Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 00:28, контрольная работа
Ринкова економіка в Україні набирає все більшу силу. Разом з нею набирає силу і конкуренція як основний механізм регулювання господарського процесу. Конкурентоспроможність будь-якого господарюючого суб'єкту може забезпечити тільки правильне управління рухом фінансових ресурсів і капіталу, що перебувають у його розпорядженні.
Введення...................................................................................................................3
І. Теоретична частина..............................................................................................4
1. Предмет, зміст та метод фінансового аналізу. Характеристика основних методів, прийомів і процедур.................................................................................4
2. Фінансовий аналіз довгострокових та короткострокових зобов’язань........10
ІІ. Практична частина...........................................................................................17
Список використанної літератури……………………………………………...27
Актив |
На початок звітного періоду |
На кінець |
Відхилення | |
абсолютний |
Відносний, % | |||
І. Необоротні активи |
||||
Нематеріальні активи: |
||||
залишкова вартість |
11,9 |
8,7 |
- 3,2 |
- 26,9 |
первісна вартість |
23,1 |
23,1 |
0 |
0 |
накопичена амортизація |
11,2 |
14,4 |
3,2 |
28,6 |
Незавершене будівництво |
||||
Основні засоби: |
||||
залишкова вартість |
6820,6 |
8064,8 |
1244,2 |
18,2 |
первісна вартість |
11217,4 |
13807,4 |
2590,0 |
23,1 |
знос |
4396,8 |
5742,6 |
1345,8 |
30,6 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
246,0 |
389,50 |
143,5 |
58,3 |
інші фінансові інвестиції |
||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
43,1 |
83,2 |
40,1 |
107,5 |
Відстрочені податкові активи |
||||
Інші необоротні активи |
97,5 |
164,3 |
66,8 |
68,5 |
Усього за розділом І |
7219,1 |
8710,5 |
1491,4 |
20,7 |
ІІ. Оборотні активи |
||||
Виробничі запаси |
246,20 |
367,2 |
121,0 |
49,1 |
Поточні біологічні активи |
||||
Незавершене виробництво |
16,7 |
167,3 |
150,6 |
|
Готова продукція |
1346,8 |
506,3 |
-840,5 |
- 62,4 |
Товари |
367,0 |
467,9 |
100,9 |
27,49 |
Векселі одержані |
||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
чиста реалізаційна вартість |
337,80 |
558,20 |
220,4 |
65,2 |
первісна вартість |
349,0 |
585,5 |
236,5 |
67,8 |
резерв сумнівних боргів |
11,2 |
27,3 |
16,1 |
143,75 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
з бюджетом |
24,0 |
36,0 |
12,0 |
50,0 |
за виданими авансами |
246,8 |
188,7 |
-58,1 |
-23,5 |
з нарахованих доходів |
||||
із внутрішніх розрахунків |
8,4 |
2,2 |
-6,2 |
-73,8 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
33,7 |
16,4 |
-17,3 |
-51,3 |
Поточні фінансові інвестиції |
5,0 |
16,4 |
11,4 |
228,0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
в національній валюті |
44,7 |
12,1 |
-32,6 |
-72,9 |
в іноземній валюті |
||||
Інші оборотні активи |
16,7 |
12,4 |
-4,3 |
-25,7 |
Усього за розділом ІІ |
2693,80 |
2351,10 |
-342,7 |
-12,72 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
16,3 |
2,2 |
-14,1 |
-86,5 |
Баланс |
9929,2 |
11063,8 |
1134,6 |
11,4 |
Пасив |
На початок звітного періоду |
На кінець |
Відхилення | |
абсолютний |
відносний, % | |||
І. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
136,4 |
202,4 |
66,0 |
48,4 |
Пайовий капітал |
||||
Додатковий вкладений капітал |
1334,2 |
1649,2 |
315,0 |
23,6 |
Інший додатковий капітал |
7410,0 |
8719,7 |
1309,7 |
17,7 |
Резервний капітал |
2,6 |
4,9 |
2,3 |
88,5 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
10,2 |
103,2 |
93,0 |
|
Неоплачений капітал |
( ) |
( ) |
||
Вилучений капітал |
( ) |
( ) |
||
Усього за розділом І |
8893,4 |
10679,4 |
1786,0 |
20,1 |
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
||||
Інші забезпечення |
||||
Цільове фінансування |
||||
Усього за розділом ІІ |
||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
23,6 |
88,4 |
64,8 |
274,6 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
||||
Інші довгострокові зобов’язання |
