Экономический анализ

22. На основе финансовой отчетности организации (приложение №1) дать оценку структуры и динамики имущества и источников финансирования организации, ликвидности и финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности деятельности.

Ответы к тестам и практическим заданиям

Тема2.

Тесты

1. Ответ: б);  2. Ответ а);  3. Ответ: в);  4. Ответ:б);  5. Ответ: в);  6. Ответ:б)

7. Ответ:в);  8. Ответ: в);  9. Ответ:б)

Тема3.

Тесты

1. Ответ б);  2. Ответ: г);  3.Ответ:в);  4.Ответ в);  5. Ответ: б);  6. Ответ:а)

Тема4. 

Тесты

1. Ответ в)

Приобретение дополнительных основных средств не всегда приводит к положительному эффекту  деятельности. Повышение производительности  труда т.е. увеличение выпуска продукции в единицу времени или на одного рабочего свидетельствует о положительном экономическом эффекте от внедрения  технического уровня производства.

2. Ответ  а)

3.Ответ б)

Затратоемкость производства - это отношение  затрат к выручке от реализации продукции.

4. Ответ в)

Снижение себестоимости реализованной продукции - это снижение затрат на единицу реализованной продукции.

5. Ответ б)

6. Ответ в)

7. Ответ: б)

8. Ответ: в)

Фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных производственных фондов /  выручка от реализации

9. Ответ: в)

10. Ответ а)

11.Ответ: а)

Практические задания

1. Ответ 385 тыс.рублей

Однодневный расход сырья составляет 495 тыс. / 90 = 55 тыс.рублей

Потребность в оборотных средствах  55 * 7 = 385 тыс.рублей

2. Ответ:

На нач. периода: Фондоемкость = F/N =30/80 =0,37

На конец периода: фондоемкость = F/N =35/100 =0,35

(0,35/ 0,37)*100  = 94,6% Т.о. фондоемкость продукции снизилась на 5,4%

3. Ответ: фондоемкость = среднегодовая стоимость основных средств / выручка от реализации = ((4+3)/2) /12 = 0,29

4. Ответ: Пзуд.1 = ПЗ / Q1 =100000т. / 25000 = 4000 руб.

Пзуд.2 = ПЗ / Q2  = 100000т. / 30000 = 3333 руб.

I = Пзуд.2 / Пзуд.1 = 3333/4000 = 0,83 или 83%

Т.е. постоянные затраты на единицу продукции снизились при увеличении объема производства на  17%.

5.Ответ:  ∆N эст. = (Nо /То)*(Т1 –То) = (120000/600) * (612 – 600) = 2400 руб.

За счет увеличения численности работающих выручка от реализации увеличилась на 2400 руб.

6. Ответ:

С0 = 26000+70600+10000 = 106600 руб.

С1 = 28000 +72120+11000= 111120руб.

∆С = С1 –Со = 111120 -106600=4520 руб.

7.  Ответ:

∆Nэкст =(Nо/Ео) *(Е1-Ео) = (12000/24000) * (24900-24000) = 4500руб.

∆Nинт = Е1 * (N1/Е1  - N0/Е0) = -500,5 руб.

За счет увеличения суммы используемых оборотных средств выручка от реализации увеличилась на 4500 руб. А за счет снижения оборачиваемости оборотных средств выручка уменьшилась на 500,5 руб.

8. Ответ: зарплатоотдача = N/Uср = 124000 / ((26000 + 28000)/2) = 4,59 руб.

9. Ответ: материалоотдача = N /Мср = 124000/((70600 + 72120)/2) = 1,7

10. Ответ: Эотн = М1 – Мо*In = М1 – Мо*(N1/N0) = 72120 – 70600*(124000/120000) = -598 рублей. Экономия  материальных ресурсов составила 598 рублей.

Тема 5.

Тесты

1. Ответ: а);  2. Ответ: б);  3. Ответ: б);  4. Ответ: : б);  5. Ответ: а);  6. Ответ: а)

Практические задания

1. Ответ: Ц = ПЗ +Пер.З (для обеспечения безубыточности)

ПЗ на ед. продукции = 600т./1000 = 600 руб.

Затраты общие = 600 + 250 = 850 руб.

Тема 6.

Тесты

1. Ответ: в);  2. Ответ: б);  3. Ответ б);  4. Ответ: в);  5. Ответ: а);  6. Ответ г)

7. Ответ: б);  8. Ответ в);  9. Ответ а);  10. Ответ: б);  11. Ответ: в);  12.Ответ: а)

13. Ответ: а);  14. Ответ: б)

Практические задания

1.  Ответ: ПР = ПЗ / (Ц - Пер.З.ед.) = 200т. / (500 – 0,6*500) = 1000штук;   Выручка в точке безубыточности = 500руб. * 1000 = 500т.руб.

