Финансово-хозяйственная деятельность ООО «ЭкоПласт-21»

 

По полученным данным табл. 8 можно сказать, что уставный капитал, добавочный капитал и резервный капитал за анализируемые периоды 2008-2010 гг. практически не менялись. Нераспределенная прибыль в 2008 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 8630 тыс.руб., в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 9248 тыс.руб. (темп прироста составил 130,1 %). Проанализируем состав и динамику заемных средств предприятия.

Таблица 9

Показатели  динамики состава и динамики заемных средств

ООО «ЭкоПласт-21» за 2008-2010 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Изменение, (+,-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2000г.
1.Долгосрочные кредиты	30	950	9790	947	8840	в 3 раза	в 1 раз
2.Краткосрочные кредиты	-	300	-	300	-300	100,00	100,00
3.Кредиторская задолженность, в.т.ч.:	245	298	717	53	419	121,6	в 2,4 раза
- поставщикам	227	224	717	-3	493	98,6	в 3,2 раза
- персоналу по оплате труда	-	11	-	11	-11	100,00	100,00
- прочим кредиторам	18	-	18	-18	18	100,00	100,00
Итого заемных источников	4277	5621	14569	1344	8948	131,4	в 2 раза

 

По полученным данным табл. 9 видно, что краткосрочные кредиты увеличились на 300 тыс.руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и по сравнению с 2010 г. по 2009 г. уменьшились на -300 тыс.руб. Долгосрочные кредиты увеличились на 947 тыс.руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и по сравнению с 2010 г. по 2009 г. увеличились на 8840 тыс.руб.

Кредиторская задолженность в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 53тыс.руб. в основном за счет увеличения задолженности поставщикам  и по сравнению с 2010 г. по 2009 г. увеличилась на 419тыс.руб.  Проведем анализ платежеспособности предприятия (табл. 10).

Таблица 10

Группировка активов по степени ликвидности, пассивов –  по срочности погашения обязательств ООО «ЭкоПласт-21» за 2008-2010 гг.

(тыс.руб.)

Активы	2008	2009	2010	Пассивы	2008	2009	20010	Платежный излишек (недостаток)
								2008	2009	2010
А1	694	2120	1836	П1	245	298	717	449	1822	1119
А2	3639	2336	4439	П2	0	300	0	3639	2036	4439
А3	23726	30184	35564	П3	4032	5023	13852	19694	25161	21712
А4	20697	24090	35087	П4	44479	53109	62357	-23782	-29019	-27270
Итого:	48756	58730	76926	Итого:	48756	58730	76926	0	0	0

 

Из табл. 10 видно, что группе №4 за все периоды наблюдался платежный недостаток.

Состояние ликвидности  – важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия.

 Оно определяет  конкурентоспособность предприятия,  его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени  гарантированы экономические интересы  самого предприятия и его партнеров  по финансовым и другим отношениям.

 

Таблица 11

Показатели  ликвидности ООО «ЭкоПласт»

за 2008-2010 гг.

Коэффициенты	Нормативные значения	Годы
		2008	2009	2010
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	2,8	3,5	2,5
2.Коэффициент быстрой ликвидности	0,6-0,8	17,4	7,5	8,7
3. Коэффициент текущей ликвидности	>2	114,5	57,9	58,3

 

Достаточно  нормальным считается значение коэффициента абсолютной ликвидности от 0,2 до 0,3. В данном же случае, значение показателя абсолютной ликвидности за 2008 г. составило 2,8 (выше нормы), за 2009 г. – 3,5 (выше нормы), за 2010 г. – 2,5 (выше нормы), что свидетельствует о неспособности предприятия погашать обязательства в кратчайшие сроки.

Нормальным  считается значение коэффициента быстрой  ликвидности от 0,6 до 0,8. В данном случае за 2008 г. и 2009 г. значение этого показателя составляет соответственно 17,4 и 7,5, что соответствует нормальному значению, за 2010 г. – 8,7 (выше нормы). Исходя их полученных результатов можно сделать вывод, что предприятие способно было погашать краткосрочные обязательства с учетом абсолютно ликвидных активов и активов, находящихся в обороте других предприятий в 2008 и 2009 гг., а также в 2010 г. Что касается коэффициента текущей ликвидности, то законом «О банкротстве» установлен норматив – более 2. В 2008 г. показатель составил 114,5 (выше норматива); в 2009 г. – 57,9 (выше норматива); в 2010 г. – 58,339 (выше норматива), что свидетельствует о неспособности предприятия погашать обязательства в течение года.