22,9 |
18,4 |
-4,5 |
-19,7 |
Усього за розділом ІІІ |
46,50 |
106,80 |
60,3 |
129,7 |
ІV. Поточні зобов’язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
5,2 |
5,2 |
0 | |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
||||
Векселі видані |
24,0 |
-24,0 |
0 | |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
770,1 |
21,6 |
-748,5 |
-97,2 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
||||
з одержаних авансів |
5,4 |
97,6 |
92,2 |
|
з бюджетом |
18,7 |
24,2 |
5,5 |
29,4 |
з позабюджетних платежів |
12,7 |
11,3 |
-1,4 |
11,0 |
зі страхування |
14,3 |
21,6 |
7,3 |
51,0 |
з оплати праці |
30,0 |
43,5 |
13,5 |
45,0 |
з учасниками |
11,2 |
30,8 |
19,6 |
175,0 |
із внутрішніх розрахунків |
||||
Інші поточні зобов’язання |
90,5 |
21,8 |
-68,7 |
-75,9 |
Усього за розділом ІV |
976,90 |
277,6 |
-699,3 |
-71,6 |
V. Доходи майбутніх періодів |
12,4 |
0,8 |
-11,6 |
-93,5 |
Баланс |
9929,2 |
11063,8 |
1134,6 |
11,4 |
Актив |
На початок звітного періоду |
На кінець |
Вертикальний аналіз, % | ||
На початок звітного періода |
На кінець звітного періода | ||||
І. Необоротні активи |
|||||
Нематеріальні активи: |
|||||
залишкова вартість |
11,9 |
8,7 |
0,12 |
0,08 | |
первісна вартість |
23,1 |
23,1 |
0,23 |
0,21 | |
накопичена амортизація |
11,2 |
14,4 |
0,11 |
0,13 | |
Незавершене будівництво |
|||||
Основні засоби: |
|||||
залишкова вартість |
6820,6 |
8064,8 |
68,69 |
72,89 | |
первісна вартість |
11217,4 |
13807,4 |
112,97 |
124,79 | |
знос |
4396,8 |
5742,6 |
44,28 |
51,9 | |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
246,0 |
389,50 |
2,48 |
3,52 | |
інші фінансові інвестиції |
|||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
43,1 |
83,2 |
0,43 |
0,75 | |
Відстрочені податкові активи |
|||||
Інші необоротні активи |
97,5 |
164,3 |
0,98 |
1,49 | |
Усього за розділом І |
7219,1 |
8710,5 |
72,7 |
78,73 | |
ІІ. Оборотні активи |
|||||
Виробничі запаси |
246,20 |
367,2 |
2,48 |
3,32 | |
Поточні біологічні активи |
|||||
Незавершене виробництво |
16,7 |
167,3 |
0,17 |
1,51 | |
Готова продукція |
1346,8 |
506,3 |
13,56 |
4,58 | |
Товари |
367,0 |
467,9 |
3,7 |
4,23 | |
Векселі одержані |
|||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||
чиста реалізаційна вартість |
337,80 |
558,20 |
3,4 |
5,05 | |
первісна вартість |
349,0 |
585,5 |
3,51 |
5,29 | |
резерв сумнівних боргів |
11,2 |
27,3 |
0,11 |
0,25 | |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||
з бюджетом |
24,0 |
36,0 |
0,24 |
0,33 | |
за виданими авансами |
246,8 |
188,7 |
2,49 |
1,71 | |
з нарахованих доходів |
|||||
із внутрішніх розрахунків |
8,4 |
2,2 |
0,08 |
0,02 | |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
33,7 |
16,4 |
0,34 |
0,15 | |
Поточні фінансові інвестиції |
5,0 |
16,4 |
0,05 |
0,15 | |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||
в національній валюті |
44,7 |
12,1 |
0,45 |
0,11 | |
в іноземній валюті |
|||||
Інші оборотні активи |
16,7 |
12,4 |
0,17 |
0,11 | |
Усього за розділом ІІ |
2693,80 |
2351,10 |
27,13 |
21,25 | |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
16,3 |
2,2 |
0,17 |
0,02 | |
Баланс |
9929,2 |
11063,8 |
100% |
100% | |
Пасив |
На початок звітного періоду |
На кінець |
Вертикальний аналіз, % | ||
На початок звітного періода |
На кінець звітного періода | ||||
І. Власний капітал |
|||||
Статутний капітал |
136,4 |
202,4 |
1,37 |
1,83 | |
Пайовий капітал |
|||||
Додатковий вкладений капітал |
1334,2 |
1649,2 |
13,44 |
14,91 | |
Інший додатковий капітал |
7410,0 |
8719,7 |
74,63 |
78,81 | |
Резервний капітал |
2,6 |
4,9 |
0,03 |
0,04 | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
10,2 |
103,2 |
0,10 |
0,93 | |
Неоплачений капітал |
( ) |
( ) |
|||
Вилучений капітал |
( ) |
( ) |
|||
Усього за розділом І |
8893,4 |
10679,4 |
89,57 |
96,52 | |
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
|||||
Забезпечення виплат персоналу |
|||||
Інші забезпечення |
|||||
Цільове фінансування |
|||||
Усього за розділом ІІ |
|||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||||
Довгострокові кредити банків |
