиваемости товаров (в днях);  
- средний запас товаров;  
n_р – однодневный объём реализации.  
Смешанные модели.  
Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных моделей. Примером смешанной модели является формула расчёта интегрального показателя рентабельности  
 
где R_к – рентабельность капитала;  
R_np – рентабельность продаж;  
F_e – фондоёмкость основных средств;  
E_з – коэффициент закрепления оборотных средств.  
Логарифмический способ.  
Логарифмический способ применим к кратным и мультипликативным моделям. Он основан на логарифмировании отклонения отчётного и базисного значений результативного признака, равного отношению соответствующих произведений факторов, так как изменение показателей может быть оценено с помощью как абсолютных, так и относительных показателей.  
Способ долевого участия.  
Способ долевого участия. Этот способ заключается в определении доли каждого фактора в общей сумме их приростов, которая затем умножается на общий прирост совокупного показателя. Этот метод применяется к аддитивным моделям и чаще всего для оценки влияния факторов второго или третьего порядков.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 11.По данным годового отчета  составьте таблицу,в которой приведете данные ,необходимые для расчета показателей оборачиваемости основного капитала. Рассчитайте показатели характеризующие оборачиваемость основного капитала аграрного формирования.

 

рассмотрим модель зависимости  фонда заработной платы от средней  заработной платы и численности  персонала.  
 
где ФЗ – фонд заработной платы;  
ЗП – средняя заработная плата;  
Ч - среднесписочная численность.  
В свою очередь средняя заработная плата равна сумме средних выплат по тарифным ставкам, доплат, надбавок (ДН) и дополнительной заработной платы (ДЗ).  
Модель примет вид:  
 
Пользуясь способом разниц, рассчитаем влияние средней заработной платы и численности персонала на изменение фонда заработной платы по данным таблицы .  
 
Итого: 68400 руб.  
Данные для расчёта

Показатель	Базисный период	Отчётный период	Отклонения
Фонд заработной платы, руб.   в том числе   по тарифным ставкам   доплаты, надбавки   дополнительная зарплата	240000   172000   44000   24000	308000   189000   81000   38000	+68000   +17000   +37000   14000
Среднесписочная численность, человек	15	16	+1
Среднегодовая заработная плата, руб.   том числе   тарифные ставки (ТС)   доплаты, надбавки (ДН)   дополнительная заработная плата (ДЗ)	16000   11467   2933   1600	19250   11813   5062   2375	+3250   +346   +2129   +775

Для определения влияния каждого  вида выплат на изменение фонда заработной платы рассчитаем долю (D) влияния  каждого вида выплат на среднюю заработную плату:  
 
Влияние каждого вида выплат на фонд заработной платы составит:  
 
Итого: 52000 руб.  
Сведём полученные результаты в таблицу.  
Влияние факторов на фонд заработной платы

Фактор	Размер влияния, руб.	Доля влияния на фонд заработной платы, %	Доля влияния на среднюю  заработную плату, %
Среднесписочная численность	16000	23,5
Средняя заработная плата,   В том числе:   по тарифным ставкам   выплаты, надбавки   Дополнительная заработная плата	52000   5538   34060   12402	76,5	10,65   65,5   23,85
Итого	68000	100	100

Проведённый расчёт показывает, что увеличение фонда заработной платы на 23,5% вызвано ростом среднесписочной  численности персонала и на 76,5% - изменением средней заработной платы.  

 

Индексный метод.  
Индексный метод основан на построении факторных (агрегированных) индексов. Применение агрегированных индексов означает последовательное элиминирование влияния отдельных факторов на совокупный показатель. Преимущество индексного метода заключается в том, что он позволяет произвести «разложение» по факторам не только абсолютное изменение показателя, но и относительное, что особенно важно при изучении факторных динамических моделей.  
Так, индекс изменения выпуска продукции можно выразить через произведение индексов численности и выработки:  
 
С помощью индексного метода можно определить влияние факторов, в том числе структурных сдвигов, на абсолютное отклонение результативного показателя.  
Индексный метод целесообразно применять в том случае, когда каждый фактор является сложным (совокупным) показателем. Например, численность персонала предприятия представляет собой соотношение численности отдельных категорий работников или рабочих различных разрядов. Изменение объёма выпуска продукции происходит не только под влиянием численности и выработки, но и структурных сдвигов в составе персонала.  
Интегральный способ.  
Интегральный способ позволяет достичь полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям.  
Операция вычисления определённого интеграла по заданной подынтегральной функции и заданному интервалу интегрирования выполняется на ПЭВМ.