2. Ответ:  ЗФП = Выручка –порог рентабельности (ПР);

ПР = ПЗ / Кмд;      Кмд = МД / N  = (N –Пер.З) / N = (600-300)/600 = 0,5

ПР=150/0,5=300т.р. ;
ЗФП = 600т. – 300т. = 300т.р.

3. . Ответ:  ТБ = ПЗ / Кмд;  ПЗ = ТБ*Кмд = 600т.*0,3 = 180т.руб.

4. Ответ:  ТБ = ПЗ/(Ц – Пер.З.ед) = 200т. / (1800 – 800) = 200 штук;   Выручка в точке бузубыточности = 1800руб. * 200 = 360 т.руб.

5. Ответ: МД = N –переменные затраты = 120000 – 70000 = 50 тыс. руб.

6. Ответ: ТБ = ПЗ / Кмд;

МД = N –Пер.З = 6000т. – 2000т. = 4000т.рублей;  Кмд = МД/ N = 4000т./6000т. = 0,67;

ТБ = 1000т. / 0,67 = 1492,5 т.руб.

7. Ответ: П = N –ПЗ – Пер.З;  Пер.З = N – МД = 8200т. – 3000т. = 5200т.р.

П = 8200т. – 1500т. –5200т. = 1500 т.р.

8. Ответ: а)

-материальные затраты  = 2750 + 20000 –3250 = 19500 руб.

-прямые трудовые затраты= 11000руб.

- общепроизводственные расходы=16500 руб.

-изменение незавершенного производства =4800 –4000 = 800руб.

   Итого: себестоимость произведенной продукции = 47800 руб.

б) себестоимость реализованной продукции =  себестоимость произведенной продукции + изменение готовой продукции на складе = 47800 + (2500 –1250) =49050 руб.

Тема 7.

Тесты

1. Ответ: а);  2. Ответ: б);  3. Ответ а) ;  4. Ответ: Б);  5. Ответ: а);  6. Ответ: б)

7, Ответ: б);  8.  Ответ: б);  9.  Ответ: б);  10. Ответ б)

Практические задания

1.Ответ: N = ПЗ + Пер.З +П; 100 =20+(Пер.З +П);  (Пер.З +П) = 80т.р.

МД = N –Пер.З ;  Пер.З = N –МД = 100 – 40 = 60 т.р.

П = 80 – 60 = 20 т.р.

ЭОР = МД/П = 40/20 = 2; П увеличится на : 2*5% = 10%.

2. Ответ:     ЭОР = МД/П;   МД = N –Пер.З = 200т.-130т. = 70т.руб.

П = 300т.-110т.-130т. = 60т.руб.

ЭОР = 170т. / 60т. = 2,8

Прибыль увеличится на : 2,8*10% = 28% и составит:  60т.*1,28 = 76,8т. руб.

3. Ответ:  ЭФР = ( R э – r )*(1-Н)*(ЗК/СК) = (0,25-0,15)*(1-0,23)*(200т./600т.) = 0,026 или 2,6%

4. Ответ:  ЭОР =  МД/П;

ЭОР = (N –М –0,5U) / (N –M –U –A) = (124000-72120 -0,5*28000) / (12400-28000 – 72120 – 11000)=2,9

5.  Ответ:  а) ЭОР = МД/П;  МД = 750т. – 525т. = 225т.руб.

П = 750т. – 525т. – 150т. = 75т.руб.

ЭОР = 225т./75т. = 3;  поэтому, при снижении выручки на 25% прибыль организации уменьшится на: 25%*3 = 75%, т.е. организация сохранит лишь четверть прибыли отчетного периода.

Б)ЭФР = (R а – r)*(1-H)*(ЗК/СК) = (75т/455т. – 0,4)*(1 –0,23)*((75т.+60т.)/300)) = -0,08 или 8%.  Эффект финансового рычага имеет отрицательное значение. Это свидетельствует о том, что организация подвергается повышенному  финансовому риску.

6. Ответ:  ЭФР = (0,25 – 0,18)*(1 – 0,25)*( 300/600) = 0,03 или 3%

7. Ответ: ЭОР = МД/П = (40000т. – 12000т.) / (40000т. – 12000т. – 8500т.) = 1,4

Тема 8.