Не обходимо укреплять, повышать эту устойчивость, а для этого необходимо проводить  мероприятия по улучшению финансового  состояния и укрепления финансовой устойчивости. В целом же предприятие платежеспособно за анализируемые периоды, но все же требует разработки мер по улучшению платежеспособности.

2.3. Оценка  финансовой устойчивости предприятия  ООО «ЭкоПласт-21»

 

Современный анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия позволяет выявить  основные проблемы, связанные с ликвидностью, является предпосылкой грамотного управления его финансами.

Проанализируем  финансовую устойчивость предприятия. При определении типа финансовой устойчивости главной задачей является определение оборотных производственных активов, источников их формирования. Проанализируем полученные результаты табл. 12.

Таблица 12

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости предприятия 

ООО «ЭкоПласт-21» за 2008-2010 гг.

(тыс.руб.)

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1. Собственный капитал	44479	53109	62357
2. Основной капитал	20697	24090	35087
3. Собственный оборотный капитал	23782	29019	27270
4. Долгосрочные обязательства	4032	5023	13852
5. Собственный функционирующий капитал	27814	34042	41122
6. Краткосрочные обязательства (кроме  просроченных)	245	598	717
7.Общая величина формирования оборотных производственных активов	28059	34640	41839
8. Оборотные производственные активы	23726	30184	35564
9.Излишек (недостаток) собственного  оборотного капитала для формирования  оборотных производственных активов	23537	28421	26553
10.Излишек (недостаток) собственного функционирующего капитала для формирования основных производственных активов	4088	3858	5558
11.Излишек (недостаток) общей величины источников формирования основных производственных активов	4333	4456	6275
12. Трехкомпонентный анализ финансовой  устойчивости	(1; 1;1)	(1; 1;1)	(1; 1;1)

 

В 2008 г. S (Ф1)>0 (23537), S (Ф2)>0 (4088), S (Ф3) >0 (4333), S  = (1; 1; 1), что позволяет отнести предприятия к 1 типу финансовой устойчивости (абсолютная финансовая устойчивость), где присутствует высокий уровень платежеспособности предприятие не зависит от внешних кредиторов.

В 2009 г. S (Ф1)>0 (28421), S (Ф2)>0 (3858), S (Ф3) >0 (4456), S  = (1; 1; 1), что позволяет отнести предприятия также к 1 типу финансовой устойчивости (абсолютная финансовая устойчивость), где присутствует высокий уровень платежеспособности предприятие не зависит от внешних кредиторов. В 2010 г. S (Ф1)>0 (26553), S (Ф2)>0 (5558), S (Ф3) >0 (6275), S  = (1; 1; 1), что позволяет отнести предприятие к 1 типу финансовой устойчивости (абсолютная финансовая устойчивость), где присутствует высокий уровень платежеспособности предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Таблица 13

Относительные показатели финансовой устойчивости

ООО «ЭкоПласт-21» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Изменение, (+,-)
	2008	2009	2010	2009г. от 2008г.	2010г. от 2009г.
1. Коэффициент автономии	0,741	0,746	0,759	0,005	0,013
2. Коэффициент капитализации  (финансовый рычаг)	0,350	0,340	0,317	-0,01	-0,023
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,349	0,202	0,163	-0,147	-0,039
4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,188	0,086	0,062	-0,102	-0,024
5. Коэффициент финансирования	2,854	2,939	3,153	0,0085	0,214
6. Коэффициент финансовой устойчивости	0,745	0,762	0,783	0,017	0,021

 

Предприятие характеризуется достаточно высокими показателями финансовой устойчивости. На долю собственного капитала приходится 75,9% всех источников финансирования, тогда  как требуется не менее 50%. За три  года показатель возрос на 1,8 п.п., что  следует оценить положительно.