|||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
23,6 |
88,4 |
0,24 |
0,80 | |
Відстрочені податкові зобов’язання |
|||||
Інші довгострокові зобов’язання |
22,9 |
18,4 |
0,23 |
0,17 | |
Усього за розділом ІІІ |
46,50 |
106,80 |
0,47 |
0,97 | |
ІV. Поточні зобов’язання |
|||||
Короткострокові кредити банків |
5,2 |
0 |
0,05 | ||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
|||||
Векселі видані |
24,0 |
0,24 |
0 | ||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
770,1 |
21,6 |
7,76 |
0,2 | |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||||
з одержаних авансів |
5,4 |
97,6 |
0,05 |
0,88 | |
з бюджетом |
18,7 |
24,2 |
0,19 |
0,22 | |
з позабюджетних платежів |
12,7 |
11,3 |
0,13 |
0,10 | |
зі страхування |
14,3 |
21,6 |
0,14 |
0,20 | |
з оплати праці |
30,0 |
43,5 |
0,30 |
0,38 | |
з учасниками |
11,2 |
30,8 |
0,11 |
0,27 | |
із внутрішніх розрахунків |
|||||
Інші поточні зобов’язання |
90,5 |
21,8 |
0,92 |
0,20 | |
Усього за розділом ІV |
976,90 |
277,6 |
9,84 |
2,50 | |
V. Доходи майбутніх періодів |
12,4 |
0,8 |
0,12 |
0,01 | |
Баланс |
9929,2 |
11063,8 |
100% |
100% | |
Висновок: За результатами аналізу можна зробити висновок, що структура оборотних активів в цілому на кінець звітного періоду зменшилася на 12,72% порівняно з початком звітного періоду. Дебіторська заборгованість за товари на кінець звітного періоду зросла порівняно з початком звітного періоду. Дебіторська заборгованість за розрахунками в цілому на кінець звітного періоду зменшилась порівняно з початком звітного періоду. Це може свідчити про зменшення обсягів виробництва або використання оборотних коштів йде на фінансування. Також грошові кошти на кінець звітного періоду зменшилися на 72,9%. Власний капітал на кінець звітного періоду в цілому збільшився на 20,1 %. Довгострокові зобов'язання в цілому збільшилися на 129,7 %. Короткострокові зобов'язання в цілому зменшилися на 71,6%.
2.1. Визначимо коефіцієнт рентабельністі активів підприємства:
К рентабельності на початок звітного періода = 298,3 / 9929,2 = 0,03 = 3,0 %;
К рентабельності на кінець звітного періода = 97,9 / 11063,8 = 0,0088 = 0,88 %;
2.2. Визначимо коефіцієнт
рентабельністі власного
К рентабельності на початок звітного періода = 298,3 / 8893,4 = 0,0335 = 3,35%;
К рентабельності на кінець звітного періода = 97,9 / 10679,4 = 0,0092 = 0,92%;
2.3. Визначимо коефіцієнт рентабельністі реалізованної продукції підприємства:
К рентабельності на початок звітного періода = 298,3 / 3413,0 = 0,0874 = 8,74%;
К рентабельності на кінець звітного періода = 97,9 / 1909,0 = 0,0513 = 5,13%;
Висновок: за результатами аналізу рентабельності можна зробити висновок, що рентабельність активів на кінець звітного періода зменьшилась на 220,4 тисяч гривень або 2,12%. Це пов’язано із зменьшенням об’єму готової продукції, а також із збільшенням дебіторської заборгованності. Рентабельність власного капіталу підприємства на кінець звітного періода зменьшилась на 2,43%. Рентабельність реалізованної продукції на кінець звітного періода зменьшилась на 3,61%.
Список використаної літератури:
1. Білик М.Д. Сутність і оцінка фінансового стану підприємства. Навчальний посібник. – К: КНЕУ, 2000. – 325 с.
2. Єлейко Я. І., Кандибка О. М., Лапішко М. Л., Смовженко Т. С. Основи фінансового аналізу. - Львів: Львівський банківський інститут Національного банку України, 2000. - 141 с.
2. Терещенко О.О. та ін. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навч. посібник – К.: КНЕУ, 2005. – 326 с.
3. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський облік на підприємствах України: Підручник для вищ. навч. закл. екон. спец. - 5-те вид., доп. і перероб. - К.: АСК, 2000. - 784 с.
4. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч. посіб. – 2-ге вид., переробл. і допов. – К.: МАУП, 2004. – 328 с
5. Фінанси підприємств: Підручник / Кер. авт. кол. і наук, ред., проф. А. М. Поддєрьогін. - 3-тє вид. - К.: КНЕУ, 2000. - 460 с.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.3-е издание. – К: ЦУЛ, 2003. – 352 с.
Информация о работе Финансовый анализ долгосрочных обязательств