 

 

 

 

 

13.Модели финансовых  потоков, используемые в экономическом  анализе.

 

В жизни есть много разных проблем, но большая часть их упирается  в недостаток либо денег, либо времени, либо знаний. Есть модель системы, которая  способна положить конец появлению  этой “большей части” и позволить  вам дышать полной грудью.

Система проста в описании и сложна в реализации. Основное ее правило –

1. У вас всегда  должно быть не менее трех  источников дохода.

В этом правиле – вся  суть стабильности системы. Несколько  небольших денежных потоков, сливаясь, образуют один большой. Но, в отличие  от потока из одного источника, его  нельзя перекрыть полностью –  как свое дело, которое провалилось, или какая-то работа, с которой  вас уволили.

Источники можно заменять без особого ущерба, постепенно увеличивая основной поток. Потоки можно распределять по времени: работа в трех разных организациях с небольшим окладом, но свободным  графиком дает намного больше свободы, чем офис с 9 до 17, и намного больше гарантий, чем любой стартап. Потоки также дают вам постоянный приток идей, знаний и возможностей.

Отсюда возникает второе важное правило –

2. Источники должны  быть различны, по сути.

Нет смысла в том, чтобы  работать на полставки менеджером в  фирме А и на полставки –  менеджером в фирме В. Разве что  вы работаете в разных областях (скажем, работа с клиентами фирмы А  и контроль логистики в фирме  В). Но и в этом случае стоит побеспокоиться о запасном варианте, если вдруг  карьера менеджера пойдет прахом.

Желательно заполучить источники  следующих типов: управление, обучение, разработка, инвестирование, исследование, физический труд. Такой букет даст вам и необходимый приток знаний, навыков, известности и собственно денег, и возможность сохранить  и восстановить часть источников даже в самых непредвиденных ситуациях (утеря работоспособности после  травмы, переезд в другую страну, семейные проблемы, расстройство психики). Как пример букета, могу расписать  свои источники:

• работа в Ройбере (исследование, управление);
• научная деятельность (исследование, разработка);
• развитие коворкинг-клуба (инвестирование, управление);
• публикации в журналах (исследование);
• ПИФы и акции (инвестирование);
• частная практика: анализ и сопровождение идей (обучение, управление).

Третье важное правило  –

3. Нельзя менять  более одного источника за  один раз.

Вы решились на диверсификацию дохода, чтобы избежать ситуации с  яйцами, собранными в одной корзине  – так зачем же к ней возвращаться? Важно понимать, что эта система  требует много терпения и выжидания, но именно благодаря этому она  является надежной и стойкой к  форс-мажору.

Четвертое правило –

4. Постоянно оптимизировать  систему по критериям деньги/время/опыт.

Источники имеют свойство мельчать и иссякать. Поэтому искать новые нужно постоянно. Высвободите  себе время для поиска новых источников и добавляйте их вместо старых. То, что  ты любишь именно эту работу, что  уже многому научился и легко  с ней управляешься, может быть весомым аргументом, но только не в  том случае, когда уже очевидно, что твои усилия невостребованы или  недооценены. К оптимизации относится  и постоянное стремление уплотнить  график и высвободить как можно  больше времени, а если что-то не входит в график – заменить это.

Для достижения оптимального баланса нужно:

• стабилизировать один из параметров на том уровне, который вы считаете “достаточным”;
• оптимизировать систему по какому-то из двух других параметров;
• управлять третьим для совершенствования системы.

Как только станет ясно, что  система достигла максимальной эффективности, нужно стабилизировать этот третий параметр и повторить цикл сначала.

Какие именно параметры выбрать, зависит от ваших жизненных ценностей. Что важнее: проводить больше времени  с семьей и растить сына, стать  уважаемым и признанным специалистом, заработать миллиард и написать про  это книгу? Никто не сможет решить это, кроме вас.

Поскольку деньги сами по себе имеют свойство делать деньги, желательно следовать пятому правилу –

5. Максимально  автоматизировать работу системы.

Через ваши руки должно проходить  как можно меньше средств –  ровно столько, сколько нужно  для нормальной, по вашим понятиям, жизни. Все остальные деньги пусть  расходятся по счетам оплат, копятся  в страховом фонде, кладутся в  акции перспективных фирм. Что  должно доставаться вам по максимуму  – так это возможность свободной  жизни. Стремитесь получать “в руки”  только нематериальные ценности –  то, что нельзя потратить (знания), то, что тратится неумолимо (время, здоровье) и то, что приносит радость и  счастье от жизни (доверие, уважение и любовь).