Тесты

1.Ответ: в); 2. Ответ: б);  3. Ответ: в);  4. Ответ: в);  5. Ответ: г);  6. Ответ: а);  7. Ответ:

8. Ответ : б);  9. Ответ: а);  10. Ответ: в);  11. Ответ: в);  12. Ответ: б);  13. Ответ: в);

14. Ответ: в);  15. Ответ: в);  16. Ответ: а);  17. Ответ: а);  18. Ответ: г);  19. Ответ: в)

20. Ответ: в);  21. Ответ: а);  22. Ответ: в);  23. Ответ: в);  24. Ответ: г);  25. Ответ: б)

26. Ответ: в);  27. Ответ: в);  28.  Ответ: г);  29. Ответ: а);  30.Ответ: а);  31. Ответ: а)

32. Ответ: б);  33. Ответ: б);  34. Ответ: в);  35. Ответ:б);  36. Ответ а)

Практические задания

1. Ответ: Кмск = СОС/СК = (СК –ВНА) / СК = (8000 – 5000)/8000 = 0,3

2. Ответ:

In = N1/N0 = 2200/1100 = 2

IF = F1/F0 = 1900/900 = 2,1

Темп роста среднегодовой стоимости основных средств превышает темп роста выручки от реализации, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств

3. Ответ: Баланс = ВНА +Обор.акт. = 50т. +500т. =550т.руб.

СК = Баланс – ДО – КО = 550 –100 – 30 = 420 т.руб.

4. Ответ:  КоА = 100200/5000 = 20,04;  КоВ = 20000/2000=10;  КоС=152000/6000=25,3

Самая высокая оборачиваемость оборотных средств имеет вариант «С».

5. Ответ: Период оборота = 360 / Ко = 32; Ко = 360/32 = 11,25

6. Ответ: СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы = 7800 – 3500 = 4300т.руб.

7. Ответ: Rпрод = (N – М –U –А) / N = (65000 –22000 –16000 –14000)/65000 = 0,2 или20%.

8. Ответ:  Rпрод = П/N = 1,6;  П = 1,6N;

Ко.а = N/А = 0,7;  А = N/0,7

Rэ = П/А = (1,6N*0,7) / N  = 1,12

9. Ответ: R прод. = P/N; Р = N – З пост – Зпер = 10 –5,5 – 2,5 = 2 млн.руб.

R прод =2/10 = 20%

10. Ответ: Кф.н. = СК / Вал.баланса = 5000т./30000т. = 0,17

11. Ответ: Кфу = (СК+ДО)/А = (15000т.+5000т.) / 30000т. = 0,7

12. Ответ: Кпл = (ДСн +Дспост) / Дснапр = (100+560)/490 = 1,3

13. Ответ : Коб = N /Кср;    R прод = Р / N;  N = Р/Rпрод  = 40/0,2 = 200млн.руб.

Коб = 200млн./100млн. = 2

14. Ответ: R кап = Р / Кср;

Rпрод = Р/N=0,25   Р= 0,25*N

Коб.к = N /Кср     Кср = N/Коб.к = N/1,6

Rкап =(0,25N *1,6)/ N  =0,4 или 40%

15. Ответ: Rа = Р/А = Р/200млн. = 0,2;   Р = 0,2*200млн. = 40млн.руб.

Rпрод = Р/N=40млн./N =0,15;   N =40млн./ 0,15 = 266,7млн.руб.

16. Ответ:. Ко.с.р. = (Оборотные активы – запасы – НДС + товары отгруженные) / (выручка/12) = (392344909 – 194100528 – 22306341) / (571386967/12) = 3,7

17. Ответ:  Кз.ф.с. = задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами / (выручка/12) =( 3918441+66897234) / (571386967/12) = 1,5

18. Ответ: (капитал и резервы – внеоборотные активы) /оборотные активы =  (329656536 – 298313280) / 392344909 = 0,08

19. Ответ: прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость совокупных активов = 95833304/ ((762011327+690658189)/2) = 0,13 или13%

20. Ответ: Период оборота = (360 * среднегодовая стоимость оборотных средств) / выручка=360*((454110102 + 392344909)/2) /571386967 = 266 дней.

21 Ответ: Кал = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / (кредиторская задолженность +краткосрочные пассивы + краткосрочные кредиты и займы) =  (24686007 +27611133) / (64403737 + 295882081) = 0,08

                                                                                                     Приложение № 1

                                                  Баланс

(сфера деятельности предприятия – химическое машиностроение)